1 Теоретические основы управления кредитными рисками в системе банковского менеджмента
Кредитные риски коммерческого банка: понятие, сущность и виды
Согласно статистическим данным наиболее доходной статьей банковского бизнеса являются кредитные операции. Именно за счет реализации этих операций формируется основная часть чистой прибыли банков, которая позволяет организовывать эффективную деятельность на настоящий момент, выплачивать стабильно дивиденды акционерам и вкладывать денежные средства в дальнейшее развитие.
Банки имеют возможность предоставлять кредитные услуги как юридическим, так и физическим лицам. Источниками таких операций могут служить не только собственные средства банка, но и заемные ресурсы. Денежные ресурсы банка формируются за счет привлечения денег на расчетные, текущие, срочные и иные счета клиентов; реализации межбанковских кредитов; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.
При этом необходимо отметить, что любая деятельность связана с постоянным взаимодействием с рисками. Банковский бизнес – не исключение. Риски – неизбежные спутники решений, действий и бездействия.
Анализ экономической литературы, посвященной анализу проблемы риска, преимущественно таких авторов как: В. А. Абчук, А. П. Альгин, С. В. Валдайцев, С. З. Жизнин, Ю. С. Осипов, Б. А. Райзберг, позволил понять, что среди ученых-экономистов на протяжении долгого времени нет единого мнения по поводу формулировки четкого определения «риск» [16].
Изучение экономической литературы, по поводу вопросов определения «риск» позволило сделать вывод о том, что расхожие мнения в формулировках определения подкрепляются более подробным описанием терминологии. Именно при анализе этого описания можно выделить следующие общие характеристики, соответствующие рисковому состоянию:
1. случайный характер события, который определяет, какой из возможных исходов реализуется на практике;
2. наличие альтернативных решений;
3. известны или можно определить вероятности исходов и ожидаемые вариации результатов;
4. вероятность возникновения убытков;
5. вероятность получения дополнительной прибыли.
Таким образом, обобщив всё вышесказанное, широкую категорию «риск» можно определить как «опасность потенциально возможной, вероятной потери ресурсов или неполучения запланированного уровня доходов (или при рациональном использование ресурсов) в конкретном виде предпринимательской деятельности. Другими словами, риск - это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, которые он может получить согласно планам.
Риски существуют в любой сфере деятельности и в обыденной жизни любого человека. Риск, при рассмотрении его как отрицательного фактора, возникает при выборе неверного решения или реализации неправильной стратегии. Следовательно, чтобы избежать отрицательных исходов в деятельности необходимо выстроить грамотную систему управления рисками.
Изначально необходимо определиться с более узкими классификациями внутри обобщенного понятия «риск». Риски различаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания.
Существует множество подходов к классификации рисков, которые, как правило, определяются целями и задачами классификации. Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации рисков, являются: время возникновения, основные факторы возникновения, характер учета, характер последствий, сфера возникновения и др. По времени риски распределяются на ретроспективные, текущие и перспективные [17, с.18].
По факторам возникновения Гранатуров подразделяет риски на политические и экономические (коммерческие). Другие авторы, помимо указанных ранее, выделяют социальные, экологические и профессиональные риски. Политические риски проявляются при условии реализации неблагоприятных изменений в сфере государственного или муниципального управления. Экономические риски связаны непосредственно с коммерческой деятельностью и внутри себя подразделяются на финансовые и производственные. Социальные кризисы в обществе могут повлечь реализацию социальных рисков. Экологические риски подразумевают не только взаимодействие с природными ресурсами, но и учитывают жизнь и здоровье людей. Профессиональные риски связаны с реализацией специалистами своих профессиональных обязанностей.
По характеру учета (по источникам возникновения) риски делятся на внешние и внутренние [17, с. 19]. Внешний (систематический или рыночный) риск - это риск, не зависящий от деятельности предприятия. Этот риск возникает при смене отдельных этапов экономического цикла, изменении состояния и участников финансового рынка и в ряде других ситуаций, на которые предприятие не может повлиять. К этой группе рисков можно отнести инфляционный риск, валютный риск, налоговый риск [17].
Внутренний (несистематический или специфический) риск — это риск, зависящий от деятельности конкретного предприятия. Он может быть связан с неквалифицированным финансовым менеджментом, неэффективной структурой активов и капитала, чрезмерной приверженностью к рисковым (агрессивным) операциям с высокой нормой прибыли, недооценкой хозяйственных партнёров и другими факторами, отрицательные последствия которых в значительной мере можно предотвратить за счёт эффективного управления рисками [17].
