Совершенствование управления денежными потоками организации (на примере ООО «Трансавто - СПБ»)

Введение …………………………………………………………………………..4 1. Теоретические аспекты управления денежными потоками ……………..….6 1.1 Виды и классификация денежных потоков в финансовом менеджменте ....6 1.2 Значение бухгалтерской отчётности организации в управлении денежными потоками ………………………………………………………..….11 1.3 Организация системы управления денежными потоками ………………..17 1.4 Методы и этапы анализа движения денежных потоков ………………….20 2. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «Трансавто - СПБ»……………………………………………………………....29 2.1 Организационно-правовая характеристика организации …….…………..29 2.2 Экономическая характеристика организации …………………………..…32 2.3 Анализ финансового состояния организации……………………………...35 3. Анализ движения денежных потоков ООО «Трансавто - СПБ»…………..53 3.1 Анализ движения денежных средств .……………………………..……….53 3.2 Анализ движения денежных средств по текущей деятельности ………...58 3.3 Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности …….63 3.4 Предложения по улучшению управления денежными потоками ………....66 Заключение ………………………………………………………………………74 Список использованных источников ……………………………………….... .79

1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 г., № 51-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.): принят Государственной Думой 21 октября 1994 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2015). 2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 г., № 146-ФЗ (ред. от 08.03.2015 г.): принят Государственной Думой 16 июля 1998 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2015). 3. Российская Федерация. Законы. О консолидированной финансовой отчётности: федеральный закон от 27.07.2014 г., № 208-ФЗ (ред. от 04.11.2014 г.): принят Государственной Думой 7 июля 2010 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2015). 4. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах: федеральный закон от 26.12.1995 г., № 208-ФЗ (ред. от 06.04.2015 г.): принят Государственной Думой 24 ноября 1995 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant. ru / (дата обращения: 23.05.2015). 5. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчётность организации» (ПБУ 4/99): приказ от 06.07.1999 г., № 43н (ред. от 08.11.2010 г.): утверждено Министерством финансов 06 июля 1999 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru / (дата обращения: 23.05.2015). 6. Российская Федерация. Приказы. О формах бухгалтерской отчётности организаций: приказ от 02.07.2016 г., № 66н (ред. от 04.12.2012 г.): утверждено Министерством финансов 2 июля 2010 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://base.consultant.ru/ (дата обращения: 23.05.2015). 7. Артеменко В. Г. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Г. Артеменко. – М.: «ДИС», 2014. -128 с. 8. Баканов М.И. Теория экономического анализа /М.И. Баканов, М.В.Мельник, А.Д. Шеремет; отв. ред. М.И. Баканов.- М.: Финансы и статистика, 2016.- 535 с. 9. Беспалов М.В. Бухгалтерская (финансовая) отчётность коммерческих предприятий: учеб. пособие для вузов / М.В. Беспалов, И.Т. Абдукаримов. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 192 с. 10. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие / Н.Н. Бондина [и др.]. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 256 с. 11. Бухгалтерская (финансовая) отчётность: учебное пособие /Н.В. Генералова [и др.]. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 512 с. 12. Бланк И.А. Управление прибылью / И.А. Бланк. - М.: Инфра-М, 2015.- 752 с. 13. Бланк И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. - М.: Ника-Центр, 2013. – 752 с. 14. Бочаров В.В. Финансы /В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская. - СПб: Питер, 2010. – 400 с. 15. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчётности / М.А. Вахрушина. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 431 с. 16. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия учеб. пособие / М.М. Глазов.- СПб.: 2009.- 447 с. 17. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В.Е. Губин, О.В. Губина. – 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА - М, 2014. - 336 с. 18. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник для вузов / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2010. – 359 с. 19. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: учеб. пособие / С.В. Дыбаль.- СПб.: Бизнес-пресса, 2017.- 300 с. 20. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Юнити-Дана, 2008. - 517 с. 21. Зенкина И.В. Теория экономического анализа / И.В. Зенкина. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 208 с. 22. Камысовская С.