РОЛЬ И МЕСТО НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3 1 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ОСНОВНОЙ ЭЛЕМЕНТ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА……………………………………………………………………………6 1.1 Роль налогового контроля в обеспечении экономической безопасности региона……………………………………………………………………………….6 1.2 Налоговые проверки как основная форма налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности региона: сущность, критерии оценки и правовые основы…………………………………………………………………14 2 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА……………………………28 2.1 Оценка результативности работы налоговых органов ……………………28 2.2 Оценка влияния результативности налоговых проверок на обеспечение экономической безопасности региона …………………………………...……….35 3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ………….45 3.1 Рекомендации по повышению эффективности камеральной налоговой проверки ……………………………………………………………………..……..45 3.2 Способы повышения эффективности выездной налоговой проверки……51 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………....57 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………....60 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….67

1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. С изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01 июня 2020г.] 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) // Российская газета. – № 148-149. – 06.08.1998. 3. О налоговых органах Российской Федерации. Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-1 (ред.от 17.07.2009 г.). 4. Приказ ФНС России от 21.04.2017 г. № ММВ-7-15/323. «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним». 8) Приказ ФНС России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837. «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками» 5. Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/33. «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». 6. Приказ ФНС России от 25.11.2019 г. № ММВ-7-15/585. «О создании Экспертного совета при ФНС России по развитию и совершенствованию системы налогового мониторинга» 7. Приказ ФНС России от 25.12.2006 г. № САЭ-3-06/892. « Об утверждении форм документов, применяемых про проведении и оформлении налоговых проверок». 6) Приказ ФНС России от 27.07.2018 г. № ММВ-20-15/85. «О сокращении сроков камеральной проверки» 8. Приказ ФНС России от 21.04.2017 г. № ММВ-7-15/323. «Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним» 9. Приказ ФНС России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837. «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками». 10. Письмо ФНС России от 16.07.2013 г. № АС-4-2/12705. «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок». 11. Письмо ФНС России от 25.07.2013 г. № АС-4-2/13622. «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок». 12. Абакарова, Р. Ш. Роль налогового администрирования в обеспечении налоговой безопасности / Р.Ш. Абакарова // Теория и практика общественного развития. – 2018. – №12. – С. 126–127. 13. Абдуллаева В.С., Захарченко Е.С. Противодействие налоговым преступлениям как инструмент обеспечения финансовой безопасности государства // Финансовые исследования. – 2018. – №1 (58). – С.31-39. 14. Административная юрисдикция налоговых органов / под ред. М. А. Лапиной. – М.: ВГНА Минфина России, 2020. – 346 с. 15. Алешин, В. А. Системная парадигма обеспечения налоговой безопасности России и ее регионов. / В. А. Алешин, В. Н. Овчинников, Э. А. Челышева // Terraeconomicus. – 2019. – т. 10. – № 1. – С. 20–26. 16. Берлизев Р.Н. Роль камеральных проверок в системе налогового контроля/ Берлизев Р.Н., Иванова Д.Д, Середа В.С. //СтудНет. – 2020. – №4. – С. 47-52 17. Бородушко, Н. В. Налоговая безопасность: понятие и сущность / Н.В. Бородушко // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2018. - № 2. – С. 108 – 112. 18. Гасиева З.П. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ на современном этапе / Гасиева З.П., Гиоева Е.Г.// Вестник Московского гуманитарно-экономического института. – 2018. – No 2. – С. 17–23. 19. Гончаренко, Л. И. Современное состояние налогового администрирования по налогу на добавленную стоимость в России / Л.И. Гончаренко, Н.Г. Вишневская // Проблемы анализа риска. – 2019. – № 4.– С.6– 13. 20. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент» / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2017. - 175 с. - ISBN 978-5-238-02478-3. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1028671 (дата обращения: 01.02.2021). – Режим доступа: по подписке. 21. Данные по формам статистической налоговой отчётности ФНС России No 1-НМ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru 22. Ефремова Т.А. Эффективное налоговое администрирование – залог экономической безопасности государства // Российское предпринимательство. – 2018. – Том 19. – № 9. – С. 2519-2530. 23. Иванова И.А., Ефремова Т.А. Оценка эффективности налогового администрирования: методологический подход // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2019. – №4 (388). – С.22-31. 24. Кашин, В. А. Совершенствование налогового контроля: опыт развитых стран / В. А. Кашин // Финансы. – 2019. – №11. – С. 27-30. 