Современная налоговая политика Российской Федерации: анализ и направления развития

ВВЕДЕНИЕ 3 Глава 1. Теоретические аспекты налоговой политики государства 6 1.1. Понятие, цели, задачи и инструменты налоговой политики 6 1.2. Методы осуществления налоговой политики 9 1.3. Эволюция налоговой политики Российской Федерации 12 1.4. Зарубежный опыт реализации налоговой политики 20 Глава 2. Задачи налоговой политики в реализации задач развития экономики страны 24 2.1. Роль налоговой политики в стимулировании инвестиционной и инновационной деятельности в Российской Федерации 24 2.2. Социальные и стимулирующие задачи налоговой политики и их реализация 32 2.3. Методы налогового стимулирования малого бизнеса 40 Глава 3. Пути повышения результативности и эффективности налоговой политики 44 3.1. Налоговая политика в противодействии «теневой» экономике 44 3.2. Роль налоговой политики в период кризиса экономики, связанного с пандемией коронавируса 51 3.3. Повышение эффективности налогового администрирования 61 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68 ПРИЛОЖЕНИЕ 75

I. Законы Российской Федерации 1. Конституция Российской Федерации (с поправками от 05.02.2014 № 2-ФКЗ). 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (в последний редакции от 03.02.2014 № 1-ФЗ). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) // СПС «Консультант Плюс». 4. Федеральный закон Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27.12.1991 № 2118-1 (с изменениями от 11.11.2003 № 148-ФЗ). 5. Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 г (ред. от 01.01.2015) N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Российская газета от 17.12.2003 г. N 253. II. Указы Президента Российской Федерации 6. Указ Президента РФ от 7 мая 2018 г. № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» // СПС «Гарант». 7. Указ Президиума Верховного Совета СССР «О налоге на холостяков и малосемейных граждан СССР» от 21.11.1941. III. Постановления Правительства Российской Федерации 8. Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 (ред. от 24.04.2020) «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 06.04.2020. 9. Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 570 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409» // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 24.04.2020. IV. Нормативные акты, инструкции 10. Письмо Федеральной налоговой службы России «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов» от 31.08.2006 г. № САЭ6-04/876 [Электронный ресурс] Режим доступа: http://nalog.ru. (дата обращения: 25.03.2020). V. Монографии, учебники, учебные пособия 11. Александров И.М. Налоги и налогообложение. Учебник – 10-е издание, переработанное и дополненное. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018 – 229 с. 12. Афанасьев М.П. Модернизация государственных финансов: учеб. пособие / М.П. Афанасьев, И.В. Кривогов. - Москва: Изд. дом ГУ ВШЭ, 2006. - 440 с. 13. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: учебное пособие, М.: Вузовский учебник, 2019 – 240 с. 14. Балтина А.М. Налоговая нагрузка на экономику и планирование налоговых доходов регионального бюджета [Текст]: монография / А.М. Балтина, Е.И. Комарова, М.А. Троянская. - Оренбург: ИПК ГОУ ОГУ, 2017. - 220 с. 15. Голов Р.С., Теплышев В.Ю., Пророков А.Н. Бизнес-энциклопедия для студентов и аспирантов вузов, руководителей, хозяйственных работников, инженеров, управленцев – 2-е издание, под редакцией Голоса Р.С. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2019 – 776 с. 16. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие для вузов. М.: Инфра-М, 2018 – 240 с. 17. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие – 2-е издание, переработанное и дополненное. М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2017 – 320 с. 18. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для бакалавров – 6-е издание, переработанное и дополненное. М.: Юрайт, 2018 – 495 с. 19. Майбуров И.А. Учебное пособие – 4-е издание, переработанное и дополненное. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018 – 558 с. 20. Малис Н.И. «и др.». Налоговая система Российской Федерации. М.: Хрестоматия, электронный учебник, 2018 – 262 с. 21. Никулина И.В. Общая теория налогообложения. Учебное пособие для вузов – 2-е издание, переработанное и дополненное. М.: ЭКСМО, 2017 – 208 с. 22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов. М.: Юрайт, 2019 – 752 с. VI. Диссертации и авторефераты диссертаций 23. Красницкий В.А. Налоговая политика в условиях рыночной экономики в Российской Федерации: автореферат дис. ... доктора экономических наук: 08.00.10 / Красницкий Виктор Александрович; [Место защиты: Финансовая акад. при Правительстве РФ]. - Москва, 2009. - 41 с. VII. Научные статьи 24. Аристархова, М.К. Роль налогового стимулирования в инновационном развитии предприятий / М.К. Аристархова, Д.А. Абзгильдин // Евразийское Научное Объединение, 2019. - № 1. – 237-243. 26. Кузнецова, И.А. К вопросу о стимулировании инновационной деятельности в России: основные проблемы и пути совершенствования на современном этапе / И.А. Кузнецова // Вестник Иркутского государственного технического университета, 2019. - № 6. – С. 223-227. 27. Мошкова, Д.М. Особенности налогового стимулирования инновационной деятельности в РФ / Д.М. Мошкова // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина, 2018. – С. 110-107. 28. Никулина, О.В. Налоговое регулирование инновационной деятельности как фактор развития системы государственной поддержки инновационного предпринимательства / О.В. Никулина, А.А. Сердюк // Финансы и кредит, 2019. - № 27. – С. 2-19. 29. Рюмина, Ю.А. Зарубежный опыт налогового стимулирования инновационной деятельности / Ю.