Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности на примере ПАО «МРСК Центра и Приволжья»

Введение………………………………………………………………… 3 1 Теоретические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………………………... 6 1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженностями для предприятия…………………………………….. 6 1.2 Способы управление дебиторской и кредиторской задолженностью……………………………………………………….. 16 1.3 Информационная база анализа системы расчетов на предприятии……………………………………………………………… 31 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ……………… 38 2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ………….. 38 2.2 Организация системы расчетов в ПАО «МРСК Центра и Приволжья» ……………………………….. 49 2.3 Анализ состояния расчетов на предприятии……………………….. 53 3 Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью…………………………………………. 64 3.1 Разработка основных направлений по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности…………………………………………… 64 3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий……………. 73 Заключение……………………………………………………………….. 82 Список использованных источников ……………………………………. 85 Приложения………………………………………………………………... 88

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1,2,3. (с изменениями). // www.garant.ru 2. Агеева В.И. Дебиторская задолженность: правовые и налоговые аспекты, риски и рычаги влияния// Менеджмент сегодня. 2006. - №1 3. Агеева Е. И. Кредитная политика как инструмент управления дебиторской задолженностью // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 6. 4. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. Повышение эффективности управления дебиторской задолженностью предприятия путем создания имитационной модели управления. Статья 10.08.2006 г.// www.ogbus.ru 5. Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности». Учебно-практическое пособие - М.: Проспект, 2004. 6. Бабаев, Ю.А. Организация бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами // Современный бухучет. - 2002. - N 4. 7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009. 8. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. М.: Эльга. 2003. 9. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2005. - N 5 10. Ван Хорн, Дж. К. Основы финансового менеджмента = Fundamentals of Financial Management : пер. с англ. - М. : Вильямс, 2006. - 992 с. 11. Войко А. В. Оценка влияния дебиторской задолженности на формирование финансовых результатов предприятия // Финансовый менеджмент. - 2005. - N 4 12. Гавриков М. Особенности управления дебиторской задолженностью в российских компаниях//Управление корпоративными финансами. 2006. - №3. 13. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. 14. Гончаров А. И. Долговые индикативные методы диагностики и восстановления платежеспособности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 4. 15. Денисова Л. А. Формирование и погашение кредиторской задолженности // Финансы. - 2006. - N 8. 6. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7 17. Давыденко, Ю.Н. Учет и налогообложение сумм дебиторской и кредиторской задолженности организации // Бухгалтерский учет и налоги. - 2004. - N 1 18. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2004. 19. Дюсенбаев К.Ш. «Анализ финансового положения предприятия». Алматы, Экономика, 1998. 20. Ермасова Н Финансовый менеджмент: Пособие для сдачи экзамена// М.: 2006. 21. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности// Бухгалтерский учет. 2003 - №6. 22. Ивашкевич В.Б. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности - М. : Бухгалтерский учет, 2003. 23. Киперман Г. Управление дебиторской задолженностью //Финансовая газета. Региональный выпуск//2006. -№12 24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры . -М. : Финансы и статистика, 2006. 25. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru 26. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: . - М. : ИНФРА-М, 2006. - 592 с 27. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3 28. Крюкова Н.М. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие.- Оренбург: ГОУ ОГУ, 2003 29. Кузьмин Г. Кредиторская задолженность// Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь».2006 - №32. 30. Колпакова Г.М. «Управление дебиторской задолженностью предприятия» учеб. пособие / Г. М. Колпакова ; Моск. гос. ин-т электрон. техники (техн. ун-т). - М.: МИЭТ, 2008 31. Колиева З. В. «Бухгалтерский учет кредиторской задолженности // Современный бухучет». - 2003. - N 5. 32. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». Учебное пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2003. – (Серия «Высшее образование»). 33. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3. 34. Михайлова Д. Н. Учет обеспечительных мер по уплате дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2006. - N 1. 35. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2002. - N 4. 36. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2005. - N 9. 37. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип. 38. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н 39. «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 марта 2009 г.) 40. Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. «Бухгалтерский учет на предприятии». Изд. 3. доп и переработ.- Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002.

1 Теоретические аспекты дебиторской и кредиторской задолженности 1.1 Сущность и значение дебиторской и кредиторской задолженностями для предприятия Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности, как объектов управленческого учета и финансового анализа, обуславливает необходимость раскрытия их сущности и определения функциональных признаков содержания. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402ФЗ установил в качестве объекта бухгалтерского учета обязательства, к которым и относятся дебиторская и кредиторская задолженности организации [1]. Обязательства в п.1 ст. 307 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) трактуются следующим образом: «В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как-то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т. п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности» [1]. Источниками возникновения обязательств признаются договор, закон и деликт. Так, из заключенного договора поставки вытекают обязательства как поставщика, так и покупателя. Обязательства поставщика перед покупателем возникают по поводу передачи товара соответствующего качества, в оговоренном объеме и в установленные сроки, а обязательства покупателя состоят в необходимости оплатить поставленный ему товар по установленной в договоре цене и в определенный срок. Обязательства, вытекающие из действующих норм налогового законодательства, связаны с необходимостью уплаты налогов с совершаемой сделки. То есть источником таких обязательств выступает закон.