1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В БАНКОВСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ .
1.1 Система безналичных расчетов .
В настоящее время денежные расчеты возникают при любых товарноденежных отношениях, это можно быть купля-продаж товаров, оказания услуг и т.д. Еще в 70-80-е годы двадцатого века футурологи предсказали, что в скором будущем мир откажется от привычных материальных денег и перейдет на безналичный цифровой расчет . Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований . В современном мире в общем объеме денежного оборота государств основное место занимает безналичный оборот – около 90% всего оборота денежных средств . Товарно-денежные отношения, которые существовали на протяжении многих веков, основывались на использовании наличных денег как всеобщего эквивалента меры стоимости. Но уже в средние века появились первые формы безналичных денег, которые осуществлялись в форме векселей и чеков. Распространение современных технологий в ХХ и XXI веке приводит к возникновению новых видов платежей, в том числе безналичных, которые в настоящее время активно вытесняют наличные виды платежей . Гайсина Э.Р. отмечает, что в организации безналичных расчетов существуют страновые отличия, которые обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. По сравнению с развитыми странами безналичные расчёты в царской России были практически не развиты. Расчетные отделы существовали, но не во всех городах и охватывали не все кредитные учреждения. Первый расчётный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он осуществлял расчёты по погашению взаимных долгов банков через их счета в Госбанке. Уже через 6 лет, в 1914 г. насчитывалось 30 расчетных отделов. В России стремительное развитие безналичных расчетов начинается с 1917 года, именно тогда была реформирована банковская система, которая является основой всех транзакций. Денежные расчеты в СССР имели плановый характер и осуществлялись в масштабах страны, сосредотачиваясь в Государственном банке СССР. Расчеты осуществлялись в наличной и безналичной формах,
5
при этом наличный оборот приходился преимущественно на расчеты населения, безналичные переводы осуществляли предприятия между собой. Экономической основой безналичных расчетов в СССР являлась общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платежного оборота предприятий в едином банке. Существовавшая с 30-х годов до 1993 года система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Переход к рыночным отношениям обусловил необходимость создания новой платежной системы, основанной на двухуровневой банковской системе. В связи с этим стало необходимым разделить денежные средства различных хозяйствующих субъектов, сформировать коммерческие банки и ввести корреспондентские отношения между банками и бывшими республиками, входящими в СССР. Таким образом, общепринятая в мировой практике платежная система начала формироваться в России с начала 90-х годов. Данная система охватывала следующие группы расчётов: между предприятиями и нефинансовым сектором экономики, между банками и другими институтами в финансовом секторе .В результате возрастания экономической активности субъектов хозяйствования, увеличения их числа и масштабов проводимых расчетов происходят качественные изменения в их организации. Качественные изменения проявляются в росте числа коммерческих структур, резком увеличении документооборота, который вызван необходимостью обслуживания платежной системы. Очевидно, что перестроить платежную системы было бы невозможным, если бы не внедрялись новые принципы расчетов, не вводились новые формы и способы осуществления платежей .Новая система расчетов в России, как отмечает Еремина Н.В., «начала формироваться параллельно с образованием двухуровневой банковской системы, которая стала основным звеном в проведении расчетных операций. Такое стечение обстоятельств, несомненно, придает особую остроту проблеме, как бы увеличивая масштаб всех наиболее существенных моментов» .Экономический кризис 1998 года наиболее ярко проявил все противоречия развития экономики, что в результате сказалось на банковской системе страны. Негативные явления позволили сделать выводы, которые поспособствовали дальнейшему развитию банковской системы, платежных операций и экономики страны в целом. Наиболее важный вывод, сделанный после кризиса – эффективность небольших банков, которые наиболее
6
безболезненно справились с проблемами по сравнению с крупными банковскими структурами. При этом деятельность данных банков освободилась преимущественно к проведению расчетов. В настоящий момент в условиях рыночной экономики безналичный денежный оборот является основной долей денежных расчетов и составляет около 90%, при том, что до конца 19 века преобладали платежи наличными деньгами .Остановимся подробнее на определении безналичных расчетов. Как указывает Юров А.В., «безналичный денежный оборот – форма денежного обращения, при котором хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами». Косенкова А.Е. отмечает, что безналичные расчеты – это банковские операции, которые заключаются в переводе условных денежных форм со счета плательщика на счет получателя, минуя непосредственный обмен между ними наличными денежными средствамию. Лабусов М.В. дает короткое определение безналичных расчетов, понимая их как расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой Так же автор дает более емкое определение безналичных расчетов, которое, однако, не меняет их сути, но дает определить условия осуществления этих расчетов. Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов Мигачев И.Б. отмечает, что «термин «безналичные расчеты» употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение – узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка»» Анализ
