1 Исследование экономической диагностики как инструмента эффективного управления предприятием
1.1 Теоретические и практические аспекты экономической диагностики эффективного управления предприятием
Трансформационные процессы в национальной экономике, повлекшие кардинальные изменения условий хозяйствования на всех ее уровнях, значительно расширили поле и наполнили новым содержанием экономическую деятельность. В корне меняется целевая ориентация, предмет и метод диагностики и экономического анализа деятельности всех структурных звеньев национальной экономики страны. Практическая необходимость изучения рынка, факторов внешней и внутренней экономической среды предприятий и их адаптивности, оценки потенциальной доходности и степени предпринимательского риска существенно влияют на методику и организацию аналитических исследований [1].
Используемая в современных условиях традиционная модель комплексного анализа и диагностики предпринимательского анализа требует реконструкции в соответствии с его новой функциональной ролью. Речь идет о расширении функциональной роли диагностики и экономического анализа в системе управления предприятий. Так, резкое повышение уровня сложности функционирующих социально-экономических систем отражается на требованиях к качеству и эффективности их управления. Это требует концептуального переосмысления некоторых направлений и задач в управлении [2]. Наряду с этим необходимо обобщить теорию диагностики, чтобы синтезировать многообразие подходов к диагностике финансового состояния предприятия, его организационной структуры и системы управления [1].
Согласно современным общенаучных определений, управления является процесс систематического, сознательного, целенаправленного воздействия управляющей системы на объект управления в целом или его отдельные звенья на основе познания и использования присущих этому объекту закономерностей и прогрессивных тенденций в интересах обеспечения ее эффективного функционирования и развития. В содержательном плане управления рассматривается как вид интеллектуального труда, представляющий собой систему последовательных управленческих функций, циклов и процессов, обеспечивающих координацию и регулирование деятельности объекта управления [3].
Экономическая диагностика – это (Рисунок 1) [3]:
1) процесс распознавания и определения негативных (кризисных) явлений в деятельности предприятия на основе замеченных локальных изменений, установленных зависимостей, а также особо заметных явлений текущей предпринимательской деятельности;
2) комплексный анализ и оценка экономических показателей работы предприятия на основе изучения отдельных результатов, неполной информации с целью выявления возможных перспектив его развития и последствий текущих управленческих решений;
3) система мероприятий, в том числе и аналитических, направленных на определение размера отклонения состояния системы от желаемого или нормативного и основных причин этого отклонения, для определения управленческих решений, которые приведут систему в нужное состояние;
4) аналитическая деятельность, направленная на оценку состояния исследуемого объекта по прямым и косвенным признакам с целью выявления проблем в его функционировании (операционном или будущем) и предлагаемых средств по их устранению.
Рисунок 1 – Теоретические аспекты диагностики
Процесс диагностики - исследовательский, поисковый, познавательный. Наиболее полезно применение диагностики для определения реального состояния процессов управления. Прежде чем подробнее остановиться на этом, необходимо определить, что может быть объектом диагностики, цели и задачи диагноза, базовые параметры и другие сопутствующие понятия. В основе управления объектом диагноза лежат конкретные управленческие процедуры [4].
Объектом диагностики может быть как сложная, высокоорганизованная динамическая система (вся экономика страны, отдельная отрасль, конкретное предприятие любой формы собственности), так и любой сегмент этих систем (внутренняя среда предприятия, конкретные виды ресурсов, производственные функции, организационная структура, себестоимость и т.д.).
Цель диагностики - установить диагноз объекта исследования и сделать заключение о его состоянии на дату завершения этого исследования и на перспективу. Реализовав цель на основе данных диагноза, можно будет выбрать правильную экономическую (политическую, социальную) политику, стратегию и тактику. В то же время, цель диагностики заключается в определении мер, направленных на налаживание работы всех составляющих элементов системы и способов их реализации. Нельзя осуществлять управление на любом хозяйственном и управленческом уровне, не имея четкого представления о его состоянии (Рисунок 2) [5].
Рисунок 2 – Цели экономической диагностики
Основной задачей экономической диагностики является системная оценка результативности хозяйственной деятельности за несколько периодов, выявления факторов, которые положительно или отрицательно повлияли на нее, а также определения реальной финансовой устойчивости предприятия в целом или отдельных аспектов его платежеспособности, кредитоспособности, инвестиционной привлекательности и тому подобное. Задача экономической диагностики можно определить как [5]:
1) изучение характера действия экономических законов, определения закономерностей и тенденций развития экономических систем микроуровня;
2) комплексное обоснование всех бизнес-проектов и стратегий предприятия;
3) контроль за достижением целевых ориентиров деятельности предприятия, по эффективности использования ресурсов;
4) поиск резервов повышения результативности экономической системы предприятия;
5) принятие управленческих решений по реализации выявленных резервов.