25. Костюков, А. Н. Правовые аспекты обеспечения налоговой безопасности государства / А. Н. Костюков, К. В. Маслов // Вестник Омского университета. – 2018. – № 4. – С. 117–121. 26. Лесина Т.В., Анохина Л.В. Обеспечение экономической безопасности региона. Курс на финансовую грамотность // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2018. – №9. – С. 26-30. 27. Миронова, О. А. Налоговая безопасность: развитие теории, методологии, практики. / О.А. Миронова // Инновационное развитие экономики. – 2019. – № 3. – С. 90–97. 28. Мишенина, М.С. Налоговая безопасность и налоговое администрирование в системе мер обеспечения экономической безопасности / М.С. Мишенина, Л.В. Максимова // Академический вестник. – 2015. – № 2. – С. 239-241. 29. Налоговое администрирование и контроль: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Л. И. Гончаренко. –Москва:Магистр : ИНФРА-М, 2019. - 448 с. (Магистратура). - ISBN 978-5-9776-0494-9. - Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1002786 (дата обращения: 01.02.2021). – Режим доступа: по подписке. 30. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие / Е.Б. Шувалова, А.Е. Шувалов, М.А. Солярик, П.Ю. Федоров. – М.: Евразийский открытый институт, 2019. – 299 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=90824 (дата обращения: 26.11.2020). – ISBN 978-5-374-00152-5. – Текст: электронный. 31. Официальный сайт/ Федеральная налоговая служба. URL: https://www.nalog.ru/rn23/fl/. 32. Пешкова Е.П, Оценка эффективности и направления развития налогового контроля/ Пешкова Е.П, Королева Г.А // Вестник ТИУиЭ. – 2018. – №2(28). – С. 97-109. 33. Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение/ Поляк Г.Б // учебник и практикум для академического бакалавриата– 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт. – 2019. – С. 385. 34. Пронина А.Ю. Выездные проверки в системе налогового контроля РФ / Пронина А.Ю, Светлова А.В., Черноусова К.С.// Вопросы науки и образования. –2018. – №4. – С. 315-326 35. Сайдулаев Д.Д., Агаева И.Х. Сущность налогового контроля и основные принципы его осуществления // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2018. – №11-2. – С. 64-67. 36. Сайдулаев Д.Д., Юнусова Ф.Ш. Особенности налогового администрирования различных категорий налогоплательщиков // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. – № 9-2. – С. 130-133. 37. Самаруха В.И., Самаруха А.В., Самаруха И.В. Проблемы противодействия налоговым преступлениям // Всероссийский криминологический журнал. 2018. №2. С. 199-210. 38. Селезнева И.А. Мероприятия по повышению результативности выездных налоговых проверок / Селезнева И.А., Таучелова М.И., Гасиева З.П. // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2018. – No 4. – С. 47–56. 39. Сенчагов В.К., Экономическая безопасность России. Общий курс: учебник / Сенчагов В.К. - М.: Лаборатория знаний, 2015. - ISBN 978-5-9963-2605-1 - Текст: электронный // ЭБС «Консультант студента»: [сайт]. - URL: https://www.studentlibrary.ru/book/ISBN9785996326051.html (дата обращения: 23.11.2020). - Режим доступа: по подписке. 40. Тимофеева, И. Ю. Налоговая безопасность государства, бизнеса и общества: концепция и методология. / И.Ю. Тимофеева. – М.: Академия, 2018. – 280 с. 41. Толкачева О.П. Фискальная и обременительная налоговая система как предпосылки развития теневой экономики // Проблемы Науки. – 2018. – №6 (48). – С. 75-77. 42. Тюрина Ю.Г. Налоговые риски и факторы, влияющие на их возникновение // Известия БГУ. – 2018. – №6. – С.964-971. 43. Черник, Д.Г.Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования/ Д.Г.Черник, Ю.Д.Шмелев; под редакцией Д.Г.Черника. – 3-е изд., перераб. и доп. –Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 408с. – (Профессиональное образование). – ISBN978-5-534-03088-4. –Текст: электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. – URL:https://urait.ru/bcode/413483(дата обращения: 01.02.2021). 44. Шестакова Н.Н. Налоговые проверки в системе налогового контроля / Шестакова Н.Н. // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. – 2018. – №1 (7). 45. Ядрихинский С.А. Пени как способ обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов: проблемы правопонимания. / Ядрихинский С.А. // Налоги и налогообложение. – 2018. – № 2. – C. 98-119. 46. Яшина Н.И., Александров Е.Е. Оценка эффективности налогового контроля с учетом риска исполнения налоговых обязательств // Journalofneweconomy. – 2019. – №3 (65). – С.50-64.

1 НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ КАК ОСНОВНОЙ ЭЛЕМЕНТ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА 1.1 Роль налогового контроля в обеспечении экономической безопасности региона Экономическая безопасность – это уровень или состояние экономики, где идет обеспечение высокого и устойчивого роста экономических показателей, рациональное удовлетворение экономических потребностей; контроль и надзор государства за национальными ресурсами; защита экономических интересов страны на международной арене. Представление о понятии «экономическая безопасность» в современной науке приведены в таблице 1.1.