Бухгалтерский учет в банках (СочГУ)

Вопрос 17. Организация кассовой работы в банке 3 Вопрос 39. Порядок отражения в бухгалтерском учете расходов банка 8 Практическое задание Даны выписки из баланса и дополнительные данные (таблица). Оформите необходимые бухгалтерские записи. Перечислите первичные документы, на основании которых совершаются указанные в задании операции. Отразите движение процентов по балансовым счетам. Составьте бухгалтерские записи по формированию и движению резерва на возможные потери (РВПС) и оформите записи по погашению ссуды. Показатель На 1 января текущего года На 1 января прошлого отчетного года Кредиты, выданные коммерческим негосударственным организациям, в том числе: - просроченные ссуды - ссуды, по которым прекращено начисление процентов 16195 1916 900 9820 763 700 Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг просрочены: - до 5 дней - до 30 дней - более 30 дней - более 180 дней - 200 615 376 200 100 92 24 Кредиты, выданные физическим лицам, в том числе: - беспроцентные ссуды работникам банка 2540 2540 3700 1200 Просроченные ссуды: - до 5 дней - до 30 дней 100 - 200 290 Ссуды, по которым процентные платежи и основной долг пролонгированы: - до 5 дней - до 30 дней - более 30 дней - более 90 дней 5 10 - - 10 20 50 30 14 Список использованных источников 17

1. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П (ред. от 16.02.2015) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018). 2. Положение о порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций: утв. Банком России 22.12.2014 № 446-П (ред. от 05.11.2015) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018). 3. Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: утв. Банком России 27.02.2017 № 579-П (ред. от 02.10.2017) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018). 4. Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У (ред. от 06.12.2017) «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 26.03.2018). 5. Ахматова О.Н. Бухгалтерский учет в банках. Конспект лекций / О.Н. Ахматова. – М.: Феникс, 2015. – 320 c. 6. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учеб. пособие для магистров / Г. Н. Белоглазова, А. В. Есипов, И. И. Иванова [и др.] ; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – М. : Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. – 479 с. 7. Гвелесиани Т. В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках / Т.В. Гвелесиани. – М.: Высшая Школа Экономики (Государственный Университет), 2016. – 392 c. 8. Камысовская С. В. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова, Н.Н. Попова. – М.: КноРус, 2015. – 432 c. 9. Усатова Л. В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л. В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. – 392 с. 10. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка : учебник / Е. П. Жарковская. – 3-е изд, стер. – М. : Омега-Л, 2015. – 325 с.

Расходы банка формируются в следующих формах: ? выбытие активов; ? снижение стоимости активов в результате переоценки или износа; ? создание или увеличение резервов на возможные потери; ? уменьшение активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; ? увеличение обязательств, не связанное с получением активов. В состав расходов банка включаются следующие виды: 1. Процентные расходы – это расходы, начисленные в виде процента, купона, дисконта (премии) по операциям, приводящим к возникновению процентного расхода. 2. Операционные расходы – это расходы от операций по привлечению средств клиентов во вклады (депозиты) и иным операциям по привлечению средств, расходы от операций с ценными бумагами, расходы по операция с полученными кредитами, расходы от операций с иностранной валютой, металлами, комиссионные и прочие операционные расходы. 3. Комиссионные расходы – это комиссионное вознаграждение (сбор) в виде: платы, взимаемой с кредитной организации за совершаемые операции, сделки, а также оказываемые ей услуги; платы, взимаемой с кредитной организации за предоставление ей посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим подобным договорам. 4. Расходы, связанные с обеспечением деятельности банка – это уплаченные неустойки (штрафы, пени) по прочим операциям; платежи в возмещение причиненных убытков; расходы от списания недостач и иные расходы. Учет расходов в банке осуществляется в случае, если расходы соответствуют следующим принципам: ? расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательных и иных нормативных актов, обычаями делового оборота; ? сумма расхода может быть определена; ? отсутствует неопределенность в отношении признания вида расхода.