1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
Любая операция, проводимая Банком, сопряжена с определенным риском, снижающим эффективность операций. В значительной степени эффективность любой банковской деятельности зависит от хорошо продуманного процесса управления рисками. Любая банковская операция имеет разные уровни риска.
Банковский сектор связан с высоким риском. Поскольку ссуды являются наиболее прибыльным банковским активом, риск является неотъемлемой частью деятельности кредитных и коммерческих банков. Риск кредитования связан с естественными кредитными договорами и значительной ролью кредитных операций в общем объеме активных операций всех коммерческих банков.
В экономической литературе риск рассматривается как многогранная категория, поэтому его содержание варьируется в зависимости от области исследования.
При этом трактовка понятия «банковский риск» обычно акцентирует внимание на его финансовой природе, которая находит отражение, в частности, в виде возможных последствий рисковой ситуации.
Словарь терминов и понятий, используемых в действующем законодательстве Российской Федерации, использует более комплексный подход к толкованию «банковского риска», который не ограничивается финансовыми аспектами его проявления. В таблице 1 представлен обзор определений «банковского риска», предложенных отечественными авторами.
Таблица 1 - Обзор определений понятия «банковский риск»
Автор определения Определение
Чапкина Н.А
Возможные характеристики отклонения рентабельности банковских (финансовых) операций от ожидаемых значений
Тупейко С.А
Способность принимать рациональные или иррациональные управленческие решения, в рамках которых можно произвести истинную количественную и / или качественную оценку действия факторов и, в результате, получить один из трех экономических результатов: положительный (прибыль), нулевой или отрицательный (убыток)
Унанян И.Р
Финансовое значение вероятности события, вызывающего финансовые потери
Буевич С.Ю
Конкуренция между банками и другими участниками рынка отражает неопределенность, связанную с проявлением борьбы, что отражается на стабильности финансовых потоков и изменении объема финансовых ресурсов банка.
Криворучко С.П
Вероятность низкого дохода в сравнении с ожидаемым, снижение стоимости активов
Герасимова Е.Б Это вероятности убытков в виде потери активов, неполучения запланированных доходов или расходов, понесенных банком при осуществлении финансовых операций.
Банковский риск определяется как способность понести убытки в случае неблагоприятных для банка обстоятельств.
С точки зрения банка, риск - это потенциальная возможность неполного получения дохода или снижения рыночной стоимости банковского капитала в результате неблагоприятного воздействия внешних или внутренних факторов. Такие затраты могут быть прямыми (потеря дохода или капитала) или косвенными (ограничение способности организации достигать своих бизнес-целей).
С точки зрения Центрального банка, риск - это вероятность того, что ожидаемые или непредвиденные события негативно повлияют на капитал банка.
Риск можно описать двумя основными характеристиками, такими как вероятность осуществления желательного или нежелательного события и значимость последствий при осуществлении этого события.
Анализируя многочисленные определения риска, можно выделить основные моменты, которые характерны для рисковой ситуации, это:
? присутствие неоднозначности сделки, возможность случайного прохождения события, определяющего вероятный финал сделки, при фактическом проведении данной сделки, отличающийся от варианта в бизнес-плане;
? возможность выполнить другие варианты решений;
? известные или определяемые вероятности исходов и ожидаемые результаты;
? допустимость как возникновения добавочной выгоды, так и возможность появления убытков.
При наличии некоторых факторов вероятность появления риска нарастает [13]:
- проблемы проявляются в один момент, когда они совсем не ожидались;
- определены новые задачи, не соответствующие предыдущему опыту;
- руководство не может принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовым потерям
- существующая банковская практика или несовершенное законодательство не позволяют принять оптимальные меры для данной ситуации.
Банковские операции очень разнообразны, каждая со своими характеристиками и, следовательно, с определенным риском или фиксированной вероятностью убытка. Весь спектр банковских услуг дополняется большим количеством клиентов и меняющимися рыночными условиями, что значительно затрудняет разработку некоторых критериев оценки рисков. Под угрозой находятся почти все виды банковского дела.
