АНАЛИЗ И УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Содержание 2 ВВЕДЕНИЕ 3 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 6 1.1 Сущность и классификация банковского кредита, основные принципы и методы кредитования 6 1.2 Нормативно-законодательное регулирование в области организации и учета кредитных операций в коммерческом банке 12 1.3 Бухгалтерский учет кредитных операций 18 2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 24 2.1 Технико-экономическая характеристика АО Россельхозбанк 24 2.2 Анализ финансовых результатов АО Россельхозбанк 25 2.3 Анализ кредитного портфеля АО Россельхозбанк 33 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ АО РОССЕЛЬХОЗБАНК 39 3.1 Пути совершенствования организации кредитного процесса в коммерческом банке 39 3.2 Экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий 59 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 70

I. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЗАКОНЫ И НОРМАТИВНЫЕ-ПРАВОВЫЕ АКТЫ 1.1 Федеральный закон от 06.12.2011 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учёте» (с дополнениями и изменениями) 1.2 Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с дополнениями и изменениями) 1.3 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ 1.4 Положение Банка России от 20.03.2006 № 283-П. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери 1.5 Указание Банка России от 27.07.2001№1007-У «О порядке отражения в бухгалтерском учёте операций, совершаемых кредитными организациями при прекращении обязательств, обеспечении исполнения обязательств и перемене лиц в обязательствах по договорам на предоставление (размещение) денежных средств». II. ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА 2.1 Агеева, О. А. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник для академи-ческого бакалавриата / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. - Люберцы: Юрайт, 2016. – С.509. 2.2 Абилова М.Г., Немцев В.Н. Безопасность экономических систем: Учебное пособие / МГТУ. Магнитогорск: МГТУ, 2019.- С.210. 2.3 Белоглазова Г.Н., Ковалева Н.А.,Иванова И.И. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: учеб. пособие для бакалавриата и магистров / Г. Н. Белоглазова, Н. А. Ковалева, И. И. Иванова [и др. ]; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - 3-е перераб. и доп. - Издательство Юрайт; 2016. – С.338. 2.4 Воробьева И.П. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие / И. П. Воробьёва. - Томск: Изд-во ТПУ, 2018. – С.180. 2.5 Камысовская С.В., Захарова Т.В., Попова Н.Н. Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческом банке: учебник /С.В. Камысовская ,Т. В. Захарова, Н. Н. Попова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2016. – С.380. 2.6 Костина Н.Н. Банковские операции: Учебное пособие / МГТУ. Магнито¬горск: МГТУ, 2019.- С.220. 2.7 Лаврушин О.И. Банк и банковские операции. Учебник / Лаврушин О.И. под ред. и др. Москва: КноРус, 2019.- С.268. 2.8 Лаврушин О.И. Банковские операции: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2019.- С.265. 2.9 Липсиц И.В. Экономика: учебник / И.В. Липсиц. 8-е изд., стер. Москва: Магистр. ИНФРА-М, 2018.-С.607. 2.10 Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка. Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. Электрон. текстовые данные. Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – С.399. 2.11 Немцев В.Н., Абилова М.Г. Мировые валютные системы и риски глобальной экономики: Учебное пособие / МГТУ. Магнитогорск: МГТУ, 2019. – С.360. 2.12 Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование: учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; под ред. А.М. Тавасиева. 2-е изд., перераб. М.: ИНФРА-М, 2018. С.366. 2.13 Усатова Л.В. Бухгалтерский учёт в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М. С. Сероштан, Е. В. Арская. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Из¬дательская торговая корпорация «Дашков и К», 2018. – С.392. III. ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ 3.1 Абилова М.Г., Астахин Е.К., Федоров В.Р. Повышение конкурентоспособно¬сти коммерческих банков в условиях макроэкономической нестабильности //Актуальные проблемы современной науки, техники и образования. 2017.- С.115-117. 3.2 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Финансы и кредит, 2017.- С.364. 3.3 Васильева А.Г., Кузнецова Н.В. Анализ качества кредитного портфеля как элемент современных подходов мониторинга эффективности управления на¬дежностью коммерческого банка // В мире научных открытий. 2017. № 10 (70). – С.260-270. 3.4 Васильева А.Г., Кузнецова Н.В. К вопросу оценки конкурентоспособности банковских продуктов на региональном рынке // Экономика и политика. 2018. №2(5). С.70-75. 3.5 Калинин Н.В., Матраева Л.В., Денисов В.Н. Деньги. Кредит. Банки / М.: Дашков И К, 2018. С.304. 3.6 Костина Н.Н., Даниленко Н.И., Ивлев А.В. Кредитование малого бизнеса го¬сударственными и коммерческими банками // Финансовая аналитика: про¬блемы и решения. 2016. № 38 (320). С.20-33. 3.7 Костина Н.Н., Малькова О.И., Даниленко Н.И. Перспективы развития регио¬нальных банков в Российской Федерации // Бухгалтер и закон. 2017. №1(181). С.44-47. 3.8 Скворцова Н.В., Рахлис Т.П., Коптякова С.В. Адаптация финансовых рынков России к условиям ВТО: рынок страховых услуг // Финансы и кредит. 2019. № 27 (603). С.49-54. 3.9 Koptyakova S.V., Raklilis Т.Р. Assessment of banking system development of Russian Federation under conditions of financial globalization // В сборнике: Science, Technology and Higher Education: Materials of the II interna¬tional research and practice conference. Институт Стратегических Исследова¬ний. 2017. С.125-129.

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УЧЕТА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 1.1 Сущность и классификация банковского кредита, основные принципы и методы кредитования Современные экономические отношения тесно связаны с получением различного рода финансовых услуг, предоставляемых различными финансово-кредитными организациями. Основными игроками на рынке финансовых услуг традиционно являются коммерческие банки. Среди широкого спектра финансовых услуг особую роль играют кредитные отношения, позволяющие удовлетворять спрос клиентов на финансовые ресурсы, с одной стороны, и обеспечивать основной доход от деятельности кредитных организаций, с другой стороны. Вопросы теории банковского кредита широко освещаются в экономической литературе, однако, в зависимости от типа экономического уклада общества, менялся и подход к характеру кредитных отношений. Существуют различные теоретические концепции кредита. Наиболее глубоко сущность банковского кредита определена К. Марксом, который определяет банковский кредит как кредит, предоставляемый ссудными капиталистами (банками) функционирующим капиталистам и другим заемщикам в виде денежных ссуд за определенную плату – ссудный процент. В отечественной теории также существуют различные подходы к определению кредита. В общем случае, кредит можно определить, как «совокупность экономических отношений, связанных с перераспределением на условиях возвратности и платности временно свободных материальных ресурсов, денежных средств разных собственников и хозяйствующих субъектов – предприятий, государства, населения». Рассуждая о сущности кредитного продукта, следует отметить, что он относится к более емкой категории – банковский продукт. В современной нормативно-правовой базе Российской Федерации не определены понятия «кредит», «кредитный продукт банка», как и понятие, и состав банковских продуктов.