Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Налоговая нагрузка организации и методы ее оценки (на примере ООО «Шатры и тенты»)

kristi88 990 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 82 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 16.09.2021
По проведенному исследованию можно сделать следующие выводы: Компания «Шатры и тенты» основана в 2008 году. Основное направление деятельности - производство и продажа, ремонт, сервис и обслуживание любых каркасно-тентовых конструкций. ООО «Шатры и тенты» применяет упрощенную систему налогообложения (доходы).
Введение

Эффективное управление налогами в современной России способствует выживанию и развитию коммерческих организаций в условиях неопределенности внешней среды и высоких рисков хозяйственной деятельности. Особенно это актуально для малого бизнеса. Развитие и реформирование налоговой системы Российской Федерации, направленное на сокращение количества налогов и сборов и оптимизацию налогооблагаемых баз и ставок, делает актуальным вопрос исчисления показателя налоговой нагрузки, который определяет эффективность налогового планирования организации. Значимость налогового планирования обусловлена тем, что с налогообложением связаны все сферы финансовой деятельности предприятия, а также существенными величинами налоговых платежей в общей сумме его расходов, высоким уровнем налоговой нагрузки. На данный момент не существует одной единственной оптимальной методики по расчету налоговой нагрузки на предприятие, следовательно, и нет и статистических данных рассматриваемого показателя. Для определения налоговой нагрузки используются различные показатели, которые в свою очередь представляют понимание о понятии налогового бремени. Вместе с этим, методы снижения налогового бремени возможны путем оценки воздействия изменения различных налогов на общую налоговую нагрузку. Именно этот способ воздействия по снижению налоговой нагрузки будет представлен в рамках данного диплома Актуальность темы исследования обусловлена тем, что организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, стремятся использовать любые легальные возможности для уменьшения своих налоговых обязательств. В отличие от зарубежного налогового законодательства понятие «легальный метод снижения налоговой нагрузки» российским законодательством не определено. Следствием этого является ограниченное применение российскими предприятиями законных методов налоговой оптимизации, поскольку в большинстве случаев проведение данных мероприятий трактуется налоговыми органами как умышленное уклонение от уплаты налогов. На сегодняшний день экономическая литература насчитывает множество работ, посвященных оптимизации налоговой нагрузки, как теоретического, так и практического направления. Поэтому можно утверждать, что данная тема исследования характеризуется высокой степенью разработанности. Во множестве крупных организаций аналитические отделы для анализа деятельности организации и поиска путей увеличения прибыли применяют методики, предложенные разными учеными. Предложены они такими учеными как Агеева О.А. Вахрушина М.А., Костюкова Е.И., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д. и др. Данные методики позволяют быстро и качественно проанализировать ситуацию, сложившуюся в организации, и принять эффективное управленческое решение. Целью данной работы является определение путей снижения налоговой нагрузки для предприятий малого и среднего бизнеса в Российской Федерации на основе комплексного подхода с учетом допустимых пределов налоговой нагрузки и налоговых рисков. Для достижения цели диссертации поставлены и решены следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты оценки и оптимизации налоговой нагрузки коммерческой организации; - изучить организацию налогового учета и налоговых обязательств в ООО «Шатры и тенты»; - провести анализ налоговой нагрузки ООО «Шатры и тенты»; - дать рекомендации по снижению налоговой нагрузки для данной организации. Объектом исследования данной выпускной квалификационной работы служит налоговая нагрузка ООО «Шатры и тенты», как совокупность налогов и сборов. Предметом исследования выступают показатели и методики оценки налоговой нагрузки организации. В качестве теоретической и методологической базы исследования использовались труды таких ученых как Агеева О.А., Вахрушина М.А., Иванова А.С., Кондраков Н.П., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., материалы периодической печати и интернет-издания. Основным инструментарием в ходе написания данной выпускной квалификационной работы явились такие общенаучные методы как анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение, наблюдение, комплексность, логический и системный подходы, аналитические, статистические, экономико-математические методы. В качестве информационной базы исследования выступила годовая отчетность анализируемой организации за период 2018-2020 гг., а также регистры бухгалтерского и налогового учета за тот же анализируемый период. Научная новизна работы заключается в следующем: - разработка путей снижения налоговой нагрузки для увеличения прибыли организации; - создание учетной политики организации, способствующей справедливому распределению налогового бремени. Практическая значимость заключается в выработке рекомендаций по оптимизации налоговой нагрузки конкретной коммерческой организации для эффективности их уплаты. По выбранному научному направлению опубликовано три научных статьи, общим объемом 0,83 п.л. в том числе авторским объемом 0,53 п.л.: «Противодействие агрессивной налоговой оптимизации», «Оптимизация налога на имущество организации», «Налоговая нагрузка организации». Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего 52 наименования, 19 рисунков, 14 таблиц, 22 формулы и 8 приложений, напечатанных на 82 листах машинописного текста. В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические основы формирования оценки и оптимизации налоговой нагрузки коммерческой организации РФ. Во второй главе данной работы представлена краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Шатры и тенты», на его примере рассмотрен порядок организации налогового учета и проведен анализ налоговой нагрузки. Третий раздел работы посвящен анализу оптимальной системы налогообложения ООО «Шатры и тенты», а также в нем приводятся конкретные рекомендации по оптимизации упрощенной системы налогообложения и бухгалтерского учета компании.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ И ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ РФ 7 1.1 Понятие налоговой нагрузки и факторы, влияющие на ее величину 7 1.2 Показатели и методики оценки налоговой нагрузки 20 1.3 Методы оптимизация налоговой нагрузки в рамках управления финансовым состоянием организации 25 ГЛАВА 2 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА НА ПРИМЕРЕ ООО «ШАТРЫ И ТЕНТЫ» 35 2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Шатры и тенты» 35 2.2 Организация налогового учета и налоговых обязательств 44 2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «Шатры и тенты» 50 ГЛАВА 3 ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО БРЕМЕНИ В ООО «ШАТРЫ И ТЕНТЫ» 58 3.1 Недостатки отражения информации в учетной политике и их устранение с целью совершенствования организации бухгалтерского и налогового учета в ООО «Шатры и тенты» 58 3.2 Оптимизация налоговой нагрузки для ООО «Шатры и тенты» 67 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
Список литературы

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.07.2020) 2 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 09.11.2020) 3 Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2020) 4 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 01.01.2020) 5 Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) 6 МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (в редакции с 01.01.18). Приказ МФ от 28.12.15 № 217н. (ред. от 07.04.2020) 7 Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» 8 Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2016) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» 9 Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» 10 Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» 11 Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н (ред. от 20.11.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» 12 Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник / Н.В. Балихина, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2020. - 400 c. 13 Брызгалин А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В. Брызгалин, В.Р. Берник, А.Н. Головкин. — Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2019. – 177 с. 14 Власова, М.С. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / М.С. Власова, О.В. Суханов. - М.: КноРус, 2018. - 256 c. 15 Воеводина, Н.А. Некоммерческие организации: правовой статус, бухгалтерский учет, налогообложение и новые возможности. / Н.А. Воеводина, А.А. Вяльшина, Т.Л. Ермак. - М.: Омега-Л, 2020. - 255 c. 16 Горский, И.В. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных сиранах: монографияия / И.В. Горский, О.В. Медведева, Т.Г. Лебединская. - М.: Магистр, 2018. - 360 c. 17 Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ. Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. - М.: Юнити, 2018. - 352 c. 18 Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в РФ: Учебное пособие / А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 496 c. 19 Зарук, Н.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.Ф. Зарук, М.Ю. Федотова, О.А. Тагирова, А. Носов. - М.: Инфра-М, 2018. - 432 c 20 Зотиков Н.З., Арланова О.И. Учет и налогообложение на малых предприятиях. Учебное пособие /Н.З. Зотиков, О.И. Арланова // Саратов, 2018. — 267с. 21 Иванова, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Н.В. Иванова. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 384 c. 22 Ильина, В.Н. Налоги и налогообложение / В.Н. Ильина. - М.: КноРус, 2018. - 416 c. 23 Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c. 24 Качур, О.В. Налоги и налогообложение (для бакалавров) / О.В. Качур. - М.: КноРус, 2018. - 480 c. 25 Косарева, Т.Е. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева, Л.А. Юринова, Л.Г. Баранова. - М.: Инфра-М, 2018. - 328 c. 26 Костюкова, Е.И. Малое предпринимательство: сущность, учет, налогообложение / Е.И. Костюкова, М.Н. Татаринова, М.В. Феськова. - М.: Русайнс, 2018. - 511 c. 27 Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 495 с. 28 Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 357с. 29 Оканова, Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. Учебное пособие / Т.Н. Оканова. - М.: Юнити, 2018. - 208 c. 30 Пансков В. Г. - налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. том 2 6-е изд., пер. и доп. Учебник и практикум для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 – 449 с. 31 Пинская, М.Р. Международное налогообложение: Монография / М.Р. Пинская, В.П. Бауэр, В.В. Ворожихин и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 352 c. 32 Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: Риор, 2018. - 144 c. 33 Полежарова, Л.В. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности в России: Учебное пособие / Л.В. Полежарова, А.А. Артемьев. - М.: Магистр, 2018. - 224 c. 34 Ракитина И. С., Березина Н. Н. - государственные и муниципальные финансы. Учебник и практикум для академического бакалавриата - М.:Издательство Юрайт - 2019 – 333 с. 35 Сильвестрова, Т.Я. Налоги и налогообложение: Уч. / Т.Я. Сильвестрова, С.Ю. Гурова, Я.Г. Шипеев и др. - М.: Инфра-М, 2018. - 384 c. 36 Скворцов, О.В. Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации. : учебное пособие / Скворцов О.В. — Москва : КноРус, 2020. — 194 с. 37 Худяков, А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2019. — 432 с. 38 Черник Д. Г., Шмелёв Ю. Д., Типалина М. В. ; Под ред. Черника Д.Г. - налоги и налогообложение: налоговые проверки. Учебник и практикум для СПО - М.:Издательство Юрайт - 2019 – 271 с. 39 Шестакова, Е.В. Региональное налогообложение малого бизнеса и инновации в налогообложении / Е.В. Шестакова. - М.: Русайнс, 2018. - 416 c. 40 Ширяева, Н.М. Налогообложение и учет операций, осуществляемых на финансовом рынке РФ: учебное пособие / Н.М. Ширяева. - Рн/Д: Феникс, 2018. - 448 c. 41 Алиев Б.Х. Государственное регулирование и поддержка малого бизнеса в условиях кризиса / Б.Х. Алиев // Финансы и кредиты. – 2019. - № 32. – 16-23 с. 42 Береснева Н.В. Изменения в системах налогообложения // Н.В. Береснева. – М. – 2021. - №1. – 40-46 с. 43 Ильченко В.В. Развитие налогообложения субъектов малого бизнеса в рамках специальных налоговых режимов. – 2021. - № 1. – 98-104 с. 44 Кузин А.В. Особенности применения упрощенной системы налогообложения и перспективы ее развития в малом предпринимательстве / А.В. Кузин // Путеводитель предпринимателя. 2020. - № 18. – 156-166 с. 45 Логинова Е. А. Выбор пониженного тарифа при УСН // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2020. - №4. – с. 42-46 46 Чепуренко А. Проблемы финансирования в Российском малом бизнесе / А. Чепуренко. – 2021. – 59-72 с. 47 Информация Минфина России «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» от 03.06.2015 № ПЗ-№/2015. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_180499/ (дата обращения: 01.05.2021) 48 Справочная правовая система «Гарант» URL: http://www.garant.ru – (дата обращения 10.05.2021) 49 Справочная правовая система «Консультант плюс» URL: http://www.consultant.ru – (дата обращения 10.05.2021) 50 Babiy I.V., Zoria O.P., Kononenko Z.A., Hamova O.V., Podmeshalska Y.V. ACCOUNTING MODEL OF MONITORING OF COMPANY FOREIGN TRADE ACTIVITIES // Academy of Accounting and Financial Studies Journal. – 2019. – Т. 23. – № Special Issue 2. 51 Kotseruba N., Kovalchuk S., Kopchykova I., Bondar T., Bielous N. DEVELOPMENT OF ACCOUNTING IN THE CONDITIONS OF THE FUNCTIONING OF THE INFORMATIONAL ECONOMY // Academy of Accounting and Financial Studies Journal. – 2020. – Т. 23. – № Special Issue 2.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В РФ 1.1 Понятие налоговой нагрузки и факторы, влияющие на ее величину Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства. В РФ различаются налоги трех видов: федеральные, региональные и местные. Перечень налогов каждого из видов установлен Налоговым кодексом РФ. Органы государственной власти не вправе вводить дополнительные налоги обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей. Прежде чем взимать тот или иной налог, государство в лице законодательных или представительных органов власти в законодательных актах должно определить элементы налога.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Налоги, 65 страниц
750 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg