Анализ и совершенствование лизинговых операций на примере АО «Сбербанк Лизинг»

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................8 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 1.1 Понятие лизинга его функции и участники………………………..........10 1.2 Законодательные основы лизинговых операций в России……….....…17 1.3 Виды и формы лизинга……………………………………………...…....20 2 ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ В АО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» 2.1 Характеристика и анализ АО «Сбербанк Лизинг»…………………......39 2.2Лизинговые программы и подписание сделки …………………….…. 45 2.3Оценка эффективности лизинговых сделок АО «Сбербанк Лизинг»..48 2.4 Сравнение лизинга и кредита…………………………………….…..…52 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….59 БИБЛИОГРАФЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………………………….61 ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение А - Бухгалтерский баланс АО «Сбербанк Лизинг»………..64 Приложение Б - График лизинговых платежей АО «Сбербанк Лизинг»…66

1 «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // СПС «Консультант Плюс». 2 «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) // СПС «Консультант Плюс». 3 Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О финансовой аренде (лизинге)» // СПС «Консультант Плюс». 4 Агарков, В.В. Лизинг как перспективная форма привлечения инвестиций // Международная научно-практическая конференция «Социальные, гуманитарно-экономические и юридические науки: современные тренды в изменяющемся мире». / В.В. Агарков // - Ставропольский филиал «Московский гуманитарно-экономический институт». – 2019. – С. 13-18. 5 Агарков, В.В. Лизинговые операции коммерческих банков / В.В. Агарков // Kant. – 2018. – № 4 (13). – С. 7-9. 6 Алымбаева, Ж.К. Банковский маркетинг лизинговых услуг /Ж.К. Алымбаева// Наука, техника и образование. – 2018. – № 8 (26). – С. 58-60. 7 Аметова, С.Б. Классификация видов лизинга их особенности и его участники // Материалы международной научно-практической конференции / С.Б. Аметова //«Современные тенденции развития аграрного комплекса». – 2017. – С. 16461650. 8 Анастасова, Н.С. Место лизинговых операций в современных условиях развития банковского бизнеса / Н.С. Анастасова // Региональная экономика и управление. – 2019. – № 2 (09). – С. 10-13. 9 Андреева, М.А. Понятие и сущность договора финансовой аренды (лизинга) / М.А. Андреева// Современная наука: теория и практика. – 2018. – Т. 5. – № 1. – С. 113-118. 10 Бахмарева, Н.В, Лизинг: сущность и перспективы /Н.В. Бахмарева// Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. – 2017. – № 15. – С. 35-39. 11 Бусыгин, К.Д. Лизинг как один из экономических механизмов развития предприятий /К.Д. Бусыгин// Экономика и социум: современные модели развития. – 2019. – № 7. – С. 155-173. 12 Ванченко, Е.В. Сравнительный анализ лизинга и кредита как источников долгосрочного финансирования /Е.В. Ванченко// Лизинг. – 2019. – № 2. – С. 7-11. 13 Гущина, О.П. Сравнительная оценка лизинга и кредита /О.П. Гущина// Сборник научных трудов «Инновационное развитие регионов в условиях глобализации». – 2018. – С. 42-47. 14 Деружинский, Г.В Методологические аспекты лизинга /Г.В. Деружинский// Экономика устойчивого развития. – 2018. – № 1 (17). – С. 63-71 15 Жданов, А.Ю. Развитие лизингового рынка в кризисных условиях /А.Ю. Жданов// Сборник статей по материалам II Международной студенческой научнопрактической конференции «Экономическое развитие России: тенденции, перспективы». – 2017. – С. 62-66. 16 Зотова, Ю.А. Сущность, проблемы и перспективы развития возвратного лизинга в России /Ю.А. Зотов// Российский экономический интернет-журнал. – 2018. – № 4. – С. 6. 17 Идрисова, С.К.,. Сущность лизинговых операций коммерческих банков и анализ современного состояния лизингового рынка России /С.К. Идрисова, В.А. Блохин// Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 12-1 (77-1). – С. 1227-1229. 18 Катышева, Е.Г. Лизинг как форма привлечения средств для финансирования деятельности горного предприятия /Е.Г. Катышева// Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. – 2020. – № 13. – С. 207-211. 19 Кириллова, В.Е. Лизинг – инструмент производственного инвестирования предприятий /В.Е. Кириллова/ Новая наука: финансово-экономические основы. – 2017. – № 1. – С. 128-132. 20 Крутоголова, Д.С.,. Лизинг как способ развития кредитной и инвестиционной деятельности коммерческого банка./ Д.С. Крутоголова, В.Д. Идрисов// Сборник научных трудов «Наука и знание». – 2019. – С. 99-104. 21 Крылова, Л.В. Экономическая сущность лизинга /Л.В. Крылова// Труд и социальные отношения. – 2018. – № 7. – С. 60-68. 22 Лавров, Р.В. Оценка агролизинга как кредитной услуги /Р.В. Лавров// АПК: Экономика, управление. – 2018. – № 1. – С. 85-89. 23 Лунева, К.С, Роль и функции лизинга в современной кредитно-банковской системе /К.С. Лунева, И.С. Иванов/ / Экономика и социум. – 2019. – № 3 (22). – С. 739-744. 24 Максимова, Е.Г. Анализ лизинговых операций коммерческого банка /Е.Г. Максимова// Сборник докладов участников Студенческой научной конференции «Евразийское пространство: перспективы сотрудничества и взаимодействия». – 2019. – С. 25-30. 25 Машкина, Н.А, Применение лизинга как альтернативной формы кредитования /Н.А. Машкина, В.П. Сергеев// Известия Юго-Западного государственного университета. – 2018. – № 3 (66). – С. 138-144. 26 Медеров, А.Т. Сущность лизинга как системы экономических отношений /А.Т. Медерова// Известия Иссык-Кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран Центральной Азии. – 2018. – № 1-2-2 (13). – С. 433-435.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 1.1. Понятие лизинга его функции и участники Экономическая сущность лизинга трактуется неоднозначно и в течение длительного времени остается спорной. Не сформировалось единого мнения относительно сущности лизинга на практике и в теории. В общем виде лизинг можно охарактеризовать как комплексные экономико-правовые отношения по приобретению в собственность имущества и последующей сдаче его в аренду. Слово «лизинг» (англ. lease) – аренда. [5] Идея лизинга - одна из старейших в предпринимательской деятельности. Во многих работах, посвященных лизингу, можно встретить цитату или ссылку на высказывание Аристотеля из его «Риторики» о том, что богатство составляет не владение имуществом на основе права собственности, а использование этого имущества. Эта мысль достаточно точно отражает сущность лизинга и указывает на непосредственные причины возникновения и развития данного вида операций. [3] В том виде, в каком лизинг существует сейчас, он сформировался в середине прошлого века в США. В . Генри Шонфельдом была создана первая лизинговая компания 1952 гUnited States Leasing Corp. С конца 1950-х годов лизинг получил широкое применение в Западной Европе и Японии. Высокий спрос на новое эффективное оборудование в совокупности с преимуществами лизинговых сделок для потенциальных пользователей (100%- ное финансирование, забалансовый метод учета имущества, гибкие схемы платежей) создали идеальные условия для быстрого роста лизинга. Этому способствовала и государственная поддержка лизинга, которая нашла отражение в создании налоговых, инвестиционных и амортизационных льгот. [20]