Глава 1. Теоретические аспекты экономической безопасности предприятия
1.1. Понятие и сущность экономической безопасности предприятия
В настоящее время нестабильный характер экономики ставит перед ведущими предприятиями многих развитых и развивающихся стран задачу обеспечения экономической безопасности с учетом факторов, которые постоянно появляются в мире и влияют тем или иным образом на данное предприятие. Разберемся с тем, что собой представляет экономическая безопасность предприятия и в чем ее сущность.
«Экономическая безопасность предприятия» – комплексное понятие, которое включает в себя совокупность факторов, связанных не столько с внутренним состоянием самого предприятия, сколько с воздействием внешней среды, с ее субъектами, с которыми предприятие вступает во взаимосвязь» .
Как отмечает Сергеева И.А, «Экономическая безопасность предприятия является комплексным понятием и связана не столько с внутренним состоянием самого предприятия, сколько с воздействием внешней среды, с ее субъектами, с которыми предприятие вступает во взаимодействие» .
«Экономическая безопасность предприятия – это состояние наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и для обеспечения стабильного функционирования предприятия в настоящее время и в будущем» . В рамках данного определения следует понимать проблему любого предприятия рационального использования имеющихся у нее ресурсов с целью борьбы с возникающими на пути совершенствования и развития угрозами. Стоит отметить, что умение грамотно выстроить политику эффективного использования ресурсов непосредственно характеризует экономическую безопасность предприятия.
«Экономическая безопасность предприятия (фирмы) – это такое состояние данного хозяйственного субъекта, при котором жизненно важные компоненты структуры и деятельности предприятия характеризуются высокой степенью защищенности от нежелательных изменений» .
«Экономическая безопасность предприятия – это такое состояние хозяйственного субъекта, при котором он при наиболее эффективном использовании корпоративных ресурсов добивается предотвращения, ослабления или защиты от существующих опасностей и угроз или других непредвиденных обстоятельств и в основном обеспечивает достижение целей бизнеса в условиях конкуренции и хозяйственного риска» .
Стоит отметить, что в этом определении присутствуют термины «конкуренция» и «хозяйственный риск», которые являются одними из составляющих любого бизнеса и факторами его ведения и развития.
«Таким образом, можно констатировать наличие двух оценок, обосновывающих природу экономической безопасности предприятия:
экономическая безопасность предприятия как экономического объекта определяется некоей характеристикой (состоянием архитектуры, динамикой функционирования, соблюдением жизненно важных интересов, обеспечением потребностей, трендом развития и т. д.). Эта характеристика подвержена воздействию, негативно влияющему на функционирование предприятия. Это воздействие рассматривается как угроза, приводящая к ухудшению результатов деятельности. Следовательно, предполагается наличие у предприятия некоей основной характеристики, которая может быть подвержена нежелательному воздействию. Если эта характеристика защищена от нежелательного воздействия (угроз), то тем самым обеспечена экономическая безопасность предприятия. Критерий оценки безопасности или отсутствует, или оценивается прибылью;
• для предприятия как экономического объект всегда определена его миссия, определяющая цели и результаты его деятельности. Осуществляя свою деятельность во внешней среде, предприятие имеет архитектуру, которая и позволяет ему функционировать с одной стороны, а с другой – позволяет находиться в равновесном, устойчивом состоянии, которое можно назвать безопасным. Это означает, что менеджмент предприятия обеспечивает его успешное функционирование и достижение поставленных целей, несмотря на негативное воздействие внешней среды. И если изменение внешних условий выходит за определенные пределы, то менеджмент не может обеспечить эффективное функционирование предприятия и достижение им своих целей из-за конечности его ресурсов и ограничений, накладываемых архитектурой.
Таким образом, экономическая безопасность предприятия – это такая характеристика состояния предприятия, при котором оно способно достигнуть свои целей и результатов при ограниченных изменениях внешней и внутренней среды. Ограниченность изменений двух сред говорит лишь о том, что абсолютной экономической безопасности не существует. Ее можно обеспечить лишь при определенных условиях. Например, при скачкообразном изменении цен на продукцию, сырье, энергоресурсы, внезапном повышении заработной платы, неожиданном введении нового законодательства, непредвиденных санкциях других государств обеспечить экономическую безопасность предприятия не представляется возможным, если упомянутые действия приводят к резкому уменьшению прибыли, рентабельности или банкротству» .
