Прогнозирование денежных потоков (на примере ООО «Информационно-технический центр»)

Введение 4 Глава 1. Теоретические основы прогнозирования денежных потоков 6 1.1 Понятие и сущность денежных потоков 6 1.2 Методы прогнозирования денежных потоков 12 1.3 Способы оценки эффективности прогнозирования денежных потоков 17 Глава 2. Анализ прогнозирования денежных потоков организации (на примереООО «ИТЦ») 24 2.1 Общая характеристика организации 24 2.2 Краткий анализ финансового состояния организации 36 2.3 Анализ денежных потоков организации 44 2.4 Характеристика существующей системы прогнозирования денежных потоков и ее эффективности 51 Глава 3. Пути совершенствования прогнозирования денежных потоков ООО «ИТЦ» 60 3.1 Основные мероприятия по повышению эффективности системы прогнозирования денежных потоков организации 60 3.2 Оценка ожидаемых результатов выполнения предложенных мероприятий 65 Заключение 72 Список использованных источников 75 Приложение 80

I. Законодательные и нормативные акты 1.Гражданский кодекс РФ. Часть 2 от 26.01.1996. №14-ФЗ, в ред. от 18.07.2005г. 2.Налоговый кодекс РФ (Часть 2) от 05.10.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2006, с изм. от 23.03.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) (Главы 23, 24,25, 26.2, 26.3).- М.: Омега-Л. 2016.- 672 с. 3.Федеральный закон Российской Федерации от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп.) II. Учебно-методическая литература 4.Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский учет. М.: Бухгалтерский учет, 2014. 5. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент / Л.Е. Басовский. - М.: ИНФРА-М, 2015. 6.Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами / И.А. Бланк — Киев: ИТЕМ Лтд., АДЕФ-Украина, 2013. 7. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента: Том 1 / И.А. Бланк. - 2-е изд., перераб. и доп.- К.: Эльга, Ника-Центр, 2015. 8. Бланк, И.А. Финансовый менеджмент / И.А. Бланк. - 4-е изд. перераб. и доп. - Киев: Эльга, Ника-Центр, 2016. 9. Бородина, Е.И. Финансы предприятий: Учебное пособие / Е.И.Бородина. - М.: ЮНИТИ, 2015. 10. Бочаров, В.В. Современный финансовый менеджмент / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2015. 11.Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. — СПб.: Питер, 2015. 12. Бригхэм, Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Ю.Ф. Бригхэм. - М.: РАГС-Экономика, 2015. 13.Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование : учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. – 2-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2013 14.Варламова М.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / М.А. Варламова. – М.: Дашков и Ко, 2014 15.Володин А.А., Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова; Под ред. А.А. Володина. - 2-e изд. - М.: ИНФРА-М, 2013 16.Воробьев Ю.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.Н. Воробьев. — Симферополь: Таврия, 2014. 17.Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для Вузов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – М.: Проспект, КноРус, 2015 18. Губина, О.В., Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум: учебное пособие / О.В. Губина, В.Е. Губин. – М.: ИНФРА-М, 2015. 19.Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 20.Дыбаль А.Г. Финансовый анализ: (теория и практика) учебное пособие 4-е изд. – М.: Бизнес-Пресса, 2015 21. Ермолович, Л.Л., Сивчик, Л.Г., Толкач, Г.В., Щитникова, И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под общ. Ред. Л.Л. Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2015. 22. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2015.22.Карпова Т.П., В.В. Карпова. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013 23. Ионова, А.Ф., Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ / А.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. 24.Кеменов А.В., Управление денежными потоками компании. 2-е изд., стереотипное - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. 25. Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2016. 25. Кузнецов, Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для студентов вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 26. Кучина, Е.В. Варламова, З.Н. Кузьмин, А.П. Финансовый анализ предприятия. / Под ред. Семенова В.М.- М.:Центр экономики и маркетинга. 2015. 27.Лисицына Е.В., Т.В. Ващенко, М.В. Забродина; Под ред. К.В. Екимовой. Финансовый менеджмент - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 28.Лукасевич И.Я., Жуков П. Управление денежными потоками - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017. 29.Лукасевич И. Я.Финансовый менеджмент — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2013. 30.Маевская Е.Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций- М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. 31. Поддерьогин A.M., Калач Н.Ю- Финансовый менеджмент: конспект лекций (КНЭУ),2015 32. Самылин А.И. - Корпоративные финансы М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. 33. Теннент, Д. Управление денежными потоками: Как не оказаться на мели / Джон Теннент ; Пер. с англ. — М. : АЛЬПИНА ПАБ ЛИШЕР, 2016. 34. Чуев, И.Н., Чечевицына, Л.Н. Экономика предприятия / И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына. - 4-е изд. перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2015. 34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2015. 34. Шеремет, А.Д., Ионова, А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А.Д. Шеремет, А.Ф. Ионова. - 3-е изд. перераб. И доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. III. Статьи,журналы 36.Аббасов, С. А. оглы Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента // Российское предпринимательство. – 2013. – № 14. 37.Бочаров В.В. Метод ликвидного денежного потока /Деловой мир//. – 2017. – № 16. 38.Бычкова, С.М., Бадмаева Д.Г. Методика анализа денежных средств и денежных потоков организации // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 21. 39.Власов А.В. Концепция управления денежными потоками в системе финансового менеджмента организации // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2015. – № 4. 40.Грызунова, Н. В. Управление денежными потоками предприятия и их оптимизация / Н. В. Грызунова, М. Н. Дудин, О. В. Тальберг // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. – 2015. – № 1. 41. Григорьев Ю.А. Проблемы управления денежными потоками предприятия//Финансовый директор, 2016. – №2. 42. Дронов Р.И. Совершенствование методики анализа денежных потоков организации// Финансы, 2016. - №7. 43.Муравьева Н.Н.,Критерии эффективности управления денежными потоками в коммерческих организациях // Экономика и бизнес: теория и практика. — 2015. — №5. 44.Кабанов, А. А. Управление денежными потоками с помощью инструментов cash management / А. А. Кабанов // Банковское дело. — 2016 .— № 4 .— 45. Луценко, С. И. Влияние чувствительности денежного потока (интертемпорального эффекта) на финансовую политику компании / Луценко С. И. // Финансовый менеджмент. — 2016 .— № 1 . 46. Ручкина, Г.Ф. Государственное регулирование использования и перераспределения денежных потоков коммерческих организаций и экономическое право Российской Федерации / Г. Ф. Ручкина // Государство и право. — 2016 .— № 10 . 47.Уколова, С. А. Методика организации внутрифирменной управленческой отчетности о денежных потоках предприятия / С. А. Уколова; рец. А. И. Пономарева // Аудит и финансовый анализ. – 2013. – № 4. IV. Интернет-ресурсы 47.Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент: опорный конспект лекций / Н.Б. Ермасова. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.e-reading.by/book.php?book=98788 48.Маевская, Е. Б. Стратегический анализ и оценка денежных потоков коммерческих организаций [Электронный ресурс] / Е. Б. Маевская. - М., 2012 49.Никулина. Н. Н. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика [Электронный ресурс] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и к редит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Менеджмент организации» / Н. Н. Никулина, Д. В. Суходоев, Н. Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 50.Хотинская Г.И. Денежный поток: сущность, концепции, типологии / Г.И. Хотинская, И.Ю. Слащев// Вестник МГУС. — 2013. Режим доступа: elibrary.ru/item.asp?id=11153063