В соответствии со сферами предпринимательской деятельности обычно выделяют: производственный, коммерческий, финансовый риск, а также риск страхования. Для более четкого определения группы рисков, подлежащих дальнейшему изучению в работе, обратимся к рисунку 1.1.1
Рисунок 1.1.1 – Риски, связанные с банковской деятельностью в общей системе рисков
Множество авторов сходятся во мнении, что банковские риски можно разделить на три группы: финансовые риски, функциональные риски и внешние по отношению к банку риски.
Функциональные риски связаны с технической составляющей деятельностью банковской организации. Внешние риски включат в себя положение банка на рынке (риск потери репутации), взаимодействие с государством путем государственного регулирования на законодательном уровне (риск несоответствия условиям государственного регулирования), а так же ряж рисков независящих от деятельности конкретного банка.
Финансовые риски внутри себя подразделяются на множество элементов, в том числе кредитный риск, риск ликвидности, рыночный риск, процентный риск, валютный риск, риск инфляции, риск неплатежеспособности.
Для наглядности представим схематично систему банковских рисков (рисунок 2).
Итак, из блок-схемы представленной выше видно, что кредитный риск является элементом сообщества финансовых рисков в системе банковских рисков. Кредитный риск на себя банки стали брать в тот момент, когда из первоначальной своей формы (только хранение депозитов) стали посредниками в обращении денежных средств, то есть стали не только хранить и сберегать денежные средства, но и предоставлять их в заем третьим лицам.
Рисунок 1.1.2 – Система банковских рисков [31]
Кредитный риск может проявляться в форме непогашения заемщиком основного долга или процентов по займу, в резком изменении процентных ставок и т.д.
В последнее время кредит стал основой банковского дела и элементом, по которому можно судить о качестве и эффективности работы банка. Для того, чтобы кредитный риск не снизил уровень доходности банка необходимо контролировать и регулировать его. Следовательно, особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском.
Именно от качества управления рисками зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Ключевыми элементами эффективного управления рисками являются: высоко развитые системы кредитной политики и процедур; грамотное управление финансовым портфелем; эффективный контроль над кредитными операциями; и, что является основой
всего вышесказанного высокий уровень подготовки для работы в этой системе персонала.
Избежать кредитного риска невозможно, но при грамотно построенной системе управления рисками можно значительно его снизить. Для этого необходимо проводить тщательный отбор заемщиков, анализировать и адаптировать под современную ситуацию условия выдачи кредита, осуществлять постоянный контроль над финансовым состоянием заемщика, его способностью (готовностью и намерением) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует избежание ряда негативных последствий и успешное проведение основной банковской операции - предоставление кредитов.
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех только тогда, когда принимаемые риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Активы, в основном кредиты, должны быть достаточно ликвидны для того, чтобы покрыть любой отток средств, расходы и убытки при этом обеспечить приемлемый для акционеров размер прибыли. Достижение этих целей лежит в основе политики банка по принятию рисков и управлению ими.
Управление рисками – система действий по выявлению, анализу оценке и диагностике рисков, определение их причин, прогнозной оценке последствий, разработке и реализации и контролингу способов и средств снижения и предотвращения неприемлемых ущербов, а так же повышение благоприятных шансов, влияющих на развитие.
Целью организации системы управления рисками является создание и системного поддержания адаптированного уровня устойчивости в условиях неопределенности и ограниченных ресурсов.
Риски в любой деятельности (в том числе при организации банковского бизнеса) связаны с пятью основными ресурсами – финансовыми, трудовыми, временными, материальными, информационными. Следовательно, необходимо учитывать это при управлении рисками и взаимодействовать со всеми видами ресурсов.
Деятельность по управлению рисками не может функционировать обособленно от других процессов происходящих в банке. Необходимо учитывать множество факторов и на каждом этапе деятельности применять подходящие к конкретной ситуации методы управления рисками.
На рисунке 3 представлена схема этапов «жизни» рисков. В схеме определены взаимосвязи между этапами выявления, проявления, анализа, диагностики, формирования рисков и управления ими.
Рисунок 1.1.3 – Этапы выявления, проявления, анализа, диагностики, формирования рисков и управления ими
Исходная ситуация является базой и основой, предопределяющей последующие действия банка. Исходная среда для каждой организации абсолютная уникальна и зависит от множества факторов – в числе таких факторов состояние окружающей среды, конкуренты, личные ресурсы и т.д.
Этап с возможными проблемами заключается в том, что проблемная ситуация, существующая в организации, еще не является конкретной проблемой. Проблемная ситуация характеризует более обобщенную группу, из которой нам
Нужно выявить конкретную, четко сформулированную проблему.