7
определений разных авторов, привел к выводу, что все определения не противоречат друг другу, а лишь дополняют, следовательно, есть четкое понимание сущности и роли безналичных расчетов в экономике страны. Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют: - ускорению оборачиваемости средств; - ускорению совершения платежей; - сокращению наличных денег, необходимых для обращения; - снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. Основные выгоды от безналичных расчетов выделил Олиференко А.С. На наш взгляд, к преимуществам безналичных денежных средств можно отнести решение проблем наличных средств, таких как, фальшивые денежные знаки, лимит наличных в кассах организаций, зависимость от территориального нахождения и прочие. Противоправная деятельность, которая может иметь отношение к наличным деньгам, по мнению Юрова А.В., классифицируется в зависимости от целей и лиц ее осуществляющих : - наиболее распространены схемы уклонение от уплаты налогов и социальных взносов, деятельность в обход законодательства, регулирующего международную миграцию и трудовые отношения (ограничения по минимальному размеру оплаты труда, допустимому количеству рабочих часов в сутки); - организованная преступность (незаконная торговля оружием и наркотическими средствами и т. д.); - бытовая преступность; - терроризм; - преступления коррупционного характера. Помимо всего, на наш взгляд, очевидно, что уровень темпов экономического роста выше у той страны, где более развиты безналичные расчеты. Таким образом, в глобальном смысле, на уровне всей системы изменение модели расчетов востребовано и необходимо. Несмотря на важную роль безналичные расчетов, они имеют как же и отрицательные стороны. Развитие безналичных расчетов сопровождается снижением потребности в наличных деньгах, и чем крупные каждый отдельный перевод, тем ниже эта потребность, и сильнее проявляется снижение издержек, связанных с наличным обращением. Однако, если сумма расчетов не большая, то более экономично осуществлять ее наличными деньгами. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. Стоит отметить такие недостатки безналичных денег, как определенная степень уязвимости электронных систем. Все данные о счетах хранятся на специальном сервере банка, и если его физически уничтожить, то вернуть средства просто невозможно. Доступ
8
к счету по индивидуальной карточке является залогом безопасности, но и создает определенные неудобства. Кроме того, какой бы надежной ни была система в ней всегда можно найти недостатки, которыми и пользуются мошенники. Наиболее распространенные фишинговые схемы отражены в приложении А. Кроме того, существуют торговые точки, где нет терминалов, и требуется наличный расчет. Например, рынки, небольшие киоски и прочее. Для малых предпринимателей возникает ряд неудобств, так как нужен систематический поток денежных средств, чтобы оплачивать услуги банка и выплачивать заработную плату . Мы считаем, что, не смотря на наличие недостатков, все же безналичный расчет имеет неоспоримые достоинства перед расчетом наличностью. Влияние отрицательных сторон можно сократить, основательно выбирая Банк, и не выходя за рамки действующего законодательства. Министерство Финансов РФ разработало ряд мер, которые направлены на ограничение объема наличных платежей. Данные меры планировалось ввести с 2014 года, но данная инициатива не была поддержана в Правительстве Юров А.В. отмечает, что «в России наличная денежная масса соотносится с безналичной в пропорции примерно 1:4. При этом наличность по-прежнему находит широкое применение в розничном сегменте расчетов, где ее доля близка к 70%» . Наличные деньги являются осязаемым носителем номинальной покупательной способности денег. Расчеты наличными деньгами не требуют применения сложных технологий и доступны всем независимо от возраста и местонахождения. В настоящее время значительная часть мелких расходов населения по-прежнему оплачивается наличностью, к ним относятся покупка продуктов питания, расчеты за проезд и услуги салонов и т.д. Тем не менее, это не означает, что Россия не стремится к развитию безналичных расчетов. Банк России прилагает большие усилия, достаточно посмотреть на прогресс в развитии национальной платежной системы. Развитие системы безналичных расчетов хорошо отражают статистические данные ЦБ РФ. Динамика денежной массы М2 в безналичной форме имеет устойчивую положительную динамику, при том, доля денежной массы М2 в безналичной форме составляет 77-80% на протяжении всего периода .Учитывая достоинства безналичных средств и недостатки наличных, можно предположить, что наличные деньги в ближайшем будущем потеряют свою функцию универсального платежного средства и будут заменены электронными деньгами. Потребность в электронных деньгах будет возрастать с каждым годом. Подводя итоги, отметим, что денежное обращение – сложная
9
экономическая конструкция, представляющая собой движение денег во внутреннем обороте страны и в системе внешнеэкономических связей при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах. Безналичные расчеты осуществляются без использования наличных денег, путем перевода денежных средств с одного банковского счета на другой. Безналичное обращение имеет большое значение для экономики, так как способствуют концентрации денег в банковской системе. Свободные деньги клиенты чаще хранят на счетах в банке, и тратят их по мере необходимости, а ресурсы на счетах являются главным источником кредитования, и способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения и приводит к экономии издержек обращения для банка.