Методы прогнозирования денежных потоков Формирование оптимального объема оборотного капитала это залог эффективного прогнозирования денежных потоков. Таким образом, к примеру, имеется метод для контроля за состоянием денежных потоков. Данный метод называется управление процентами наличного денежного средства в оборотном капитале. Процент наличного средства обуславливается взаимоотношением суммы наличного денежного средства к сумме оборотного капитала. Очень важно иметь в виду, то, что изменение коэффициента обладает вероятностью не охарактеризовать изменения наличных денег, вследствие того как могут изменяться товарно-материальные резервы как часть оборотного капитала. Так же существует метод для контролирования за состоянием денежной наличности. Этот метод называется управление соотношением балансового значения денежной наличности в величине оборотного капитала. В данном методе для определения процента наличных средств от оборотного капитала делят суммы наличных денежных средств на сумму оборотных средств[16, стр.31]. Для определения количества наличности, необходимой для компании, можно найти иной подход. Это оценка баланса наличности в сравнении с объемом реализации[36, стр.87]. Скорость оборота наличности=(объем реализации за анализируемый период)/(балансовое значение денежной наличности) , (2) Увеличивая прибыль и сокращая издержки обращения, предоставляет такую возможность, что можно увеличить объем продаж без изменения оборотного капитала. Об эффективном применении наличности говорит высокое значение показателя[32,стр. 260]. Модель Баумоля-Тобина эта модель спроса на деньги. Люди, определяя размеры суммы наличных денег, которая нужна им, сравнивают убытки в виде недополученного на нужную сумму банковского процента и стоимостной оценки экономии времени от более редких визитов в банк. Модель предполагает, что организация начинает работать, имея наибольший для него уровень денежных средств, и после чего постепенно использует их. Все те средства от реализации товаров и услуг, которые поступили, вкладываются в краткосрочные ценные бумаги. Как только, запас денежных средств, станет равным нулю. Компания частично продает ценные бумаги, тем самым пополняя запас денежных средств до первоначальной величины[33, стр.209].