На деятельность организации так же оказывают влияние факторы определенности, которые так же необходимо учитывать в деятельности – выявить и анализировать их. Существует несколько видов неопределенности: первый – когда неопределенность равно 0 (все величины детерминированы и не изменяются), второй – случайные величины (устойчивый закон распределения), третий – «дурная неопределенность» (слабая зависимость или полное отсутствие связей между величинами).
Только после качественной оценки всех факторов и анализа существующего состояния можно выявить возможные конкретные риски, которые непосредственно повлияют на дальнейшую деятельность организации, систему управления и т.д. Выявив возможные конкретные риски необходимо оценить их уровень, осуществив анализ с применением специализированных методов (например, аудит ресурсов).
Количественные методы моделирования рисков позволяют осуществить прогнозно-аналитическую оценку рисков. Моделирование возможно в нескольких формах существования – опрос, математическое моделирование (на основе математической модели), физическое моделирование. Каждая из этих форм имеет место к существованию, методы выбираются в зависимости от каждой конкретной и уникальной ситуации.
Отметим, что проблемы могут заключаться не только в исправлении отрицательных показателей и негативных ситуаций, но и в развитии существующих (положительных, но не максимальных) характеристик.
Только после проведения всех этих процедур можно переходить к этапу управления рисками, о котором мы говорили ранее. Результатом управления рисками является решение проблемы. Решение проблемы необходимо проверить с помощью критериев на результативность, проанализировать с помощью специализированных методов и сопоставить с существующими ресурсами. Если решение не устраивает, то необходимо вернуться на тот этап, с которого необходимо исправить решение и повторить все процедуры. На протяжении всей деятельности по управлению рисками необходимо не забывать об обратной связи, которая будет являться индикатором правильности и своевременности и результативности принимаемых решений.
1.2 Показатели регулирования кредитных рисков в банковской деятельности
Общество с давних времен прочно привыкло ассоциировать специальную банковскую деятельность кредитных организаций, прежде всего коммерческих банков, с разнообразными выраженными количественно нормативами и показателями, в которые банковские учреждения обязаны укладываться, если имеют намерение приобрести и сохранять статус банка.
Описанные ранее нормативы являются по сути целым комплексом требований, как правило, получающих количественное отражение, которые Центральный банк предъявляет к коммерческим банкам от имени общества и которые направлены главным образом на большинство основных, главных аспектов деятельности банков (например, правил, условий и процедур их деятельности), но почти не касаются ее результатов [21, с. 244].
Таких, централизованно устанавливаемых для банков, нормативов весьма много и все они весьма строгие, имеющие жесткие границы. Последнее обстоятельство иллюстрирует общеизвестный, актуальный во всем мире тезис о том, что регулирование банковской деятельности со внешних позиций - самое жесткое из всех направлений такого регулирования, что в свою очередь объясняется спецификой данной деятельности - той исключительной ролью,
которую банки играют или должны играть в составе национальной экономике.
Соблюдение банковскими организациями установленных нормативов подвергается постоянным контролю, надзору и регулированию. Банковское регулирование, банковский надзор и банковский контроль - это виды деятельности разных уровней, направленные на обеспечение надежного и стабильного функционирования банков и их финансовой безопасности.
Контроль над деятельностью банков осуществляется с целью обеспечения надежности и устойчивости их функционирования. Он предусматривает целостный и непрерывный надзор за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством.
Надзор – это постоянно осуществляемый процесс внешнего контроля - отслеживания, наблюдения (мониторинга), проверок и анализа всех параметров деятельности каждого банка (или банковской группы), существенных с точки зрения контролирующего органа, включая как характеристики самой указанной деятельности, так и ее результаты, с целью контроля соблюдения банком, сотрудниками норм общего и банковского законодательства, требований и правил, содержащихся в нормативных актах России, других регулирующих органов и во внутренних документах самих поднадзорных банков [21, с. 288].
Внешний контроль (то есть надзор и регулирование) за деятельностью коммерческих банковских организаций на уровне государства осуществляют: Центральный Банк Российской Федерации; Федеральная комиссия по ценным бумагам; Министерство налогов и сборов Российской Федерации; Федеральная служба налоговой полиции.
Стандарты надзора и регулирования деятельности коммерческих банков содержатся в изданном в 1997 году письме Базельского комитета по банковскому регулированию «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью».
