1.1 Понятие и сущность прибыли коммерческого банка
Современное, экономически развитое государства не может существовать без банковской системы, а банковская система, в свою очередь, не может нормально функционировать и развиваться, не получая прибыли. Иными словами, основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.
Ни для кого не секрет, что в настоящее время наблюдается тенденция к сокращению числа банков. Только за 2019 год Центральным банком были отозваны лицензии у 28 банков. В 2020 году эта тенденция сохранилась и по состоянию на 31 декабря 2020г лицензии были отозваны у 15 банков. Это говорит о том, что на рынке смогут задержаться только те банки, которые пользуются доверием экономических агентов, банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняют функции финансового посредничества, а также способствуют развитию экономики в целом. Для достижения таких результатов важно, чтобы коммерческие банки получали прибыль, достаточную для привлечения нового капитала, позволяющего расширить объем и повысить качество предоставляемых услуг.
По определению, прибыль коммерческого банка представляет собой разницу между доходом и расходами, иными словами - это финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отражаются в отчете о финансовых результатах.
Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка. Величина полученной банком прибыли концентрированно отражает в себе результаты всех проводимых им операций. Характер этих операций зависит от качества ресурсной базы банка и (главным образом) уровня достаточности капитала. Коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, рискует, осуществляя долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим решение вопросов капитализации, обеспечения прибыльности и устойчивости банковской системы выступают важными мерами в системном и стратегическом управлении национальными и региональными ресурсами.
Экономическая сущность банковской прибыли заключается в том, что структура банковского капитала, создающего прибавочную стоимость, не однородна: значительная его часть — это привлеченный (заемный) капитал, другая, меньшая — собственный (учредительский) капитал. Это связано с тем, что в отличие от промышленного капиталиста банки оперируют в основном чужими капиталами. Капитал, в свою очередь, является важнейшим индикатором состояния банка. А поскольку прибыль и капитал являются взаимозависимыми показателями, сильная позиция капитала помогает увеличить прибыль. Для этого используются два способа. Первый – капитал является беспроцентным источником денежных средств и, если банк увеличивает свой капитал через выпуск новых акций и использует прибыль для оплаты своих обязательств, его процентные расходы уменьшаются.
Второй способ заключается в том, что кредиторы желают иметь дело с хорошо капитализированными банками. Следовательно, такие банки платят меньшие процентные ставки по своим обязательствам, уменьшая тем самым свои процентные расходы, такие банки также получают возможность работать с менее ликвидными активами, поскольку имеют возможность получать кредитные ресурсы, если им это нужно. Они размещают больше средств в доходных активах.
Прибыль может иметь как положительное, так и отрицательное значение и в самом общем виде ее объем зависит от трех основных компонентов: доходы, расходы, налоги. Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Другими словами, доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности. Первые включают в себя денежные средства, которые были получены при непосредственной реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др. По-другому такие доходы называют операционными. Они являются основным источником формирования прибыли банка.
К доходам от непроизводственной деятельности, или не операционным, относят:
- дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;
- доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки;
- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям;
- иные внереализационные доходы (например, положительные курсовые разницы по операциям в иностранной валюте; прибыль в результате выявления излишков имущества организации при инвентаризации; прибыль в результате списания кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности и др).
По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы. Некоторые ученые к процентным доходам относят также доходы от лизинговой деятельности. К непроцентным доходам относят: комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д.