На основе названных задач целесообразно определить общие принципы диагностики:
1) интегрированность в общую систему анализа – система диагностики должна иметь целевой характер и органично сочетать специфику предпринимательской деятельности и приоритеты собственников;
2) научный характер исследований – в процессе диагностики целесообразно ориентироваться на использование современных, достаточно теоретически обоснованных методик и мероприятий, обеспечит достижение приемлемого уровня точности при достаточной простоты расчетов;
3) комплексность – оценка только одного или двух бизнес-проектов не может отобразить общие результаты деятельности предприятия, обычно формируются в двух или трех взаимосвязанных сферах;
4) системность – создание системы диагностики финансово-экономической деятельности предприятия является экономически выгодным только на постоянной основе, что делает обеспечения достоверности оценок одноразовых экономических явлений в контексте общего экономического развития;
5) объективность – для построения систем диагностики следует пользоваться только точными, реальными фактами, методами и мероприятиями, минимизировать субъективность исследователей или неточность оценок;
6) конкретность – каждый этап анализа или оценки экономических явлений должен иметь конкретное целевое назначение;
7) точность – система диагностики имеет приемлемом для предприятия уровне воспроизводить реальные экономические процессы (не стоит забывать, что повышение точности исследований основном предопределяет их удорожание, а это не всегда желательно);
8) активность – диагностика должна максимально ориентироваться на превентивные методы, то есть одного только определения и устранения симптомов недостаточно для предотвращения кризиса;
9) своевременность – следует постоянно учитывать динамичность хозяйственной деятельности, а также статический характер любых оценок;
10) эффективность (целесообразность, экономичность) – эксплуатируя систему диагностики, нужно постоянно сравнивать положительные последствия ее существования и текущие расходы на поддержание ее функционирования.
Экономическая диагностика различается по видам, можно классифицировать [5]:
1) в зависимости от явлений, подлежащих фиксации:
– внутренняя диагностика – это система анализа, связана с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью, определяют использование основных средств, структуру текущих расходов, продолжительность строительно-монтажных работ, структуру и ликвидность активов, дебиторской задолженности, уровень финансовых рисков и т.д.;
– внешняя диагностика – это система анализа связана с рассмотрением чисто рыночные (уровень спроса, предложения, стабильность валютного рынка и т.п.), факторы, формирующие угрозу банкротства предприятия (инфляция, уровень безработицы, стабильность законодательной и налоговой базы), и факторы, их структура определяет самостоятельно с учетом специфики своей деятельности.
2) в зависимости от характера исследования:
– этиологическая диагностика – это система анализа экономической деятельности предприятия, построена по принципу «от причины к симптому», то есть по принципу сосредоточения основного внимания исследователя на установлении причинно-следственных связей между событиями внутренней и внешней среды хозяйствования. Такая система диагностики позволяет предвидеть развитие положительных или, наоборот, деструктивных процессов на предприятии связи и информатизации;
– симптоматическая диагностика – это система анализа, прежде фиксирует положительные или отрицательные проявления различных факторов, а затем исследует их причинно-следственные связи. За создание такой системы на предприятии аналитики основное внимание уделяют достоверности и полноте фиксации изменений внутренней и внешней среды, то есть система работает по принципу «от симптома к причине».
Экономическая диагностика способ распознавания состояния предприятия за счет реализации комплекса исследовательских процедур и выявления в них слабых звеньев и узких мест с помощью экономических и неэкономических показателей и подходов.
В зависимости от масштабов, целей и направлений осуществляемых преобразований, а также доступной информации о проблемных сферы деятельности можно проводить различные виды экономической диагностики, которые различаются в зависимости от цели по проведению, исходной информации и выводов.
Определим основные характеристики видов диагностики в зависимости от целей и масштабов анализа.
Экспресс-диагностика – краткое исследование различных аспектов деятельности предприятия с целью выявления проблемных сфер и получения предварительных оценок текущего состояния. Цель экспресс-диагностики заключается в оценке текущего состояния организации по ряду внутренних факторов, которые оказали существенное влияние на результаты ее деятельности в отчетном периоде. Диагностика состояния организации позволяет оценить механизм управления, выраженный в фактах хозяйственной деятельности; она направлена не только на оценку текущих результатов, получение краткосрочного «среза» в деятельности организации. Диагностика позволяет выявить существенные факты хозяйственной деятельности и дать им комплексную оценку [6].
