ГЛАВА 1. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЕ) ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ИЛИ ИНОГО ИМУЩЕСТВА
1.2. Понятие, цели, средства и способы преступления легализа-ция (отмывание) денежных средств или иного имущества
Легализация (отмывание) доходов – это наделение правовым стату-сом средств, которые получены заведомо преступным путем. Легализация предполагает сознательные средства и сложную многоэтапную процедуру. Отмывание производится различными способами. Легализация – это крайне негативное явление, которое ведет к росту преступности. Это одна из составляющих террористической деятельности. Предметом отмывания являются средства, добытые заведомо преступным путем.
Это могут быть деньги, полученные следующим образом:
? Торговля наркотическими веществами.
? Финансовые махинации.
? Регистрация компаний-однодневок.
? Незаконная торговля оружием .
Точное определение дохода, добытого преступным путем, содержит-ся в статье 3 ФЗ №115 от 07.08.2001 г. Это средства, приобретенные в ре-зультате совершения преступления. Незаконные действия могут быть са-мыми различными. Однако закон исключает из этого перечня следующие преступления:
1. Статья 193 УК РФ. Игнорирование обязанностей по репатриации денег.
2. Статья 194 УК РФ. Игнорирование уплаты таможенных взносов.
3. Статья 198 УК РФ. Игнорирование уплаты налогов и страховых взносов.
4. Статья 199 УК РФ. Уклонение от налоговых сборов.
Легализация средств, полученных преступным путем, производится со следующими целями:
? Сокрытие источников и характеров происхождения средств.
? Формирование видимости легальности имеющихся доходов.
? Сокрытие лиц, которые являются владельцами нелегальных дохо-дов и занимаются их отмыванием.
? Уклонение от перечисления налогов.
? Формирование беспрепятственного доступа к деньгам.
? Формирование условий для безопасного использования средств.
? Создание возможности для свободного инвестирования в закон-ный бизнес .
Отмывание средств – характерный признак деятельности преступных объединений.
Выделяются следующие способы отмывания доходов, добытых пре-ступным путем:
1. Неоправданное завышение стоимости услуг и продукции.
2. Заключение соглашений с фиктивными организациями с последу-ющими переводами на счета крупных сумм средств. Полученные средства направляются на законную деятельность.
3. Нелегальные операции по обезналичиванию и обналичиванию средств через банковское учреждение, фиктивные фирмы.
4. Формирование видимости получения кредитных средств от бан-ковского учреждения или организации-нерезидента, оформленной в офф-шорной зоне. Создается эта видимость путем множественного перечисле-ния безналичных средств на счета разных компаний. После этого средства возвращаются обратно.
5. Проведение сделок и банковских операций через оффшорные ком-пании, созданные банковским учреждением. Сделки могут осуществляться через финансовые фирмы, которые не являются аффилированными. При-знаки этого способа отмывания: сделки с компаниями, зарегистрирован-ными в оффшорных зонах, фиктивные переводы средств в форме кредита на счета банковского учреждения, не являющегося резидентом. Затем средства переводятся в другой оффшорный банк. После этого средства возвращаются обратно. Сложная сеть операции нужна для того, чтобы скрыть источник поступления средств.
6. Пересылка средств в другую страну, из другой страны или на тер-ритории одного государства. Сюда относятся международные переводы. К примеру, это может быть перевод средств в другую страну для приоб-ретения недвижимости.
7. Направление средств, которые ранее переведены на зарубежные счета, на инвестирование в РФ. Это может быть приобретение ценных бу-маг крупных предприятий. Этот способ крайне распространен. Связано это с тем, что огромные объемы нелегальных средств хранятся именно на зарубежных счетах. Тратить средства в этих же странах сложно, так как легко отслеживается их преступное происхождение. Поэтому средства воз-вращаются в РФ. Самый простой способ возврата – приобретение акций.
8. Создается фиктивное предприятие. Доход от преступной деятель-ности оформляется как законная прибыль этого предприятия. В качестве этого предприятия может быть создан, к примеру, кинотеатр, ресторан.
9. Создание нелегальной сети трансграничных расчетов. Она позво-ляет осуществлять переводы, которые невозможно отследить. Средства передаются оператору по месту нахождения плательщика. Оператор направляет запрос другому оператору, сообщает сумму перевода средств. Средства поступают на указанный счет.
10. Прочие способы. Это может быть имитация выигрыша в игорном учреждении, создание интеллектуального труда и его реализация в другой стране. Участники теневой экономики часто используют метод нелегально-го возмещения налога .
Это лишь малый перечень способов отмывания средств. Для обхода закона создаются все новые и новые схемы. Новые методы сложнее отсле-дить.
Сделки для легализации преступных средств отличаются следующи-ми признаками:
1. Счет покупателя и продавца зарегистрирован в одном банковском учреждении.
2. Все операции произведены в течение одного дня.
3. Оформление сопутствующей документации в один день.
4. Оплата продукции была проведена со счета в банковском учре-ждении, являющемся резидентом.