В настоящее время при анализе рисков российских коммерческих банков необходимо учитывать следующее:
- нестабильность политической ситуации;
- неполное формирование банковской системы;
- отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие законодательной базы текущей ситуации;
- инфляция;
- безработица и др.
Эти условия вносят немаловажные конфигурации в комплект банковских рисков и способы их изучения. Впрочем это не ликвидирует присутствия совокупных задач рисков и веяний в динамике их значения.
1.2 КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
Банки в процессе своей деятельности сталкиваются с множеством различных видов рисков, которые отличаются от внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, как следствие, на методы их анализа и методы их описания. Все виды рисков взаимосвязаны и влияют на банковское дело.
Банковский риск определяется как вероятность того, что банк потеряет часть своих ресурсов в результате определенных финансовых операций, в частности, угрозы запугивания, потери дохода или дополнительных расходов. Стремление коммерческих банков к прибыли обычно ставит их перед необходимостью идти на определенные риски. Современный рынок банковских услуг, который часто подвержен кризису, ясно показывает актуальность вопроса [13].
Отечественными и зарубежными исследователями предлагаются различные признаки, которые могут быть положены в основу классификации банковских рисков.
К основным признакам относятся [15]:
- сфера влияния или факторы возникновения банковского риска;
- вид отношения к внутренней и внешней среде или по источникам возникновения;
- характер объекта: вид деятельности, отдельная операция или банковская деятельность в целом;
- специфика клиентов банка;
- характер учета риска;
- распределение риска по времени;
- метод расчета риска;
- степень (объем) банковского риска;
- возможность управления банковскими рисками.
В зависимости от моментов происхождения все банковские риски обычно носят политический или экономический характер.
Политические риски - риски, базирующиеся на изменениях политической истории, отрицательно действующие на работа компаний (военные действия на территории страны, закрытие границ, запрещение на вывоз или же ввоз продуктов и т.д.).
Экономические риски - это риски, основанные на неблагоприятных изменениях в экономике страны, банке или экономике страны в целом. Они зависят от конъюнктуры рынка, уровня управления и т.д. будет зависеть от. Эти основные виды рисков взаимосвязаны, и на практике часто бывает трудно их различить.
Эффективность организации управления банковскими рисками нередко находится в зависимости не лишь только от их точной формулировки, но и от научного разграничения определенных групп и типов. Научно обоснованная классификация банковских рисков разрешает квалифицировать пространство всякого из их в совместной системе.
Это создает возможности для эффективного использования соответствующих методов и приемов их управления. Каждому риску соответствует индивидуальная система методов оптимизации.
Классифицируются банковские риски по различным критериям. Самыми значимые делятся на отдельные группы, подгруппы, категории, виды в соответствии с исследуемыми признаками. [16].
Риски в области возникновения делятся на внешние и внутренние, поскольку сфера коммерческого банкинга формируется под влиянием как внешних условий макросреды, так и внутренних условий микромножества банковского учреждения.
Соответственно, внешние риски могут быть сгруппированы по ширине территории и импакт-фактору, а внутренние риски сгруппированы по характеру банковских операций, составу клиентов банка и типам коммерческих банков.
В таблице 2 представлена типовая классификация банковских рисков по основным типам.