А. Рюмина // Вестник Томского государственного университета. Экономика, 2018. - № 3. – С. 81-87. 30. Суслина, А.Л. Работает ли налоговое стимулирование инноваций? Оценка эффективности в России и в мире / А.Л. Суслина, Р.С. Леухин // Финансовый журнал, 2018. - № 5. – С. 58-69. 31. Морозова Г.В., Дерина О.В. Оценка эффективности налоговых льгот в рамках реализации региональной налоговой политики // Вектор экономики, 2019. – № 2 (8). – С. 7. 32. Карпельева, Ю. А. Налоговый кредит как механизм налогового стимулирования инновационной деятельности // Экономика и социум, 2019. - № 1-3 (14). - С. 531-537. 33. Мандрощенко, О. В. Особенности налогового стимулирования инвестиционной и инновационной деятельности на региональном уровне // Инновации и инвестиции, 2019. - № 1. - С. 5-9. 34. Морозов, В. В. Стратегические основы налоговой активизации и стимулирования инвестиционно-инновационных процессов // Журнал экономической теории, 2018. - № 3. - С. 164-171. 35. Алиев Б.Х. Налоговая политика: сущность, механизм реализации и перспективы [Текст] / Б.Х. Алиев // Финансы и кредит, 2019. - № 40 (616). - С. 27 - 40. 36. Балтина А.М. Оценка эффективности расходов государственных (муниципальных) учреждений / А.М. Балтина // Финансы и кредит. - 2019. - № 13 (445). - С. 57-62. 37. Барулин С.В. Организация системы мониторинга результативности и эффективности налоговых льгот и преференций / С.В. Барулин // Финансы, 2018. - № 4. - С. 26-31. 38. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. - Москва: Экономистъ, 2018. - 319 с. 39. Бурутин А.Г. Особенности механизма финансирования инновационных процессов модернизации экономики / А.Г. Бурутин, Т.Н. Седаш, Л.А. Сетченкова // Финансы и кредит, 2019. - № 33 (513). - С. 28-37. 40. Гаврилова Н.М. О государственном стимулировании инновационного развития / Н.М. Гаврилова // Финансы. - 2019. - №11. - С. 10-14. 41. Задирако И. Системный подход к реформированию государственной помощи / И. Задирако // Вопросы экономики. - 2018. - № 5. - С. 130-132. 42. Гуськова Н.Д. Развитие инновационных территориальных кластеров [Текст] / Н.Д. Гуськова, Е.А. Неретина, С.М. Вдовин // Финансы и кредит. - 2018. - № 11 (290). - С. 30-36. 43. Мишина, Е.Б. Направления совершенствования реализации социальной функции в налогообложении // Вестник Омского университета. Серия «Экономика», 2018. – С. 50-57. 44. Григорян, Л.А. Инструменты реализации социальной функции налогов в налоговой системе Российской Федерации // Проблемы современной науки и образования, 2017. - № 3. – С. 45-50. 45. Зозуля В.В. Сергеева А.Ю. Методические рекомендации по развитию инвестиционного налогового кредита // Транспортное дело России. – 2015. – № 2. – С. 11-13. 46. Кучеров И. И. Справедливость налогообложения и ее составляющие (правовой аспект) // Финансовое право, 2019. - № 4. – С. 50-55. 47. Пансков В. Г. О соблюдении основополагающих принципов при налогообложении физических лиц // Налоги и финансовое право, 2018. - № 3. – С. 40-46. 48. Попова И.В., Хусейнова А.А. Ведение прогрессивного налога в России, возможно ли это // Международный студенческий научный вестник. – 2018. – № 2. – С. 30-35. 49. Чариков В.С., Куваева Д.В. Проблемы введения прогрессивной шкалы налогообложения физических лиц в России // в сборнике: Проблемы развития предприятий: теория и практика. Материалы 11-й Международной научно-практической конференции. Самарский государственный экономический университет, 2019. - С. - 326-328. 50. Гирфанова Э.С. Прогрессивная шкала налогообложения в России // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XVI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(16). URL: http://sibac.info/archive/economy/1(16).pdf (дата обращения: 11.04.2020). 51. Покида А. Масштабы и следствия развития ненаблюдаемой «серой» экономики в различных сферах жизнедеятельности российского общества / Центр социально-политического мониторинга РАНХиГС, 2019. – № 4. – С. 45-50. 52. Елисеева И.И., Ширина А.Н., Капралова Е.Б. Определение объема теневой деятельности на основе макроэкономических показателей // Вопросы статистики, 2019. - № 4. – С. 100-112. 53. Шевцова Т.В. Результаты работы по легализации налоговой базы // Российский налоговый курьер, 2019. – № 4. – С. 40-44. 54. Мирошник С.В. О соотношении контроля и надзора в деятельности федеральных органов исполнительной власти // Северо-Кавказский юридический вестник, 2019. - № 4. - С. 90-95. VIII. Интернет-источники 56. Официальный сайт ФНС РФ «Налоговый вычет» [Электронный ресурс] / Официальный сайт ФНС РФ - Режим доступа: http://www.nalog.ru/rn34 /taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/

Глава 1. Теоретические аспекты налоговой политики государства 1.1. Понятие, цели, задачи и инструменты налоговой политики Понятие налоговой политики юридически не закреплено ни в одном правовом акте Российской Федерации, поэтому вариаций на тему её определения на данный момент достаточно много. Налоговая политика - ключевое средство государственного воздействия на экономику и разновидность национальной экономической политики государства. Проблема формирования концепции налоговой политики в юридической науке существует из-за поиска наиболее эффективного инструмента стимулирования экономического развития. Несмотря на сложность формулирования точного определения, все же можно дать определение понятия «налоговая политика». Собственно говоря, налоговая политика - это система мер принимаемых государством в области налогов и налогообложения. В широком смысле налоговая политика связана с достижением целей государства и обеспечением гармоничного развития общества в целом, поскольку налоговая система является инструментом государственного воздействия на экономику и поэтому может рассматриваться как экономическая категория.