Экспресс-диагностика состояния организации проводится ретроспективно, т.е. оцениваются факты, имевшие место в прошедшем периоде. Поэтому важным представляется вопрос о выборе периода анализа, который должен быть достаточно продолжительным, чтобы давать исчерпывающее представление о деятельности организации, но и не слишком длительным, чтобы не допустить напрасной траты ресурсов и времени. Выбор периода, за который проводится анализ деятельности организации, осуществляется на основании следующих критериев: стабильность деятельности организации, наличие кризисов; интенсивность внутрифирменных изменений, размер, масштаб и степень диверсификации операционной деятельности, длительность и стадия экономического цикла в отрасли, уровень развития системы управленческого учета, а также цель и предмет диагностики.
В одних случаях экспресс-диагностика проводится за сравнительно короткий период (1–2 года), в частности при разработке мероприятий по антикризисному управлению в условиях дефицита времени. В других случаях следует увеличивать период анализа, чтобы получить достоверные выводы относительно деятельности в сфере НИОКР (за 5–7 лет), анализ результатов инвестиционной деятельности (более 3 лет), ресурсной и материально-технической базы производства (за 3–5 лет). Обычно период анализа составляет 2–3 года.
В современных условиях большая глубина анализа серьезно осложняет работу. Поэтому нужно правильно выбрать период, за который будет проводиться каждый вид анализа в рамках экспресс-диагностики, чтобы получить требуемые выводы с высокой степенью достоверности при наименьшем уровне затрат [7]. Например, анализ управленческой структуры следует проводить не за период, а на дату оценки, что позволит существенно сократить объем аналитической работы.
Экспресс-диагностика зачастую является первым этапом преобразований, проведенных с привлечением сторонних консультантов, помогает выработать единое видение руководством и командой внешних консультантов текущего состояния и проблем предприятия. Экспресс-диагностика предполагает незначительные затраты времени для получения предварительной оценки. Для более детального анализа проводятся дополнительные аналитические исследования. Содержание этого процесса заключается в исследовании по актуальным вопросам деятельности предприятия [6].
Можно выделить несколько этапов проведения экспресс-диагностики предприятия (Рисунок 3) [7]:
1) сбор информации и оценка ее достоверности на основании анализа учетной политики предприятия;
2) перевод типовых форм бухгалтерской отчетности в аналитическую форму;
3) анализ структуры отчетов и динамики показателей;
4) расчеты и группировка показателей по основным направлениям анализа;
5) анализ и изменение групп показателей за исследуемый период;
6) выявление взаимосвязей между основными исследуемыми показателями и интерпретация результатов;
7) подготовка заключения о финансовом состоянии предприятия;
8) определение «узких мест» и поиск резервов;
9) выработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Рисунок 3 – Основные этапы диагностики
Комплексная диагностика – подробное аналитическое исследование, дает глубокое понимание текущей ситуации и является основой для определения как стратегии преобразований в исследуемых сферах деятельности, так и перечень конкретных мероприятий для достижения запланированных результатов [8].
Диагностика может проводиться по следующим направлениям исследований [8]:
1) расширенный анализ в сфере связи и информатизации;
2) финансы;
3) маркетинг;
3) производственная деятельность;
4) исследования и разработки;
5) кадры;
6) система управления;
7) общая эффективность деятельности предприятий связи и информатизации.
Комплексная диагностика может проводиться по всем из перечисленных выше направлений или фокусироваться по каким-либо одним или несколькими направлениями.
Комплексная диагностика необходима, если существующая (или отсутствует) на предприятии система мониторинга текущей деятельности не позволяет определить основные проблемы, причины их возникновения, последовательность решения. Структура и глубина исследований, которые необходимо провести в процессе диагностики, порядок ее проведения, сроки, состав исполнителей определяются по итогам. В общем, она включает в себя организационную, кадровую, функциональную и стратегическую диагностику [9].
Комплексная диагностика состояния предприятия позволяет оценить все или многие аспекты хозяйственных процессов, но это достаточно трудоемкий процесс, который проводится, как правило, сторонними консультантами. В связи с этим потенциальная периодичность проведения комплексной диагностики очень низкая - менее одного раза в год, и практика показывает, что ее выполняет ограниченное количество компаний, которые находятся в кризисном состоянии или планируют любые крупные проекты, например, внедрение информационных систем управления [10].
Применение комплексной диагностики для оценки надежности, возможно, противоречит важным экономическим принципам, а именно принципу рентабельности, который означает, что расходы на управление надежностью не должны превышать полученный от этого финансовый результат.