10
1.2 Виды безналичных операций с использованием пластиковых карт.
Выбор формы расчетов в основном определяется характером хозяйственных связей между контрагентами и местонахождением сторон сделки. В целях настоящей работы подробно остановимся на расчетах пластиковыми картами. Российский рынок не так давно адаптировался к использованию банковских карт, что связано с историческими, экономическими и социальными факторами. Если проанализировать этапы становления рынкамбанковских карт в современных условиях, то очевидно, что карточный бизнес только начинает по настоящему реализовываться в России (Приложение Б) . В современных условиях пластиковые карты получают все большее распространение в повседневной жизни, вытесняя из нее наличные денежные средства. Несомненно, в России пластиковые карты еще далеки от максимальной точки своего развития, так как они, в настоящее время, только получают свое распространение как альтернативный способ оплаты товаров и услуг, в то время как в западных странах, уже практически отказались от использования наличных денег . Сущность понятия пластиковых карт определяют по-разному, рассмотрим наиболее распространенные мнения. С 10 апреля 2005 года вступило в силу положение Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» №266-П, регламентирующее расчеты на основе пластиковых карт. В данном положении банковская карта определяется как вид платежных карт, как инструмент безналичных расчетов для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом, средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Банковские карты – это инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения держателями операций с денежными средствами, находящимися у эмитента (п. 1.4 № 266-П). Отсюда вывод: не все платежные карты – банковские. Но все банковские карты – платежные . Формой безналичных расчетов, не предусмотренной Гражданским кодексом РФ, но вполне допустимой, согласно норме его п. 1 ст. 862, являются безналичные расчеты, совершаемые посредством использования банковских карт: «..именных денежных документов, выпущенных банковским или иным специализированным кредитным (торговым) учреждением, удостоверяющий
11
наличие в соответствующем учреждении счета владельца»... «карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами» . Обыкновенно, такие документы имеют вид пластиковых карточек с нанесенной на одну из сторон магнитной полосой, предназначенной для фиксации легитимационных признаков владельца карты. Сорокина И. определяет карточный продукт как банковскую карту, характеризующуюся определенными условиями выдачи, обслуживания и использования .Так же из работ Юрова А.В. можно вынести следящую информацию :1) банковская карта позволяет держателю, в соответствии с условиями договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, оплачивать товары и услуги и (или) получать наличные денежные средства в банкоматах или в пунктах выдачи наличных денежных средств; 2) банковская карта рассматривается также как средство идентификации ее держателя; средство доступа к банковскому счету; средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента; 3) банковская карта является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров и услуг, а также получения наличных денег в банковских учреждениях или в банкоматах на территории Российской Федерации и по всему миру. Разрешение на операцию выдачи наличных средств может быть получено только в результате авторизации. Маценова Е. определяет банковскую пластиковую карту как сложный банковский продукт, являющийся одновременно техническим средством доступа и титулом закрепленного за ней банковского счета, а также пакетом банковских услуг, предназначенных для осуществления безналичных операций . Банковская карта предназначена для доступа к личному счету, открытому банком физическому или юридическому лицу, она позволяет оплачивать товары и услуги, а также получать наличные денежные средства в пределах остатка на личном счете или в пределах предоставленной банком кредитной линии или овердрафта. Все карты, выпускаемые банком, имеют признаки принадлежности банку, логотипы международных платежных систем, а также предусмотренные правилами платежных систем защитные признаки . Таким образом, в экономической и законодательной литературе рассматриваются различные подходы к трактовкам банковских пластиковых карт. Следует отметить, что довольно сложно охарактеризовать такое многогранное понятие, в полной мере отразив все их особенности. Султанова
12
