Налогообложение тесно связано с формированием финансовых ресурсов государства, поэтому финансовой наукой оно рассматривается как важный инструмент государственного регулирования экономики и перераспределения доходов. Оптимально построенная налоговая система должна обеспечивать финансовыми ресурсами потребности государства, при этом, не только не снижать стимулы налогоплательщика к предпринимательской деятельности, но и обязывать его к постоянному поиску путей повышения эффективности хозяйствования.
В связи с этим решение проблем, связанных с налогообложением, является актуальным и сложным, особенно на этапе проводимых экономических преобразований в стране. В последнее время налоговое законодательство России стремительно меняется и связано это с соблюдением Налогового кодекса Российской Федерации и с общей тенденцией российского законодателя пойти по пути постепенного снижения налогового бремени с целью становления эффективной налоговой системы. Поэтому показатель налоговой нагрузки, или налогового бремени, на налогоплательщика является достаточно серьезным измерителем качества налоговой системы страны. Уровень налогового бремени количественно определяет та часть дохода, которая изымается у организации в пользу бюджета и внебюджетных фондов в виде налогов, пошлин и сборов.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что анализ динамики, структуры, уровня налоговой нагрузки в организациях почти не проводится, несмотря на то, что разговоров о чрезмерной налоговой нагрузке организаций и затемнении доходов ведется довольно много, и в организациях имеются данные для соответствующего анализа. С одной стороны, оценка налоговой нагрузки организации не является обязательной процедурой, но с другой стороны, руководство организации должно быть в курсе уровня налогового бремени, на который выходит организация по итогам отчетного периода, и как можно оптимизировать налоговую нагрузку.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических и практических аспектов налоговой нагрузки организации.
В соответствии с указанной целью определены следующие задачи исследования:
– рассмотреть теоретические основы налоговой нагрузки организации и способы ее оптимизации;
– исследовать систему показателей налоговой нагрузки организации;
– изучить методику расчета налоговой нагрузки организации;
– рассмотреть систему налоговых платежей, уплачиваемых организацией;
– провести анализ показателей налоговой нагрузки организации (на примере ООО «Баязит» за 2017 – 2019 гг);
– разработать направления оптимизации налоговой нагрузки организации.
Объектом выпускной квалификационной работы являются налоговая нагрузка.
Предметом выпускной квалификационной работы является методы и оценка налоговой нагрузки коммерческой организации.
При написании выпускной квалификационной работы использовались Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, а также труды российских авторов таких как О.В. Конева, Э.С. Митюкова и др.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Во ведении выпускной квалификационной работы рассматривается как налогообложение тесно связано с формированием финансовых ресурсов организации, так же оценивается актуальность темы выпускной квалификационной работы и выявляются цели, задачи, предмет и объект исследования.
В первой главе выпускной квалификационной работы представлены основы налоговой нагрузки, а также методика расчета налоговой нагрузки и методы оптимизации налоговой нагрузки.
Во второй главе выпускной квалификационной работы представлена организационно – экономическая характеристика объекта исследования, проведен анализ налоговой нагрузки организации и оценка финансовых результатов организации (на примере ООО «Баязит» за период 2017 – 2019 гг), а также разработаны предложения по снижению налоговой нагрузки в организации.
В заключении систематизированы основные выводы и предложения по оптимизации налоговой нагрузки организации.
Объем выпускной квалификационной работы состоит из 61 страниц, 3 таблиц и 5 приложений.