Таким образом, рассмотрев основные аспекты диагностики, можно говорить о том, что при диагностировании внимание исследователей акцентируется на получении информации о том, в каком экономическом состоянии находится предприятие (допустимом или недопустимом), выявлении симптомов неблагоприятных отклонений или нарушений в деятельности предприятия, определении необходимости регулирующих действий.
1.2 Тенденции и перспективы развития нефтяной и газовой отрасли
Нефтегазовая отрасль оказывает существенное влияние на экономику России. В настоящее время это основа для формирования бюджета и обеспечения функционирования многих других отраслей экономики. Стоимость национальной валюты во многом зависит от мировых цен на нефть.
Масштабность и важность нефтегазовой отрасли в любой стране мира просто неоспорима. Топливные ресурсы обеспечивают энергией не только всю промышленную сферу стран, но и практически все сферы человеческой жизнедеятельности [11].
Если кратко описать основные процессы, из которых состоит нефтяная промышленность, то получаем следующее:
1) добыча углеводородов – сложнейший процесс, состоящий, в первую очередь, из поиска месторождений, бурения скважин, добычи и очистки от воды серы и других примесей;
2) транспортировка нефти и газа от мест добычи до специализированных предприятий. Данные предприятия уже осуществляют доставку сырья потребителю по средствам трубопроводного, водного, автомобильного и железнодорожного транспорта;
3) переработка сырых углеводородных энергоносителей производится для получения разных типов нефтепродуктов, которые подразделяются на различные химические составы и выпускаются под различными марками.
Что касается перспектив развития Российской нефтегазовой отрасли, находясь на шестом месте в мире по добыче нефти и газа, мы во многом зависим от главных конкурентов – Саудовской Аравии и США. Интересен тот факт, что общее количество всех добытых нефтепродуктов не влияет на мировые цены. Главный показатель – это процентное соотношение количества топливных ресурсов в конкретной стране-лидере. Нельзя не отметить, что и себестоимость добычи 1барреля в разных странах-лидерах также разнится. Так, например, самая низкая стоимость за 1 баррель на Ближнем Востоке, а самая высокая в США. Из-за этого скачки ценовой политики топливного сырья подобны качелям. При изменении объема нефтедобычи цена может как повышаться, так и наоборот [12].
В настоящее время нефтегазовая отрасль уже дошла до стадии стабильного развития: нефть и газ являются основными видами топлива в энергетике, технологии их производства уже являются довольно зрелыми, и они будут совершенствоваться пропорционально росту трудностей добычи этих природных ресурсов. На временном отрезке стабильной стадии развития отрасли объем производства нефти и газа в мировом масштабе не будет существенно изменяться. Данная стадия стабильного развития нефтегазовой отрасли, по мнению автора, будет еще продолжаться, как минимум, 35-40 лет. Но под влиянием быстрого технологического развития промышленности в середине XXI века, нефтегазовая отрасль перейдет на стадию спада, хотя запас нефтегазовых ресурсов будет еще значительным (особенно в глубоком море) [13].
Характер изменений нефтегазовой отрасли на продолжающейся стадии стабильного развития будет определяться следующими тенденциями и факторами.
Пики добычи нефтегазовых ресурсов периодично появляются. В связи с уменьшением количества традиционных нефтегазовых ресурсов, на всех нефтепромыслах неизбежно объем производства уменьшается, соответственно цены на нефть и газ увеличиваются. При таком условии, чтобы сохранить и повысить конкурентоспособность при приближении производства к пику, нефтегазовые предприятия будут тратить больше средств на изучение новых технологий добычи нетрадиционных нефтегазовых ресурсы, получаемых от высоких цен нефти и газа, например, таких как сланцевый газ, сланцевая нефть, сверхтяжелая нефть, нефтеносный песок, газогидраты и т.д. В такой ситуации обязательно появятся технологические инновации, которые помогут снова увеличить объем производства, что приведет к снижению цен на нефтегазовые ресурсы. После этого в нефтегазовой отрасли произойдет изменение конкурентоспособности и состава компаний, которые окажутся в лидерах [14]. И когда объем производства опять начнет приближаться к следующему пику и одновременно станет видна угроза снижения объемов запасов некоего нетрадиционного нефтегазового ресурса, вновь увеличатся инвестиции в разработку новых технологических инноваций, внедрение которых через некоторое время вызовет новый рост добычи нефтегазовых ресурсов. Таким образом, данный процесс будет периодически повторяться (Рисунок 4) [14].