Поскольку Банк России является членом Базельского комитета, поэтому подходы Базеля реализовывались (Базель I), реализуются (Базель П) и будут реализованы (Базель Ш) в России. В настоящее время в банковской деятельности активно применяются стандарты Базеля II. В рамках завершения разработки стандартов Базеля III БКБН принял следующие решения в отношении отдельных его элементов:
завершение пересмотра стандартизированных подходов к оценке кредитного и операционного рисков в целях повышения их чувствительности к
риску, а также сопоставимости нормативов достаточности капитала различных банков;
- введение постоянно действующего "порога" на отношение рассчитанной с использованием продвинутых подходов к оценке риска совокупной величины активов, взвешенных по риску, к аналогичному показателю, рассчитанному с использованием стандартизированных подходов (output floor);
совершенствование действующих подходов к расчету показателя финансового рычага [2].
Итоговый набор регуляторных требований к банкам, включающий в себя все изменения Базеля III, а также пересмотренные подходы к оценке рыночного риска, внедрение которых изначально планировалось на 2019 г., планируется к вступлению в силу с 2022 года [2].
Документ имеет вполне понятную и логически доступную структуру. В I части излагается область его применения, в части II раскрывается Первый компонент Базеля II – минимальные требования к уровню капитала, в части III представлен Второй компонент Базеля II – текущий контроль, в части IV – Третий компонент Базеля II – рыночная дисциплина.
Положения Базеля II применяются к транснациональным банкам как моноструктурным, так и холдингового типа – банковским группам с головным материнским банком.
Первый компонент Базеля II – минимальные требования к уровню капитала. В этой части Соглашения регламентируются обязательные (минимальные) требования к капиталу банка, способствующие нейтрализации его кредитных, рыночных и операционных рисков.
Меры по нейтрализации кредитного риска по данному документу: Базель
II установил для коммерческих банков 2 варианта расчета требований к капиталу на покрытие кредитного риска. Так называемый стандартизированный 1-й подход основывается на внешних оценках авторитетных рейтинговых агентств. 2-й подход предусматривает возможность использования банками для оценки кредитного риска собственных рейтинговых алгоритмов.
Оценка рисков по отдельным активам (требованиям) включает в себя 11
групп.
В первой особой группе сконцентрированы требования к государствам и их центральным банкам. Во второй группе объединены требования к государственным предприятиям и организациям, которые не относятся к центральному правительству. В третью группу включены требования, представляющие собой вложения в международные банки развития. В четвертой группе объединены требования, представляющие собой активы – деньги, вложенные в обычные коммерческие банки.
Пятая группа включает вложения в финансовые компании, такие требования тоже встречаются в составе банковских активов. В рамках шестой группы выделены требования к корпорациям. Седьмая группа охватывает требования, объединяемые в так называемые розничные портфели. Восьмая группа включает требования, которые обеспечены жилой недвижимостью. В девятой группе – требования, представляющие собой вложения в кредитование коммерческой недвижимости.
Десятая группа включает требования, которые своевременно не были оплачены заемщиками, а именно – непогашенные долги по кредиту без обеспечения, срок погашения которых наступил 90 и более дней назад.
Самые высокие весовые коэффициенты риска неплатежа собраны в одиннадцатую группу требований, представляющих собой банковские вложения повышенного риска, то есть долги следующих субъектов: все должники с кредитным рейтингом ниже BB; все должники с просроченными платежами по займам; долги после секъюритизации с кредитным рейтингом от BB+ до BB-; венчурные вложения, инвестиции в акции частных субъектов – 150 % по решению национального центрального банка.
В двенадцатой группе Базель II объединяет все прочие активы (кроме долгов после секъюритизации). В тринадцатой группе собраны внебалансовые активы (например, внебиржевые деривативы) [15, с. 51].
Как видим, регулятивный инструментарий Базеля II во многом основан на кредитных рейтингах, которые присваивают тем или иным участникам финансового рынка частные организации – рейтинговые агентства (ECAI).
Регулирование риска кредитования на уровне государства состоит в установлении максимальных размеров риска в соответствии с нормативными актами Банка России, формировании резервов на возможные потери по ссудам и др. Рассмотрим обязательные нормативы Центрального Банка России, касающиеся кредитных рисков, приведенных в инструкции Банка России от 27 июня 2020 г. N 180-И «Об обязательных нормативах банков» [26].
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
Н6=Крз/Ко х100%?25% (1.2.1)
где: Крз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 590 - П и Положением Банка России № 283 - П [3].
2. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7).
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:
Н7=?Ксрi/Ко х100%?800% (1.2.2)
где: Кскрi – i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) [3].
3. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1).
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:
Н9.1=?Ккраi/Ко х100%?50% (1.2.3)
где: Kpai – величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям [3].
Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1).
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив Р10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы
кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:
Н10.1=?рсиi/Ко х100%?3% (1.2.4)
где: Kpсиi – величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка,
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным
сделкам и производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям [3].
В России работа по созданию системы сбора информации о клиентах потенциальных заемщиках еще только начинается.