В. Бухгалтерская финансовая отчётность: формирование и анализ показателей: учеб. пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. -М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014.- 432 с. 23. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры: учебник для вузов / В.В. Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2015.- 559 с. 24. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы: учебник для вузов / В.В. Ковалев.- М.: Финансы и статистика, 2011.-719с. 25. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Юрайт, 2015. – 544 с. 26. Крылов Э.И. Анализ финансовых результатов, рентабельности и себестоимости продукции: учеб. пособие / Э. И. Крылов, В. М. Власова, И. В. Журавкова.; отв. ред. Э. И. Крылов. - М.: Финансы и статистика, 2011.- 716 с. 27. Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / Н.А. Лытнева, Е.А. Кыштымова, Н.В. Парушина. - Рн/Д.: Феникс, 2014. ? 604 c. 28. Медведев А.В. Бухгалтерский учет, анализ, аудит: учеб. пособие / П.Г. Пономаренко, А.В. Медведев, А.Н. Трофимова; отв. ред. П.Г. Пономаренко. ? Мн.: Высшая школа экономики, 2015. - 558 c. 29. Мазурина Т. Ю. Финансы организаций (предприятий) / Т. Ю. Мазурина. - 2-е изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 462 с. 30. Маевская Е. Б. Стратегический анализ и бюджетирование денежных потоков коммерческих организаций: монография / Е.Б. Маевская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 108 с. 31. Погорелова М.Я. Экономический анализ: теория и практика / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 290 с. 32. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов / Л.В. Прыкина.- М.: ЮНИТИ, 2011.- 407 с. 33. Раицкий К.А. Экономика организации (предприятия): учебник для вузов / К.А. Раицкий.- М.: Дашков и К, 2016.- 1011с. 34. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник для вузов / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.: Инфра-М, 2014.- 296 с. 35. Савицкая Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 649 с. 36. Теория и практика анализа финансовой отчётности организаций: учебное пособие / Н.В. Парушина [и др.]. – М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. – 432 с. 37. Тимофеева Г.В. Анализ денежных потоков предприятия /Г.В.Тимофеева. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 368 с. 38. Трошин А.И. Финансовый менеджмент/ А.И. Трошин. - М.: ИНФРА-М, 2013. – 336 с. 39. Турманидзе Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия/ Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2011. – 480 с. 40. Черутова М.И. Финансовый менеджмент/ М. И. Черутова. - М.: Флинта, МПСи, 2012. – 104 с. 41. Управление финансами. Финансы предприятий: учебник / А.А.Володин, Н.Ф.Самсонов; отв. ред. А.А. Володин. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 364 с. 42. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: методическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: НИЦ Инфра-М, 2015. – 208 с. 43. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии: учеб. пособие / Г.И. Шепеленко.- Ростов н/Д.: Март, 2015.- 607 с. 44. Лиханова З.Х. Прогнозирование стоимости бизнеса и управление денежными потоками: альтернативный подход // Экономический анализ: теория и практика, 2016. - № 2. - С.14-19. 45. Розов А. Управление денежными потоками // Предприниматель без образования юридического лица, 2017. - № 6. - С.11-17.

1 Теоретические аспекты управления денежными потоками 1.1 Виды и классификация денежных потоков в финансовом менеджменте Денежные потоки «сach-flow» – это движение денег в качестве средства обращения и платежа, опосредующее обмен товаров и услуг в наличной и безналичной форме [41]. Управление денежными потоками заключается в оптимизации (минимизации) величины всех денежных средств с целью достижения целей организации. Управление денежными потоками - актуальное направление деятельности, так как решает ряд задач: - регулирования ликвидности баланса; - оптимизации оборотных активов; - планирования временных параметров капитальных затрат и источников их финансирования; - управления текущими расходами и их оптимизация в процессе производства и реализации готовой продукции (работ, услуг): - прогноза экономического роста. Бланк И.А. выделяет наиболее значимые понятия, связанные с управлением движением денежных потоков организации: – приток денежных средств – поступление денежных средств за счёт выручки, увеличения уставного капитала, полученных кредитов, займов, средств от выпуска корпоративных облигаций и др.; – отток денежных средств – возникает вследствие покрытия текущих расходов, инвестиционных расходов, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплат дивидендов акционерам организации и т.д.; – чистый приток денежных средств – это разница между всеми поступлениями и отчислениями денежных средств [13].