5. Предметом сделки является товар, популярный у налоговых махи-наторов. Это оптика, программное обеспечение и прочее.
6. Просьба о возмещении НДС фирмой, партнером которой является компания с неизвестным местоположением.
В сделках могут использоваться как заемные средства, так и соб-ственные деньги.
1.2. Ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества в уголовном законодательстве Российской Федерации
Распоряжение имуществом, полученным в результате совершения преступления, также может привести к уголовной ответственности по ст. 174.1 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления») УК РФ.
Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении от 07.07.2015 № 32 «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о при-обретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем» отмечает, что легализация (отмывание) денежных средств или иного иму-щества, добытых преступным путем, создает основу теневой экономики, причиняет вред экономической безопасности и финансовой стабильности государства, затрудняет раскрытие и расследование преступлений, обес-печивает возможность преступным группам (организациям) финансиро-вать и осуществлять свою противоправную, в том числе террористиче-скую, деятельность.
Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступ-ным путем, предусмотрена ст. 174 УК РФ:
«Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
1. Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владе-нию, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом -
наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года.
2. То же деяние, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет со штрафом в раз-мере до пятидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев либо без такового.
3. Деяния, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, совершенные:
а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом с использованием своего служебного положения, -
наказываются принудительными работами на срок до трех лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением сво-боды на срок до пяти лет со штрафом в размере до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового .
4. Деяния, предусмотренные частью первой или третьей настоящей статьи, совершенные:
а) организованной группой;
б) в особо крупном размере, -
наказываются принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением сво-боды на срок до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона руб-лей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за пе-риод до пяти лет или без такового, с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.
Финансовыми операциями и другими сделками с денежными сред-ствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в насто-ящей статье и статье 174.1 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч руб-лей, а в особо крупном размере - шесть миллионов рублей».
Из анализа диспозиции рассматриваемой статьи следует, что объек-тивная сторона преступления характеризуется совершением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем.
Совершение преступления указанным путем следует считать окон-ченным с момента, когда лицо, действуя с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, непосредственно использовало пре-ступно полученные денежные средства для расчетов за товары или разме-на либо предъявило (передало) банку распоряжение о переводе денежных средств и т.п.
Так, например, если руководитель предприятия, заведомо знавший о том, что денежные средства были добыты преступным путем, с целью при-дания им правомерного вида оплатил ими какие-либо услуги (допустим, юридические), его действия могут квалифицироваться как отмывание де-нег .
Относительно квалификации совершения указанного преступления путем сделки с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, Пленум Верховного Суда РФ (Постановление «О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных пре-ступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добыто-го преступным путем») отметил, что к сделкам как признаку указанных преступлений могут быть отнесены действия, направленные на установле-ние, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, а рав-но на создание видимости возникновения или перехода гражданских прав и обязанностей.
В тех случаях, когда названные преступления совершались путем сделки, их следует считать оконченными с момента фактического исполне-ния виновным лицом хотя бы части обязанностей или реализации хотя бы части прав, которые возникли у него по совершенной сделке (например, с момента передачи виновным лицом полученных им в результате соверше-ния преступления денежных средств или иного имущества другой стороне договора вне зависимости от того, получено ли им встречное исполнение по сделке).
Если же в целях придания правомерного вида владению, пользова-нию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом, при-обретенными преступным путем (в результате совершения преступления), создается лишь видимость заключения сделки с имуществом, тогда как в действительности фактическая передача имущества по ней не предполага-ется, то преступления, предусмотренные ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ, следует считать оконченными с момента оформления договора между виновным и иным лицом (например, с момента подписания договора об оплате услуг, которым маскируется преступное приобретение соответствующих денеж-ных средств).
Ответственность по ст. 174 или ст. 174.1 УК РФ наступает и при со-вершении одной финансовой операции или сделки с денежными средства-ми или иным имуществом, приобретенными преступным путем (в резуль-тате совершения преступления), если будет установлено, что такое деяние было совершено с целью придания правомерного вида владению, пользо-ванию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
Важнейшими элементами субъективной стороны рассматриваемого состава преступления является прямой умысел лица и цель, с которой ли-цом совершалось рассматриваемое деяние.
Так, Пленум Верховного Суда РФ в п. 19 вышеназванного Поста-новления указал, что при квалификации содеянного по ст. 174 УК РФ суду необходимо установить, что виновное лицо заведомо знало о преступном происхождении имущества, с которым совершало финансовые операции и другие сделки, а также действия по приобретению или сбыту. При этом, по смыслу закона, лицо может быть не осведомлено о конкретных обстоя-тельствах основного преступления.
Так, например, осведомленности руководителя предприятия о том, что денежные средства, с которыми он производит финансовые операции, получены в ходе взятки (даже если неизвестно, с какой целью она была да-на взяткодателем) достаточно для квалификации его действий по ст. 174 УК РФ .
Цель придания правомерного вида владению, пользованию и распо-ряжению денежными средствами или иным имуществом, приобретенными преступным путем (в результате совершения преступления), как обяза-тельный признак составов преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ, может быть установлена на основании фактических обстоя-тельств дела, указывающих на характер совершенных финансовых опера-ций или сделок, а также иных сопряженных с ними действий виновного лица и его соучастников, направленных на сокрытие факта преступного приобретения имущества и обеспечение возможности его свободного обо-рота. Такая цель может проявляться, в частности:
- в приобретении недвижимого имущества, произведений искусства, предметов роскоши и т.п. при условии осознания и сокрытия виновным преступного происхождения денежных средств, за счет которых такое имущество приобретено;
- совершении сделок по отчуждению имущества, приобретенного преступным путем (в результате совершения преступления), при отсут-ствии реальных расчетов или экономической целесообразности в таких сделках;
- фальсификации оснований возникновения прав на денежные сред-ства или иное имущество, приобретенные преступным путем (в результате совершения преступления), в том числе гражданско-правовых договоров, первичных учетных документов и т.п.;
- совершении финансовых операций или сделок по обналичиванию денежных средств, приобретенных преступным путем (в результате со-вершения преступления), в том числе с использованием расчетных счетов фирм-»однодневок» или счетов физических лиц, не осведомленных о пре-ступном происхождении соответствующих денежных средств;
- совершении финансовых операций или сделок с участием подстав-ных лиц, не осведомленных о том, что задействованные в соответствую-щих финансовых операциях и сделках денежные средства и иное имуще-ство приобретены преступным путем (в результате совершения преступле-ния);
- совершении внешнеэкономических финансовых операций или сде-лок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными пре-ступным путем (в результате совершения преступления), осуществляемых при участии контрагентов, зарегистрированных в офшорных зонах;
- совершении финансовых операций или сделок с использованием электронных средств платежа, в том числе неперсонифицированных или персонифицированных, но принадлежащих лицам, не осведомленным о преступном происхождении электронных денежных средств.
Выводы по главе. Судебная практика относительно применения ста-тьи 174 УК РФ противоречива. При буквальной интерпретации закона ча-сто наблюдается избыточное использование статьи. Как правило, суды не учитывают цель использования средств. То есть нормативный акт исполь-зуют и в том случае, если не доказано направление средств именно на ле-гализацию.
Обычно ответственность за отмывание вменяется вместе со статьями о краже, мошенничестве, присвоении средств, незаконном получении кре-дита, сбыте наркотиков. Однако по закону легализация – это именно ком-плекс мероприятий, направленных на придание средствам правового ста-туса.
ГЛАВА 2. ПРОБЛЕМЫ ПРАВОПРИМЕНЕНИЯ ПО ДЕЛАМ О ЛЕГАЛИЗАЦИИ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ: АНАЛИЗ СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ И ВОПРОСЫ ТОЛКОВАНИЯ
2.1. Некоторые проблемные вопросы уголовной ответственности за о легализации преступных доходов
Анализ судебной практики показывает, что в абсолютном большинстве случаев по ст. ст. 174 и 174.1 УК РФ происходила дополнительная квалификация деяний по отношению к основному (предикатному) преступлению. Предикатными в основном были хищения (как правило, мошенничество, присвоение или растрата), а также преступления, связанные с незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ.
Данные судебной статистики за минувшие два года свидетельствуют о том, что в процентном отношении к числу лиц, по делам которых вынесены итоговые судебные решения, число оправданных в 2020 г. составило 22,8% (в 2019 г. - 20%). В целом же, включая прекращенные уголовные дела, число лиц, в отношении которых судами приняты решения реабилитирующего характера, составляет в 2020 г. 31% (в 2019 г. - 30,5%).
Условно можно выделить две основные группы причин вынесения судами реабилитирующих решений по делам о преступлениях, связанных с отмыванием преступных доходов:
1) неустановление преступного происхождения денежных средств и иного имущества, в отмывании которых обвиняется соответствующее лицо, в том числе в связи с оправданием за предикатное преступление; недоказанность обстоятельств, непосредственно связанных с объективной стороной легализации;
2) недоказанность направленности умысла подсудимого именно на легализацию преступных доходов, неправильное определение специальной цели (придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом) содеянного.
Приведем характерный пример, связанный с первой группой причин.
Так, Нижегородским районным судом г. Нижнего Новгорода 4 декабря 2019 г. А. осужден по ч. 1 ст. 172 УК; по ч. 1 ст. 174.1 УК оправдан ввиду отсутствия состава преступления. А. обвинялся в том, что совершил финансовые операции, связанные с погашением задолженности перед кредитной организацией в связи с приобретением автомобиля, за счет денежных средств, добытых преступным путем. Оправдывая подсудимого, суд указал, что стороной обвинения не доказано, что А. совершил финансовые операции с денежными средствами, приобретенными в результате совершения преступления. Внесенные в кассу ООО «Автолига-Юг» наличные деньги в размере 15% стоимости нового автомобиля А. получил от реализации ранее принадлежавшего ему автомобиля, который перед оформлением кредита был продан за 600 тыс. руб.
