НАЛОГИ КАК ФАКТОР ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА

ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА 6 1.1 Сущность экономической безопасности региона в контексте взаимосвязи с налоговой политикой региона 6 1.2 Методика оценки налоговой безопасности региона 14 2. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ И УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН 22 2.1 Анализ налоговых поступлений в бюджет Республики Башкортостан 22 2.2 Правовые основы экономической и налоговой безопасности в Республике Башкортостан 27 2.3 Оценка уровня экономической безопасности Республики Башкортостан в сфере налоговой политики 32 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ КАК ФАКТОРА ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН 43 3.1 Совершенствование системы налогового регулирования для повышения экономической безопасности Республики Башкортостан 43 3.2 Рекомендации по повышению эффективности администрирования налоговых доходов бюджетов для роста экономической безопасности Республики Башкортостан 53 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70 ПРИЛОЖЕНИЕ 77

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ (в ред. Федерального Закона от 20 апреля 2021 года N 101-ФЗ). – Москва : Эксмо, 2020. – 1280 с. – ISBN 978-5-04-116338-9. – Текст: непосредственный. 2. Российская Федерация. Законы. О налоговых органах Российской Федерации: Федеральный Закон № 943-1 от 21 марта 1991 г. (в ред. Закона РФ от 09 ноября 2020 года № 371-ФЗ). – Текст: электронный. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_49/ 3. Республика Башкортостан. Законы. Об инновационной деятельности в Республике Башкортостан: Закон Республики Башкортостан № 71-з от 24 ноября 2008 г. (в ред. Закона РБ от 28 февраля 2020 года № 223-з). – Текст: электронный. – URL: https://docs.cntd.ru/document/935106470 4. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. – Режим доступа: https://www.minfin.ru/common/upload/library/2019/10/main/ ONBNiTTP_2020-2022.pdf 5. Абзалова, Я.Р. Понятие и сущность экономической безопасности региона [Текст] / Я.Р. Абзалова // Форум молодых ученых. – 2018. – № 6-1 (22). – С. 109-119. 6. Азжеурова, М.В. Экономическая безопасность региона: сущность и факторы обеспечения [Текст] / М.В. Азжеурова // Наука и Образование. – 2020. – Т. 3. № 3. – С. 215-220. 7. Арапова, О.А. Характеристика налоговых рисков, угроз налоговой безопасности и их оценка на региональном уровне [Текст] / О.А. Арапова // Вектор экономики. – 2017. – № 8 (14). – С. 13-18. 8. Бердюгина, А.С. Деятельность налоговой службы в контексте изучения экономической безопасности региона [Текст] / А.С. Бердюгина // Современные научные исследования и инновации. – 2017. – № 7 [Электронный ресурс]. – URL: https://web.snauka.ru/issues/2017/07/84063 (дата обращения: 21.05.2021). 9. Бибик, М.И. Экономическая безопасность региона и оценка ее состояния [Текст] / М.И. Бибик // В сборнике: Экономическая безопасность социально-экономических систем: вызовы и возможности. Сборник научных трудов международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Е.А. Стрябкова. – 2018. – С. 102-105. 10. Информация об исполнении консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2018 год // Республика Башкортостан: официальный сайт. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://minfin.bashkortostan.ru/presscenter/news/160678/ (дата обращения: 19.05.2021). – Текст : электронный. 11. Информация об исполнении консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2019 год // Республика Башкортостан: официальный сайт. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа –- URL: https://minfin.bashkortostan.ru/presscenter/news/253054/ (дата обращения: 19.05.2021). – Текст : электронный. 12. Информация об исполнении консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2020 год // Республика Башкортостан: официальный сайт. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа – URL: https://minfin.bashkortostan.ru/presscenter/news/338617/ (дата обращения: 19.05.2021). – Текст : электронный. 13. Зименкова, Е.Н. Сущность и специфика понятия «экономическая безопасность региона» [Текст] / Е.Н. Зименкова, В.М. Ячменева // В сборнике: Устойчивое развитие социально-экономической системы Российской Федерации. Материалы XVII научно-практической конференции. – 2018. – С. 94-98. 14. Коробейникова, Е.В. Налоги как фактор экономической безопасности региона [Текст] / Е.В. Коробейникова // Аллея науки. – 2018. – Т. 2. № 8 (24). – С. 357-361. 15. Кораблева, А.А. Сущность обеспечения экономической безопасности региона [Текст] / А.А. Кораблева, А.Ю. Курнышова // В сборнике: Актуальные тренды в экономике и финансах. Материалы международной научно-практической конференции. Под редакцией В.А. Ковалева, А.И. Ковалева. – 2019. – С. 53-56. 16. Криворотов, В.В. Экономическая безопасность государства и регионов: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / В.В. Криворотов, А.В. Калина, Н.Д. Эриашвили. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 351 с. – ISBN 978-5-238-01947-5. – Текст : электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1028868 (дата обращения: 03.06.2021). 17. Кулькова, Т.А. Проблемы идентификации и оценки налоговых рисков в условиях обеспечения налоговой безопасности региона [Текст] / Т.А. Кулькова // Инновационное развитие экономики. – 2018. – № 4 (46). – С. 342-345. 18. Лазарева, Н.В. Экономическая безопасность региона: сущность и индикаторы [Текст] / Н.В. Лазарева, Э.М. Шебзухова // В сборнике: Конкурентоспособность социально-экономических систем в условиях риска и неопределенности. Сборник статей по итогам Международной научно-практической конференции. – Стерлитамак, 2020. – С. 66-68. 19. Лихолетов, В.В. Стратегические аспекты экономической безопасности : учебное пособие для вузов / В. В. Лихолетов. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 201 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13505-3. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/463191(дата обращения: 02.06.2021). 20. Массаров, В. А. Роль налоговой политики государства в обеспечении экономической безопасности региона / В. А. Массаров, Г. Ф. Яричина. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 22 (312). — С. 362-364. — URL: https://moluch.ru/archive/312/71008/ (дата обращения: 02.06.2021). 21. Михайлова, Е.А. Экономическая безопасность региона: сущность и критерии [Текст] / Е.А. Михайлова // В книге: Проблемы управления финансами в условиях цифровой экономики. Сборник материалов III Международной научно-практической конференции студентов и магистрантов, посвященной 55-летнему юбилею Алтайского филиала Финуниверситета. – Барнаул, 2020. – С. 338-341. 22. Меркулова, Е. Ю. Общая экономическая безопасность : учебник и практикум для вузов / Е. Ю. Меркулова. — Москва : Издательство Юрайт, 2021. — 525 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-13867-2. — Текст : электронный // ЭБС Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/467084(дата обращения: 02.06.2021). 23. Особенности обеспечения экономической безопасности Республики Башкортостан / К. В. Долгодворова, Э. Г. Шакирова, И. Н. Арсланова [и др.]. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 13 (147). — С. 279-281. — URL: https://moluch.ru/archive/147/41371/ (дата обращения: 02.06.2021). 24. Паздникова, Н.П. Обеспечение налоговой безопасности как механизма устойчивого развития региона [Текст] / Н.П. Паздникова // В сборнике: Экономическая безопасность России: вызовы XXI века. Материалы II международной (заочной) научно-практической конференции. – 2017. – С. 137-142. 25. Пирмурадова, Л.П., Экономическая безопасность региона и её основные индикаторы [Текст] / Л.П. Пирмурадова, Л.Т. Казакбиева, О.И. Казакбиева // В сборнике: Механизм реализации стратегии социально-экономического развития государства. Сборник материалов X Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 141-143. 26. Полонкоева, Ф.Я. Экономическая безопасность региона [Текст] / Ф.Я. Полонкоева, М.И. Китиева, М.А. Орцханова // Colloquium-journal. – 2019. – № 17-8 (41). – С. 53-54. 27. Рой, О.М. Экономическая безопасность региона: состояние и перспективы [Текст] / О.М. Рой // В сборнике: Экономико-правовые проблемы обеспечения экономической безопасности. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. – 2018. – С. 60-64. 28. Сатановская, В.К. Экономическая безопасность региона: сущность, угрозы и меры обеспечения [Текст] / В.К. Сатановская, В.Э. Серогодский // Экономика АПК Предуралья. – 2018. – № 1. – С. 69-74. 29. Себекин, Д.С. К вопросу об экономической безопасности региона [Текст] / Д.С. Себекин // В сборнике: Экономическая политика и ресурсный потенциал региона. Сборник статей III Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. – 2020. – С. 461-466. 30. Сибилева, М.Ю. Угрозы экономической безопасности региона: сущность и классификация [Текст] / М.Ю. Сибилева, Ю.Г. Титова, Р.В. Жариков // В сборнике: Статистические методы исследования социально-экономических и экологических систем региона. Материалы III Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 252-268. 31. Смирнов, В.М. Вопросы налога на доходы физических лиц в обеспечении экономической безопасности регионов [Текст] / В.М. Смирнов // Проблемы экономики и юридической практики. – 2019. – Т. 15. № 6. – С. 60-63. 32. Соболева, Е.А. Теоретические аспекты исследования экономической безопасности региона: понятие и сущность [Текст] / Е.А. Соболева // Вестник магистратуры. – 2019. – № 6-4 (93). – С. 114-115. 33. Соколов, А.П. Сущность экономической безопасности региона [Текст] / А.П. Соколов // В сборнике: Проблемы развития современного общества. Сборник научных трудов 2-й Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 108-109. 34. Сперанский, С.Н. Экономическая безопасность региона в теории и практике [Текст] / С.Н. Сперанский, А.А. Бобков // В сборнике: Экономика регионов России: современное состояние и прогнозные перспективы. Сборник статей по материалам молодежной конференции Ивановского филиала РЭУ им. Г.В. Плеханова. Экономический Форум 2019. – 2019. – С. 142-144. 35. Строгонова, Е.В. Сущность, содержание, трактовка экономической безопасности региона [Текст] / Е.В. Строгонова, И.