Таблица 2 – Классификация банковских рисков по основным категориям
Группа Класс риска Категория риска
Внешние
риски Риски операционной среды Риски нормативно-правовые
Конкурентные риски
Экономические риски
Страновой риск
Внутренние риски Риски управления Риск мошенничества
Риск неэффективной организации;
Риск неспособности руководства банка принимать обоснованные решения
Риск неспособности системы банковских процентов обеспечить адекватные стимулы
Риски поставки финансовых услуг Технологический риск
Операционный риск
Риск внедрения новых финансовых инструментов
Стратегический риск
Финансовые риски Риск процентной ставки
Кредитный риск
Риск ликвидности
Внебалансовый риск
Валютный риск
Риск использования заемного капитала
Универсальные коммерческие банки предлагают клиентам широкий спектр банковских услуг вне зависимости от отраслевой принадлежности последних, в зависимости от всех видов рисков. Однако для деятельности универсальных коммерческих банков характерна более высокая степень диверсификации рынка, так что затраты на один тип транзакции могут быть компенсированы прибылью по сравнению с другими. Отраслевые коммерческие банки тесно связаны с определенной отраслью, поэтому спектр их рисков, помимо рисков свободных банковских операций, часто зависит от экономических (т.е. внешних по отношению к банку) рисков клиентов банка. Специализированные коммерческие банки несут риски по конкретным банковским операциям, составляющим сферу их деятельности. [17].
По причинам возникновения риски делят на чистые и спекулятивные. Чистые риски ассоциируются чаще всего с меняющимися условиями внешней среды, которые носят объективный характер, и означают возможность получения отрицательного или нулевого результата.
Спекулятивные риски непосредственно увязываются с финансовой деятельностью самого банка и выражаются в возможности получения как положительного, так и отрицательного результата.
По форме банковские риски можно разделить на системные и несистемные. Системные риски определяются как вероятность изменения финансового состояния банка в результате изменения общей ситуации в банковской системе в целом. Под бессистемными рисками понимается возможность ухудшения финансового состояния отдельного банка, когда состояние банковской системы в целом остается стабильным.
Банк разделяет риски на несколько категорий по степени влияния на результаты своей деятельности. Более того, на практике каждая из них имеет четкие границы и не должна быть слишком фрагментированной, разделенной на три-пять категорий. [13]. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, которое приведет к определенному уровню банковских убытков. Они выражаются в процентах или определенных коэффициентах. Иностранные коммерческие банки, в частности британские, руководствуются следующим набором рисков по 5 категориям: категория А - незначительный или нулевой риск; категория Б - обычный риск; категория В - повышенный риск; категория Г - значительный или высокий риск; категория Д - неприемлемый риск.
В отечественной практике такая градация категорий риска представлена в виде набора активов банка, взвешенных с учетом риска: безрисковые активы; активы с наименьшим риском; высокорисковые активы; активы с наибольшим риском [18].
Ретроспективные, текущие и предполагаемые риски делятся по времени воздействия.
Ретроспективные риски отражают подверженность банков различным типам рисков в предыдущие периоды и помогают оценить текущие и перспективные риски.
В зависимости от способности управлять банковскими рисками делятся на открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию, а закрытые риски передаются в управление.
В зависимости от метода расчета необходимо различать совокупные (общие) и индивидуальные риски. Агрегированный риск включает оценку и прогнозирование суммы риска, связанного с доходом банка и соблюдением экономических стандартов банковской ликвидности. Индивидуальный риск оценивается на основе шкалы факторов риска для отдельных банковских операций или их групп.
Предлагаемая классификация имеет наиболее значимые характеристики групп, имеющих практическое значение, как с точки зрения теоретического изучения банковских рисков, так и с точки зрения работы банка по оценке и управлению рисками. В то же время нельзя забывать о высокой степени абстракции любой классификации и, следовательно, о тесной взаимозависимости и взаимозависимости всех видов риска [14].
Итак, в процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания.
Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банков.
Изменения одного вида риска вызывают изменения почти всех остальных видов.
Все это, естественно, затрудняет выбор метода анализа уровня конкретного риска и принятие решения по его оптимизации ведет к углубленному анализу множества других рисковых факторов. Поэтому конкретного метода анализа их уровня, подбор оптимальных факторов очень важны.
В условиях финансового кризиса весьма актуальной выглядит проблема эффективного, профессионального управления банковскими рисками, оперативного учета факторов риска. Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь [19].
Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.
1.3 МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Уровень риска, связанного с событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешней среды банков.
Это вынуждает банк постоянно совершенствовать свои позиции на рынке, оценивать риск каких-либо событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и обязательств, а, следовательно, корректировать свою политику управления рисками.