Н.А. отмечает, что в ходе развития пластиковых карт возникли разные виды пластиковых карточек, различающихся назначением, функциональными и техническими характеристиками. Основное сходство пластиковых карт – это их размер, определенный стандартом ISO 7810 ID-1: ширина – 85,6 мм., высота – 53,98 мм., толщина – 0,76 мм., радиус закругления – 3,18 мм., для всех характеристик стандартом предусмотрены небольшие погрешности. Основным материалом для изготовления пластиковых карт служит поливинилхлорид (ПВХ). Он легко поддается обработке и нейтрален к краскам, что позволяет получать на готовых карточках очень чистые цвета . В приложении В приведена наиболее общая классификация пластиковых карт, предложенная Белотеловой Н.П. .Рассмотренная классификация не является исчерпывающий, пластиковые карты можно классифицировать по различным признакам, тем не менее, наиболее часто их классифицируют по функциональному назначению, данный признак делит карты на кредитные, дебетовые и предоплаченные. Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организациейэмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем – физическим лицом, операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени за счет денежных средств, предоставленных держателем – физическим лицом, или денежных средств, поступивших в кредитную организацию-эмитент в пользу держателя, если возможность использования поступивших денежных средств от третьих лиц предусмотрена договором между держателем и кредитной организацией. Предоплаченная карта удостоверяет право требования ее держателя к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств .Любимова Д.С. отмечает, что российские банки на базе стандартных карточных продуктов платежных
13
систем создают свои стандартные продукты. Для каждого из таких продуктов, как правило, утверждаются единые тарифы по выпуску и обслуживанию, разрабатываются стандартные клиентские договоры, схемы проводок по операциям и т.д. Электронные банковские услуги являются динамично развивающимися инструментами банковской системы, поэтому ключевым элементом этой системы, могут и должны стать универсальные пластиковые карты, что вызывает необходимость добавить новый классификационный признак в отношении пластиковых карт по функциональному назначению на стандартные и универсальные карты. Стандартная карта – карта, по которой совершают дебетовые и/или кредитовые схемы расчетов, являющаяся носителем информации об одном банковском счете. Универсальная банковская пластиковая карта – это электронное платежное средство, аналогичное стандартным, широко распространенным банковским картам, но позволяющее, в свою очередь, иметь несколько банковских счетов на одном физическом носителе. Универсальные пластиковые карты выполняют ряд функций, свойственных стандартным пластиковым картам, однако, вместе с этим дают ряд принципиально новых возможностей своим владельцам. Преимущества использования универсальной пластиковой карты заключается в том, что на ней накапливается информация нескольких банковских подразделений и счетов, а создание единого расчетного центра, в свою очередь, усовершенствует механизм обработки всей информации о счетах держателя . Банковские карты в своем использовании имеют массу преимуществ. Потому пластиковые карты все шире и шире внедряют во все области финансовой деятельности человека и предприятий. Тем не менее, использование пластиковых карт имеет и отрицательные стороны. Преимущества и недостатки пластиковых карт отражены в приложении Г . В настоящее время банковская карта стала значительно интереснее для потребителя, так как приобрела дополнительные функции. Владельцы карт многих банков имеют возможность круглосуточно управлять своим счетом, получать актуальную информацию посредством Интернета и мобильного телефона, пользоваться бонусами и скидками, предоставляемыми банками в сети торгово-сервисных предприятий, а также самостоятельно выбирать набор необходимых функций в зависимости от вида карты. Большой популярностью стали пользоваться карточные услуги, оказываемые посредством мобильного телефона. Белотелова Н.П. считает, что банки занимаются картами, во-первых, с целью формирования полного пакета услуг и их предоставления корпоративной
14
клиентуре банка. Во-вторых, для продвижения собственно розничной стратегии, карта рассматривается как финансовая услуга, как средство коммуникации с клиентом, как носитель имиджа . Количество выпущенных карт российскими банками с каждым годом увеличивается, что отражено на рисунке 1.4, при том количество кредитных карт в общем объеме за весь период не превышает 15%, и в конце 2017 года составляет 12,5%