И. Сайфетдинова // В сборнике: Правовые и социально-экономические проблемы современной России: Теория и практика. Сборник статей VII Международной научно-практической конференции. – 2019. – С. 97-100. 36. Стрябкова, Е.А. Сущность, уровни и условия обеспечения экономической безопасности региона [Текст] / Е.А. Стрябкова, Е.А. Денисова // В сборнике: Экономическая безопасность социально-экономических систем: вызовы и возможности. Сборник научных трудов международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Е.А. Стрябкова. – 2018. – С. 176-180. 37. Сурнина, К.С. Сущность экономической безопасности региона [Текст] / К.С. Сурнина, Ю.М. Дененберг // В сборнике: Проблемы информационной безопасности. V Всероссийская с международным участием научно-практическая конференция. Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского. – 2019. – С. 32-34. 38. Теория и практика оценки экономической безопасности (на примере регионов Сибирского федерального округа) / под общ. ред. В.В. Карпова, А.А. Кораблевой. ? Новосибирск: издво ИЭОПП СО РАН, 2017. ? 146 с. ISBN 978-5-89665-316-5 39. Тихонова, А.В. Оценка уровня экономической безопасности в Республике Башкортостан [Текст] / А.В. Тихонова, Ц.Т. Хисамова // В сборнике: Актуальные проблемы обеспечения экономической безопасности государства, регионов, предприятий. Сборник научных статей и материалов Всероссийской научно-практической конференции. – 2019. – С. 120-123. 40. Хаюрин, Ш.Б. Налоги как фактор экономической безопасности региона РФ [Текст] / Ш.Б. Хаюрин // В сборнике: Студент: наука, профессия, жизнь. Материалы V всероссийской студенческой научной конференции с международным участием: в 3 частях. – 2018. – С. 61-64. 41. Шелудько, М.А. Роль налоговой системы в обеспечении социальной безопасности региона [Текст] / М.А. Шелудько // В сборнике: Актуальные вопросы экономической безопасности и таможенного дела. Сборник научных работ всероссийской научно-практической конференции. – 2020. – С. 405-409. 42. Школина, С.С. Сущность и значение налоговой системы как фактора экономической безопасности региона [Текст] / С.С. Школина // В сборнике: Правовые, социально-экономические, психологические аспекты обеспечения национальной безопасности. Материалы IV Всероссийской с международным участием студенческой научно-практической конференции. Ответственный редактор Н.В. Голохвастова. – 2019. – С. 388-393. 43. Шубина, Н.В. Концептуальные подходы к пониманию экономической безопасности региона: сущность, структура, факторы и условия [Текст] / Н.В. Шубина // Вестник УрФУ. Серия: Экономика и управление. – 2017. – Т. 16. № 2. – С. 288-307. 44. Экономическая безопасность региона. Учебно-методическое пособие / Якунина М. В., Крутиков В.К., Посыпанова О.С. - Калуга: Издательство «ИП Якунина А.В.» 2017. - 104 C. ISBN 978-5-9907421-7-8 45. Экономическая безопасность : учебник для вузов / под общ. ред. Л. П. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 340 с. — (Серия : Специалист). ISBN 978-5-534-06090-4 46. Экономическая безопасность региона и предприятия : учебное пособие : / В. Б. Украинцев, О. Б. Черненко, В. М. Джуха и др. ; под ред. В. Б. Украинцева, О. Б. Черненко ; Ростовский государственный экономический университет (РИНХ). – Ростов-на-Дону : Издательско-полиграфический комплекс РГЭУ (РИНХ), 2017. – 223 с. – Режим доступа: по подписке. – URL: https://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=567673(дата обращения: 03.06.2021) 47. Минфин России Официальный сайт [Электронный ресурс] //. — Электрон. текстовые дан. — Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/ 48. Федеральная налоговая служба Официальный сайт [Электронный ресурс] //. — Электрон. текстовыедан. — Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn25/.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГА КАК ФАКТОРА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА 1.1 Сущность экономической безопасности региона в контексте взаимосвязи с налоговой политикой региона Усиление роли регионов в общественно-экономическом развитии страны требует особого внимания к обеспечению экономической безопасности на региональном уровне. В процессе исследования экономической безопасности региона возникает необходимость своевременного выявления и предупреждения угроз экономической безопасности, нейтрализации факторов, которые их провоцируют. Исходя из характеристики угроз определяются структурные элементы системы диагностики экономической безопасности региона. В теории экономической безопасности определению понятий «угроза», «риск», «вызов», «опасность» присущи общий характер, расплывчатость формулировок и отсутствие критериев распознавания, что обусловливает необходимость их дальнейшего научного исследования. В силу сложности и многообразия экономики, как системы, безопасность которой обеспечивается, требуется ее декомпозиция на подсистемы с тем, чтобы сделать меры обеспечения экономической безопасности более обозримыми и процессуально реализуемыми. Традиционный подход в экономической науке подразумевает структуризацию экономической системы на три уровня: микроэкономику, мезоэкономику и макроэкономику. Представляется, что такой же подход вполне применим и для выделения уровней обеспечения экономической безопасности.