Такая работа не может быть фрагментарной и имеет определенную стратегию риска:
- выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций;
- анализ выявленных факторов по степени риска;
- оценка конкретного вида риска;
- определение оптимального уровня риска;
- анализ отдельных операций с точки зрения соответствия приемлемому уровню риска;
- разработка мероприятий по снижению риска.
Среди основных «защитных» стратегий можно выделить:
- управление качеством – т.е. способность управленцев разрешать возникающие проблемы задолго до того, как они станут серьезными затруднениями;
- диверсификация как источников получения, так и направлений использования средств банка. Два вида – портфельная и географическая;
- страхование депозитов. Два вида – обязательное (предписание ЦБ) и самостоятельное (через страховые общества);
- собственный капитал – последний рубеж обороны, за счет которого компенсируются убытки от неудачных кредитов и, инвестиций и отрицательных курсовых разниц; стратегия управления фондами – контроль руководства банка над активами должен быть скоординирован с контролем над пассивами таким образом, чтобы управление над ними характеризовалось внутренним единством. Цель - максимизировать спрэд между доходами банка по активам и издержками по пассивам [15].
Обеспечение устойчивости банковской системы тесно взаимосвязано с увеличением регулирующего значения нормативных актов, которые обеспечивают цивилизованный ход развития процессов на рынке банковских услуг.
Контроль за соблюдением указанных нормативных актов осуществляет подразделение пруденциального регулирования Банка России.
Пруденциальное регулирование осуществляется с целью уменьшения банковского риска коммерческих банков и проводится посредством анализа показателей деятельности банка, критериальные значения которых отражены в нормативных актах.
Сегодня территориальные управления Банка России осуществляют непосредственный контроль за деятельностью коммерческого банка, который принимает следующие виды: документальный надзор, проверки, меры воздействия. Они особенно востребованы и реагируют на международные предложения [20].
Документальный надзор включает комплексный анализ и оценку финансового состояния коммерческого банка, проводимые территориальными управлениями Банка России, и их цель - выявление его проблем на начальном этапе становления.
В рамках анализа надзорное подразделение Банка России получает достоверную информацию о текущем финансовом состоянии коммерческого банка, его тенденциях и перспективах, в том числе в случае негативного изменения ситуации.
В целях повышения эффективности работы территориальных учреждений Банка России при осуществлении банковского надзора в 2013 году Банк России выпустил письмо от 06.03.2013 № 37-Т «О мерах по контролю за достоверностью отражения кредитными организациями активов по справедливой стоимости» [21].
Указанный документ регламентирует необходимость:
- согласования способов оценки активов по справедливой стоимости коммерческих банков и требований МСФО;
- разработки внутренних документов, по методологии расчета и анализа справедливой стоимости активов каждого вида;
- алгоритм представления информации о методах оценки активов неограниченному количеству лиц;
- сокращение величины премий работникам, которые допустили недостоверное отражение справедливой стоимости активов и пр.
Кроме того, в вышеуказанном письме содержатся рекомендации территориальным учреждениям по учету отдельных факторов.
Анализ деятельности банка должен включать в себя анализ: структуры баланса, отчета о прибылях и убытках, достаточности капитала, кредитного и рыночного риска, а также риска ликвидности.
Приведенный выше анализ проводится Банком России на основании нормативных актов, издаваемых и обновляемых Банком России, с учетом текущей финансовой ситуации на банковском рынке.
Таким образом, документальный надзор - одна из самых современных систем раннего оповещения о возможных нарушениях или недостатках в деятельности коммерческого банка, необходимости принятия мер по регулированию банковских рисков.