Все факторы риска, опасности и угрозы могут быть сгруппированы по различным классификационным признакам. Так, в зависимости от возможности их прогнозирования следует выделить те опасности или угрозы, которые можно предвидеть или предсказуемые; и непредсказуемые. К первым относятся те, которые, как правило, возникают в определенных условиях, известны из опыта хозяйственной деятельности, своевременно выявлены и обобщены экономической наукой.
Опасности и угрозы экономической безопасности предприятия в зависимости от источника возникновения делят на объективные и субъективные. Объективные возникают без участия и помимо воли предприятия или его служащих, независимы от принятых решений, действий менеджера. Это состояние финансовой конъюнктуры, научные открытия, форс-мажорные обстоятельства и т. д. Их необходимо распознавать и обязательно учитывать в управленческих решениях. Субъективные угрозы порождены умышленными или неумышленными действиями людей, различных органов и организаций, в том числе государственных и международных предприятий конкурентов. Поэтому и их предотвращение во многом связано с воздействием на субъектов экономических отношений.
В зависимости от возможности предотвращения выделяют факторы форс-мажорные и не форс-мажорные.
Первые отличаются непреодолимостью воздействия (войны, катастрофы, чрезвычайные бедствия, которые заставляют решать и действовать вопреки намерению).
Вторые могут быть предотвращены своевременными и правильными действиями. По вероятности наступления все деструктивные факторы (появление зоны риска, вызов, опасность, угроза) можно разделить на явные, т. е. реально существующие, видимые, и латентные, т. е. скрытые, тщательно замаскированные, трудно обнаруживаемые. Они могут проявиться внезапно. Поэтому их отражение потребует принятия срочных мер, дополнительных усилий и средств.
Опасности и угрозы могут классифицироваться и по объекту посягательства: персоналу, имуществу, технике, информации, технологиям, деловому реноме и т. д. По природе их возникновения можно выделить: политические, экономические, техногенные, правовые, криминальные, экологические, конкурентные, контрагентские и др.
В зависимости от величины потерь или ущерба, к которому может привести действие деструктивного фактора, опасности и угрозы можно подразделить на вызывающие трудности, значительные и катастрофические. А по степени вероятности - невероятные, маловероятные, вероятные, весьма вероятные, вполне вероятные. В. П. Мак-Мак разделяет угрозы по признаку их отдаленности по времени: непосредственная, близкая (до 1 года), далекая (свыше 1 года) и в пространстве: на территории предприятия; прилегающей к предприятию; на территории региона, страны; на зарубежной территории.
«Наибольшее распространение в науке получило выделение опасностей и угроз в зависимости от сферы их возникновения. По этому признаку различают внутренние и внешние. Внешние опасности и угрозы возникают за пределами предприятия. Они не связаны с его производственной деятельностью. Как правило, это такое изменение окружающей среды, которое может нанести предприятию ущерб. Внутренние факторы связаны с хозяйственной деятельностью предприятия, его персонала. Они обусловлены теми процессами, которые возникают в ходе производства и реализации продукции и могут оказать свое влияние на результаты бизнеса. Наиболее значительными из них являются: качество планирования и принятия решения, соблюдение технологии, организация труда и работа с персоналом, финансовая политика предприятия, дисциплина и многие другие.
Как внутренних, так и внешних факторов риска огромное количество. Это обусловлено прежде всего тем разнообразием связей и отношений, в которые обязательно вступает предприятие.
В ходе материальных, финансовых, информационных, кадровых и других связей происходит обмен, потребление и перемещение сырья, материалов, комплектующих изделий, машин, оборудования, инвестиций, технологий, денежных средств, и т. д..
Все эти связи и отношения возникают в конкретных политических, социально-экономических, природно-климатических и других условиях, которые сложились как в масштабах всей страны, так и на уровне определенного конкретного региона. Именно конкретная ситуация в том или ином населенном пункте, регионе, где действует предприятие, может оказать существенное влияние на результаты хозяйственной деятельности.