Рисунок 4 – Прогноз производства нефтегазовых ресурсов
Как видим на рисунке 4, на этапах роста производства нефтегазовых ресурсов и накопления опыта управления изменениями и ускорения развития технологий, примерно после 2040 года динамика производства станет более стабильной, и периоды колебаний станут короче. Однако, из-за непрерывного уменьшения запаса нефтегазовых ресурсов, начиная со второго пика, их количественные показатели будут идти по снижающей траектории, и влияние технологических инноваций на объем добычи ресурсов будет постепенно слабеть.
Развитие новых энергетических технологий изменяет отношения спроса и предложения нефтегазовых ресурсов. Поэтому, когда цены на нефтегазовые ресурсы дойдут до высокого уровня, который трудно будет выдерживать его потребителям, неизбежно появятся замены нефти и газа. Поэтому, несмотря на то, что нефтегазовые ресурсы является ограниченными, они никогда до конца не иссякнут. На самом деле в настоящее время технологии в отраслях ветроэнергетики, гелиоэнергетики, геотермической энергетике, гидроэнергетики уже получили существенное развитие, и только по причине того, что нефть и газ пока еще являются более выгодными, они доминируют над другими источниками энергии. В то же время технологии в нефтегазовой отрасли развивают не так быстро, поэтому можно предвидеть, что однажды они уступят лидирующие позиции конкурентам из новых отраслей энергетики [15].
Уменьшение загрязнения окружающей среды важнее увеличения производства. Из-за того, что процесс производства и потребления нефти и газа вызывает сильное загрязнение окружающей среды, в скором времени эта проблема обязательно станет препятствием для развития нефтегазовой отрасли. Уже сейчас много государств уделяют много внимания изучению технологий экономии энергоресурсов и развитию чистой энергии. Хотя в настоящее время технологии экономии энергоресурсов еще находятся на начальной стадии, но никто не сомневается, что вскоре появятся новые достижения в этой области, и тогда неизбежно возникнет проблема избытка производственных мощностей в нефтегазовой отрасли. Поэтому вместо увеличения производства нефтегазовым предприятиям необходимо тратить больше средств на изучение технологий добычи и потребления нефти и газа, уменьшающих загрязнение окружающей среды, а также осуществлять инвестиции в развитие технологий экономии энергоресурсов [16].
Изменение главной роли нефтегазовых ресурсов с топлива на сырье химической промышленности. Несколько лет назад руководитель компании «Тесла Моторс» Илон Маск на презентации своей продукций говорил: «Нефть, такое ценное сырье химической промышленности, удивительно, что вы его так просто сжигаете». Его концепция показывает, что на самом деле, текущий способ использования нефтегазовых ресурсов не является оптимальным. В будущем под влиянием развития новых источников энергии, снижения запаса и увеличения цен на нефтегазовые ресурсы, их роль в промышленности изменится, они больше не будут главным топливом, а станут преимущественно сырьем химической промышленности [17].
В процессе замедления роста глобальной экономики спрос на нефтегазовые ресурсы постепенно стабилизируется. После кризиса 2008 года, замедляющая тенденция роста глобальной экономики уже стала более очевидной, особенно в странах импортерах нефти. Например, экономический рост Китая был на уровне 10,5% в 2008 году, к 2016 году снизился до 6,7%. Экономический рост Индии в 2007 году был на уровне 9,8%, в 2015 году - 7,3%. По динамике на нефть (Таблица 1) можно говорить, что в результате замедления роста глобальной экономики, темп роста спроса [18].
Таблица 1 – Мировое потребление нефти по основным регионам и странам
Показатели в миллионах тонн в год
Потребители 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Мировое потребление 4542 4588 4637 4689 4745 4805
Страны ОЭСР 2294,0 2278,8 2287,5 2285,1 2286,6 2290,8
в т.ч. США 959,9 964,6 981,0 985,7 991,8 997,9
Канада 121,1 119,4 118,7 118,7 119,0 119,5
Европа 678,0 669,7 664,2 659,0 655,7 654,4
Другие страны ОЭСР 225,7 215,5 208,7 205,8 203,3 201,2
Страны не ОСЭР 309,9 309,6 314,9 315,9 316,8 317,8
в т.ч. Китай 2248,3 2309,0 2349,0 2403,6 2458,5 2514,6
Другие страны Азии 512,9 531,3 547,6 564,7 585,2 599,7
Страны бывшего СССР 570,1 581,0 519,6 607,6 622,8 637,1
Окончание таблицы 1
Потребители 2013 г. 2014 г. 2015 г. 2016 г.