Положительным аспектом анализа при документарном надзоре является обновление информации о финансовой деятельности банка, в этом же состоит и негативный аспект, так как полная достоверность представляемой информации может быть установлена только в процессе инспекционных проверок, порядок проведения которых регламентируется Инструкциями Банка России от 25.08.2003 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций» и от 01.12.2003 №108-И «Об организации инспекционной деятельности». Согласно последней Инструкции инспекционная деятельность является частью банковского регулирования и надзора, которая подразумевает проведение проверок коммерческих банков и их методическое, а также организационное обеспечение.
Кроме оценки соответствия требованиям нормативных актов, целями инспекционных проверок является оценка:
- достоверности учета и системы управления рисками и организации внутреннего контроля банка;
- объема рисков, активов, величины и достаточности собственных средств;
- финансового положения и перспектив функционирования;
- выявление нарушений и недостатков, которые могут быть опасными интересам вкладчиков и кредиторов банка.
Надзорный орган Банка России регулирует финансовую деятельность коммерческих банков для приведения ее в соответствие с требованиями федеральных законов и Банка России, используя меры воздействия согласно Инструкции Банка России от 31.03.1997 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия» [23].
В соответствии с настоящей Инструкцией меры воздействия подразделяются на предупреждения и принуждения, выбор которых осуществляется Банком России самостоятельно в соответствии с нормативными актами Банка России.
При отсутствии прямой угрозы интересам кредиторов и вкладчиков к коммерческим банкам применяются меры предосторожности. При этом они могут применяться даже в случае существенных нарушений со стороны банков, где они применяются в сочетании с принудительными мерами.
Меры принуждения применяются при наличии реальной угрозы интересам вкладчиков и кредиторов из-за ненадлежащей деятельности коммерческого банка, нарушения инструкций и нормативных актов, регулирующих деятельность Банка России, непредставления информации либо неполной или неверной информации.
Основным нормативным документов при общем регулировании рисков российских банков является Инструкция от 28.07.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков», которая определяет критерии и методику расчета обязательных нормативов банков, а также порядок осуществления Банком России контроля за их соблюдением, а именно, позволяет оценить риски отдельных групп активов и требования к капиталу с учетом риска [24].
В деятельности Банка России необходимо учитывать специфику текущей ситуации на российском банковском рынке. В частности, даже в период кризиса (когда увеличиваются системные риски и дисбалансы банковского сектора, увеличивается его вероятность), а также с учетом развития глобализационных и интеграционных процессов на постсоветском пространстве практика Банка России нуждается в быть улучшенным.
Для эффективного управления рисками важным является также рассмотрение опыта зарубежных банков.
Банковский надзор в международной практике все больше и больше принимает превентивный характер, при котором во главу угла ставится обеспечение безопасной и стабильной деятельности банков. Для органов банковского надзора уже недостаточно полагаться на выполнение банками количественных и качественных требований. Они должны быть уверены, что банки в будущем смогут избежать принятия на себя значительных рисков или же покрыть потенциальные убытки, связанные с ними, если такие риски будут иметь место. Тем не менее в разных странах можно наблюдать разные надзорные органы.
Основной тенденцией современного мира является глобализация всех хозяйственных процессов, получившая мощное развитие во второй половине ХХ века. Расширение деятельности транснациональных корпораций, являющихся основными субъектами мировой экономики, способствовало появлению транснациональных банков, способных финансировать их деятельность.
Как следствие, развивается особая система регулирования банковской сферы, включающая в себя наднациональные, региональные и национальные соглашения и нормы. [25]
Надзор за деятельностью коммерческих банков и регулирование банковских рисков в разных странах осуществляется различными методами. Среди них можно выделить ряд основных. Так, например, непосредственно центральными банками (Италия, Нидерланды и Россия), отдельным от национального банка надзорным органом (Швейцария и Канада), центральными банками совместно с государственными органами (Япония, Германия, США).
При этом в США акцент делается на изучении финансового положения коммерческого банка в ходе проведения инспекционных проверок, в то время как в Великобритании большее внимание уделяется документарному надзору. Во Франции, Нидерландах в целях облегчения проведения дистанционного надзора осуществляется тесное взаимодействие надзорных органов и аудиторских компаний [26].