К факторам, влияющим на результаты хозяйственной деятельности, могут быть отнесены:
- состояние предпринимательской среды,
- наличие местных сырьевых и энергетических ресурсов,
- развитие транспортных и других коммуникаций,
- наполняемость рынка,
- состояние конкурентов,
- наличие свободных трудовых ресурсов,
- уровень их профессиональной подготовленности,
- уровень социальной и политической напряженности,
- ориентировка населения на производительный труд,
- уровень жизни населения, его платежеспособность,
- криминализация хозяйственной жизни (коррумпированность чиновников, рэкет, экономическая преступность) и многие другие.
Внешние факторы, влияющие на экономическую безопасность предприятия:
• политические;
• социально-экономические;
• научно-технические;
• технологические;
• юридические;
• природно-климатические;
• демографические.
Под влиянием окружающей среды, различного рода факторов могут возникнуть многие десятки внешних опасностей и угроз экономической безопасности предприятия. К ним можно отнести:
- неблагоприятное изменение политической ситуации;
- макроэкономические потрясения (кризисы, нарушение производственных связей, инфляция, потеря рынков сырья, материалов, энергоносителей, товаров и т. д.);
- изменение законодательства, влияющего на условия хозяйственной деятельности (налогового, отношений собственности, договорного и др.);
- неразвитость инфраструктуры рынка;
- противоправные действия криминальных структур;
- использование недобросовестной конкуренции; промышленно- экономический шпионаж; моральные (психологические) угрозы, запугивание, шантаж и физическое, опасное для жизни воздействие на персонал и их семьи (убийства, похищения, избиения); хищения материальных средств;
- противоправные действия конкурентов, их стремление завладеть контрольным пакетом акций;
- заражение программ ЭВМ различного рода компьютерными вирусами; противозаконные финансовые операции;
- чрезвычайные ситуации природного и технического характера;
- несанкционированный доступ конкурентов к конфиденциальной информации, составляющей коммерческую тайну;
- кражи финансовых средств и ценностей; мошенничество; повреждение зданий, помещений и многие другие.
Анализ многочисленных внешних опасностей и угроз, направлений и объектов их воздействия, возможных последствий для бизнеса потребовал бы многотомных исследований. Несмотря на это, каждое предприятие и прежде всего менеджеры по бизнесу, исходя из конкретной ситуации, в которой находится хозяйствующий субъект, должны определить (спрогнозировать) наиболее значимое (опасное) из них и выработать систему мер по их своевременному выявлению, предупреждению или ослаблению влияния.
Внутренние опасности и угрозы экономической безопасности бизнеса возникают непосредственно в сфере хозяйственной деятельности предприятия. Так, к основным факторам риска можно отнести: недостаточный уровень дисциплины; противоправные действия кадровых сотрудников; нарушения режима сохранения конфиденциальной информации, выбор ненадежных партнеров и инвесторов, отток квалифицированных кадров, неверную оценку квалификации кадров, их низкую компетентность; недостаточная патентная защищенность, аварии, пожары, взрывы; перебои в энерго-, водо-, теплоснабжении, выход из строя вычислительной техники, смерть ведущих специалистов и руководителей; зависимость ряда руководителей от уголовного мира; низкий образовательный уровень руководителей; существенные упущения как в тактическом, так и в стратегическом планировании, связанные, прежде всего, с выбором цели, неверной оценкой возможностей предприятия, ошибками в прогнозировании изменений внешней среды» .
1.2. Методика оценки экономической безопасности предприятия
Оценка экономической безопасности организации осуществляется на основании научных подходов и разработанных методик. На практике выделяют четыре уровня экономической безопасности:
1. Высокий уровень. Его характеризует высокий уровень финансовой устойчивости и возможность направления финансовых потоков на научно-исследовательскую и инвестиционную деятельности. Организации, обладающие таким уровнем экономической безопасности, практически не зависят от внешних займов, высоко-ликвидны и платежеспособны.
2. Средний уровень. Для него характерны небольшие финансовые проблемы, а именно: краткосрочные проблемы с ликвидностью и платежеспособностью с их разрешением в течение 3-6 месяцев. Этот уровень охарактеризован небольшими сложностями с возвратом дебиторской задолженности.
3. Низкий уровень. Для него характерна потеря финансовой устойчивости, зависимость от внешних займов, приобретение долгосрочных активов за счет привлеченных средств, проблемы с оплатой труда персонала, оплатой поставщикам и контрагентам, высокий износ основных фондов.
4. «Кризисный уровень. Для него характерно полное отсутствие финансовой устойчивости» .
