Раскрытие, расследование и предупреждение налоговых преступлений

Введение 4 Глава 1. Общая характеристика налоговых преступлений 10 1.1. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений 10 1.2. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений 19 Глава 2. Предупреждение налоговых преступлений 32 2.1. Причины и условия совершения налоговых преступлений 32 2.2. Меры профилактики преступлений в налоговой сфере 36 2.3.Система правоохранительных органов, противодействующих налоговым преступлениям 39 Глава 3. Раскрытие и расследование налоговых преступлений 45 3.1. Выявление налоговых преступлений и их основные схемы 45 3.2. Тактика производства следственных действий при расследовании налоговых преступлений 51 Заключение 57 Список использованной литературы 60

1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 № 63-ФЗ (ред. от 31.12..2017) [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018). 2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15 ноября 2016 года № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018). 3. Положение о Главном управлении экономической безопасности и противодействию коррупции МВД России, утв. Приказом МВД России от 16 марта 2015 года № 340 [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018) 4. Аверьянова Т.В., Белкин Р.С. Криминалистика / Т..В Аверьянова, Р.С. Белкин. – М.: Юрайт, 2013. – 574 с. 5. Александров И.В. Криминалистика / И.В. Александров. – Москва: Юрайт, 2013. – 711 с. 6. Андрющенко, С.Н. К вопросу о совершенствовании налоговой системы России / С.Н. Андрющенко // Налоги и налогообложение – 2013 - № 2. – С. 80-65. 7. Бадисов, С.Л. Криминалистическая характеристика лиц совершивших налоговые преступления / С.Л. Бадисов // Вестник Южно-Уральского государственного университета. – 2016. - № 2. – С. 38-43. 8. Белкин, Р.С. Криминалистика / Р.С. Белкин. – М.: ЮристЪ, 2012. – 483 с. 9. Берестенев, М.А. Криминалистическая характеристика преступлений / М.А. Берестенев // Известия Тульского государственного университета. – 2016. - № 2. – С. 86-92. 10. Боровиков, В. Б., Смердов, А. А. Уголовное право. Общая и Особенная части / В.Б. Боровиков, А.А. Смердов. – М. – Юрайт, 2013. – 519 с. 11. Боков, С.Н. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений / С.Н. Боков // Вестник Воронежского государственного университета. – 2015. - № 4. – С. 70-76. 12. Боруленков, Ю.П. К вопросу о необходимости специализированного правоохранительного органа, призванного противодействовать налоговым преступлениям / Ю.П. Боруленков // Российский следователь. – 2014. - № 4. – С. 41-45. 13. Гришко, Л.Е. Выявление налоговых преступлений: закон и практика в «кривом зеркале» статистики / Л.Е. Гришко // Юридическая наука и правоохранительная практика. – 2014. - № 2. – С. 61-66. 14. Гуняев, В. А. Содержание и значение криминалистических характеристик преступлений / В. А. Гуняев // Криминалистическая характеристика преступления: сб. науч. трудов. – М., 1984. – С. 16-36. 15. Игнатьев, Б. Медведев: законы в России меняются слишком легко / Б. Игнатьев // Российская газета. – 2017. – 14 февр. - № 8066. – С. 2. 16. Ищенко Е.П. Криминалистика. Курс лекций. / Е.П. Ищенко. – М.: Юрайт, 2014. – 622 с. 17. Коновалова, В.Е., Колесниченко А,Н. Криминалистическая характеристика преступлений / В.Е. Коновалова, А.Н. Колесниченко. –Харьков, 1985. – 250 с. 18. Лачин, А.А. Материальные следы налоговых преступлений / А.А. Лачин // Вестник Владимирского юридического института ФСИН России. – 2014. - № 2. – С.69-75. 19. Лепехина, Н. Кому помешала налоговая полиция? / Н. Лепехина // Новая газета. – 2013. – 30 июня. - № 188. С. 2. 20. Лисицын, А. Директор ФСНП России пояснил причины упразднения своего ведомства / А. Лисицын // Российская газета. – 2013. – 22 апр. - № 6514. – С. 2 21. Лузгин, И.М. Расследование как процесс познания / И.М. Лузгин.. Изд-е 2-е. М.: Юрайт, 2013. – 199 с. 22. Савельева М.В., Смушкин А.Б. Криминалистика / М.В. Савельева, А.Б. Смушкин. – М.: Юрайт, 2014. – 416 с. 23. Сагайдак, Д.Г. Криминалистическая характеристика уклонения от уплаты налогов с физических лиц и организаций / Д.Г. Сагайдак // ЮристЬ-Правовед. – 2013. - № 2. – С. 101-108. 24. Севастьянов, А.Е. К вопросу о причинах налоговых преступлений / А.Е. Севастьянов // Вестник Тверского государственного университета. – 2015. - № 2. – С. 34-39. 25. Тимошенко, В.А. Уголовная ответственность юридических лиц: быть или не быть / В.А. Тимошенко // Российский следователь. – 2015. - № 4. – С. 82-91. 26. Топорков А.А. Криминалистика / А.А. Топорков. –М.:Юристъ, 2013. – 590 с. 27. Уголовное право РФ. Общая и особенная части / Под ред. Чучаева А.И. - М. - Проспект, 2015. – 719 с. 28. Хмыз, А.И. О криминалистической и оперативно-розыской характеристике преступлений и их значении / А.И, Хмыз // Вестник Томского государственного университета. – 2015. - № 4. –С. 94-100. 29. Черниенко, Ю.М. «Фирмы-однодневки» или недобросовестная деятельность с целью уклонения от налоговой обязанности / Ю. М. Черниенко. – Омск: изд-во ОмГУ, 2016. – 160 с. 30. Статистические материалы официального сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. – URLhttps://мвд.рф/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 09.02.2018).

В частности, в первую категорию входят технико-криминалистические и судебно-почерковедческие экспертизы. Технико-криминалистическая экспертиза позволяет определить, например, способ изготовления документа, подлинность или поддельность использованного бланка, наличие или отсутствие исправлений в документе и т.д. Судебно-почерковедческая экспертизы позволяет определить, в частности, не подписаны (составлены) ли документы якобы от имени разных лиц одним человеком, не подделана ли подпись какого-либо сотрудника (например, главного бухгалтера) и т.д. Среди судебно-экономических экспертиз выделяют судебно-бухгалтерскую и финансово-экономическую экспертизы. В ходе судебно-бухгалтерской экспертизы можно определить правильность отображения в документации финансово-хозяйственных операций, установить неуплаченную сумму налога, выявить лицо или лиц, ответственных за ведение учета и отчетности в организации и т.д. Финансово-экономическая экспертиза позволяет установить конкретные нарушения налогового законодательства, поскольку предметом ее исследования выступают балансовые взаимосвязи данных учета посредством анализа баланса организации, приложений к балансу, прочей информации, относящееся к хозяйственным операциям организации