Для оценки уровня экономической безопасности предприятия используется большое количество методов, которые можно разделить на следующие группы:
- экспертная оценка - мониторинг социально экономических показателей, анализ и обработка сценариев, оптимизация;
- многомерный статистический анализ;
- теоретико - игровые методы;
- теория искусственных нейронных сетей;
- экстраполяция (экстраполяция параметрических зависимостей, экстраполяция временных тенденций);
- экспертные методы (опрос, экспертные комиссии составление аналитических докладных записок, «мозговая атака», «Дельфи»);
- структурно-аналитические методы (моделирование, иерархическая декомпозиция, морфологический анализ, матричный метод, сетевой анализ);
- методы комплексной оценки угроз (интегральная оценка риска, оценка эффективности защитных мероприятий);
- методы комплексной оценки экономического потенциала предприятия.
Рассмотрим более детально основные из вышеперечисленных методов.
Метод анализа и обработки сценариев предназначен для прогнозирования различных вариантов развития ситуации, метод оптимизации - для выбора варианта, при котором достигается наиболее желаемый результат, теоретико-игровые методы - для определения вариантов развития предприятия в непредсказуемом внешней среде.
Теория искусственных нейронных сетей основана на моделировании нелинейных зависимостей при решении задачи. Этот метод является сложным для использования в деятельности производственных предприятий, особенно предприятий строительной отрасли на современном этапе их развития.
Основным условием использования метода экстраполяции является относительно стабильное развитие предприятия, ведь выводы о значении прогнозных показателей в будущих периодах делаются на основе изучения их динамики в предыдущих периодах. Данный метод является неактуальным для применения, поскольку нынешняя ситуация производственных предприятий характеризуется нестабильностью и существенным колебаниям финансовых показателей.
«Методы прогнозирования банкротства сводятся преимущественно к выявлению симптомов финансового кризиса предприятия, поэтому значительно ограничивают сущность понятия «экономическая безопасность». Группа методов комплексной оценки угроз предполагает оценку рисков предприятия и выявление угроз, не связывая этот анализ с установлением уровня экономической безопасности предприятия» .
Для использования экономической безопасности предприятия в хозяйственной системе необходимо решение следующих вопросов:
- установление градации экономической безопасности,
- установление методов оценки состояния и уровня экономической безопасности,
-установление показателей экономической безопасности предприятия,
- установление способов обеспечения требуемого уровня безопасности.
Основными методами комплексной оценки уровня экономической безопасности предприятия являются следующие:
- пороговый метод, который используется в разных вариациях и может давать либо две градации: опасно/безопасно, либо большее количество градаций, например, нормальное состояние предкризисное, кризисное, критическое и другие. Суть данного метода - определяются угрозы либо способы защиты, по каждой угрозе определяются показатели и пороговые значения. Пороговый метод использует критерий: если хотя бы один показатель не соответствует, то состояние опасно;
- ресурсно-функциональный метод – метод экономической эффективности. Суть данного метода - предприятие разрабатывает различные мероприятия по защите от угроз и по каждому оценивает экономический результат. На основе этого метода уровень экономической безопасности предлагается оценивать на основе совокупного критерия путем взвешивания и суммирования отдельных функциональных критериев, определяемых с помощью сравнения возможной величины ущерба, который может быть причинен предприятию (организации), и эффективности мероприятий по предотвращению такого ущерба. Совокупный критерий экономической безопасности необходимо сопоставить в предыдущем и нынешнем году. Если его значение растет, то уровень экономической безопасности улучшается;
- комплексный метод - на основе расчета интегрального показателя экономической безопасности;
- метод на основе теории экономических рисков. Суть - по различным угрозам рассчитывается ущерб. Ущерб сравнивается с величиной прибыли, дохода, имущества.
Также можно использовать для оценки уровня экономической безопасности предприятия подход, отражающий принципы и условия программно-целевого управления и развития. В соответствии с этим подходом оценка экономической безопасности предприятия основывается на интегрировании совокупности показателей, определяющих экономическую безопасность. При этом используется несколько уровней интеграции показателей и такие методы их анализа, как кластерный и многомерный анализ.
«Такой подход отличается высокой степенью сложности проводимого анализа с использованием методов математического анализа. И если его использование в исследовательской области позволяет получить достоверные результаты оценки уровня экономической безопасности предприятия, то в практической деятельности предприятий это весьма затруднительно. К тому же очень сложной является «оценка устойчивости совокупного интегрального показателя при заданной области его изменения». Этот подход к оценке устойчивости совокупного интегрального показателя позволяет оценить уровень экономической безопасности предприятия, но, скорее, с позиции математической, а не экономической» .
Исходя из результатов анализа наиболее известных подходов к комплексной оценке уровня экономической безопасности предприятия, можно сделать вывод, что эти подходы весьма сложно использовать для оценки уровня экономической безопасности предприятия в предложенной трактовке. В связи с этим рассмотрим иной подход к выбору критерия определения уровня их экономической безопасности.
Так как экономическую безопасность предприятия предложено рассматривать как меру согласования его интересов с интересами субъектов внешней среды, а любой интерес предприятия - как его взаимодействие с субъектами внешней среды, в результате которого предприятие получает прибыль, то тогда логично было бы предположить, что критерием экономической безопасности предприятия является получаемая в результате взаимодействия с субъектами внешней среды прибыль, которой предприятие может уже распоряжаться по своему усмотрению, т.е. чистая прибыль. При отсутствии прибыли или, более того, убытках, нельзя говорить о соблюдении интересов предприятия и, следовательно, о том, что предприятие находится в экономической безопасности. Напротив, в этом случае перед предприятием реально стоит угроза банкротства. Таким образом, предлагаемый подход к выбору критерия экономической безопасности предприятия базируется на получении предприятием прибыли.
Прибыль предприятия - ее абсолютная величина или результаты ее соотношения с затраченными ресурсами - может рассматриваться в качестве предпосылки для заключения об экономической безопасности предприятия.
На основании анализа прошедших периодов технико-экономических показателей предприятия возможно заблаговременно сигнализировать о грозящей опасности и предпринимать меры по её предупреждению. Важно подчеркнуть, что наивысшая степень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговые значения одного показателя достигаются не в ущерб другим.
Показатели ликвидности и рентабельности — основные индикаторы финансового состояния компании. Однако, главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение интерпретировать полученные результаты и использовать их для оптимизации экономических и финансовых процессов.
Ликвидность (текущая платежеспособность) — одна из важнейших характеристик финансового состояния компании, выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения задолженности. Ликвидность — способность оплачивать обязательства в полном объеме и в срок.
Низкая платежеспособность (ликвидность) проявляется в том, что компания испытывает проблемы с оплатой счетов (краткосрочных обязательств) из-за недостатка денег. Также индикаторами проблемы являются сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом, кредиторами, угрожающий рост привлекаемых кредитов, а также сокращение чистого оборотного капитала (ЧОК) и, безусловно, отрицательная величина ЧОК.
Самый распространенный показатель ликвидности — коэффициент текущей ликвидности, который определяется как соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.
Для того, чтобы понять пути оптимизации, нужно разбрататься в факторах, определяющих ликвидность. Для этого будет удобнее переписать классическую формулу показателя ликвидности таким образом:
Факторы, определяющие ликвидность компании:
1) прибыльность деятельности (величина собственного капитала)
2) инвестиционные вложения (величина внеоборотных активов)
3) финансовая политика (краткосрочные обязательства)
4) эффективность управления оборотным капиталом (оборотные активы / краткосрочные обязательства)
1. Оптимизация текущей ликвидности возможна за счет повышения прибыльности деятельности и увеличения доли прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (сокращения доли прибыли, направляемой на непроизводственные цели, выплаты дивидендов).
2. Инвестиционные вложения (строительство, реконструкция, приобретение оборудования) превышающие финансовые возможности компании, а именно сумму собственных средств и привлеченных долгосрочных кредитов. В данном случае задача повышения текущей платежеспособности сводится к сокращению инвестиционных проектов, финансируемых за счет заемного капитала особенно краткосрочного.
3. Наиболее типичная причина снижения ликвидности — финансирование инвестиционных программ за счет коротких кредитов, это приводит к дополнительной нагрузке по обслуживанию долга. Привлекая краткосрочный кредит, компания подразумевает, что в пределах текущего года возникнет возможность погашения данного кредита, а это часто не характерно для масштабных инвестиционных вложений, срок окупаемости которых превышает год .
