Анализ денежных потоков предприятия (на примере ООО «ЛюксСтрой»)

Введение……………………………………………………………………….3 Глава 1. Теоретические основы анализа денежных потоков на предприятии 1.1 Состав и характеристика денежных потоков предприятия……………6 1.2 Методика анализа денежных потоков на предприятии……………….16 Глава 2. Анализ хозяйственной деятельности ООО «ЛюксСтрой» 2.1 Общая и организационная характеристика предприятия ООО «ЛюксСтрой»………………………………………………………………………28 2.2 Анализ основных экономических и финансовых показателей предприятия…………………………………………………………………….…32 2.3 Анализ структуры и динамики денежных потоков ООО «ЛюксСтрой»……………………………………………………………………….52 Глава 3. Пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии ООО «ЛюксСрой» 3.1 Оценка эффективности управления денежными потоками на предприятии ООО «ЛюксСтрой»…………………………………………………59 3.2 Предложения по совершенствованию управления денежными потоками ООО «ЛюксСтрой» и их экономическое обоснование……………….62 Заключение………………………………………………………………...…73 Список использованных источников……………………………………….78 Приложения

Законодательные и нормативно-правовые акты: 1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (последняя редакция) 2. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.07.2020, с изм. от 24.02.2021 г.) «Об акционерных обществах» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021 г.) 3. Федеральный закон от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. от 01.05.2021 г.) Учебно-научная литература: 4. Абрютина М.С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия. //Вопросы статистики.- М.: КНОРУС, 2016. – 416 с. 5. Анализ финансового состояния предприятия. Титаева А.В., М.: Издательство «Дело и Сервис», 2018. – 420 с. 6. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2016. - 408 с. 7. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Иванова; – М.: КНОРУС, 2016. – 416 с.; 8. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2017. – 128 с. 9. Бабаева Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Проспект», 2018. – 412 с. 10. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйственного субъекта. Издание 2-е. – М.: «Финансы и статистика», 2020. – 377 с. 11. Блатов Н.А. Балансоведение. - Л.: Экономическое образование, 2016. – 320 с. 12. Борисов Л. Анализ финансового состояния предприятия. // Экономика и жизнь. - 2019. – 250 с. 13. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. «Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений» – издание 4-ое переработанное и дополненное. – М.- СПб.: Издательский дом Герда, 2017. - 432 с. 14. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности, М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2016. – 430 с. 15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016. – 368 с. 16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 352 с. 17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - 4-е издание, переработанное - М: Центр экономики и маркетинга, 2019. – 404 с. 18. Ковалев В.В. Введение финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2016. – 768 с. 19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности.-2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 512 с. 20. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2017. – 1024 с. 21. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2016. – 356 с. 22. Конева А.А. Раскрытие информации о денежных потоках в отчетности в соответствии с российскими и международными стандартами / А.А. Конева // Конкуренция на российских рынках: теория, методология, практика: сб. науч. тр. - Ставрополь: АГРУС, 2016.- 448 с. 23. Конева А.А. Экономический анализ как инструмент управления денежными потоками организации / А.А. Конева // АГРУС, 2017. – 263 с. 24. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятий. Методы оценки. – М.: Издательство «ДИС», 2018. – 303 с. 25. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ Любушин Н.П Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М: ЮНИТИ 2017. – 471 с. 26. Маренго А.К. «Финансовый менеджмент»: экспресс-курс. – М.: Бератор-Пресс, 2019. – 201 с. 27. Патров В.В., Быков В.А. Бухгалтерская отчетность организации.- 2-е изд.- М.: МЦФЭР, 2017. – 432 с. 28. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Менеджмент. Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия. Учебное пособие. М: Экономика, 2019. – 614 с. 29. Романова Т.Г., Романова Т.В., Белоусова А.Г. Схемы и таблицы. М: Экономика 2017. – 664 с. 30. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2019. – 426 с. 31. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2017. – 496 с. 32. Соколова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебно-методическое пособие.- СПб филиал ГУ-ВШЭ, 2018. – 100 с. 33. Сычков А.В. Управление дебиторской задолженностью/ А.В.Сычков // Советник бухгалтера. – 2018. – 360 с. 34. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Семенова И. М., Ивашкевич В. Б. Учебное пособие. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2017. - 192 с. 35. Фельдман А. Б. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности. Учебное пособие. Серия «В помощь специалисту практику». – Международная академия, 2019. – 396 с. 36. Финансово-экономическое состояние предприятия. /Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Практическое пособие. Москва. Изд-во «Приор», 2018. - 129 с. 37. Финансовый анализ: методические указания./ О.А.Тупикова.- Владивосток: Изд-во ДВГТУ, 2020 – 238 с. 38. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 376 с. 39. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Инфра-М, 2018. – 465 с.; 40. Экономика предприятия / Под редакцией С.Ф. Покропивного .- К.: Знания- Прес, 2020. – 373 с. Интернет-источники: 41. Экономический словарь - https://slovar.cc/ekon/term.html 42. Официальный сайт ООО «ЛюксСтрой» - https://www.lux-stroj.ru/

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 1.1 Состав и характеристика денежных потоков предприятия Движение денежных средств, получаемых и расходуемых предприятием в наличной и безналичной форме, называют в финансовом менеджменте денежными потоками. Анализ существующих концепций, определяющих сущность денежных потоков, показал, что в учебно-практической и научной литературе отсутствуют не только единые понятия, относящиеся к денежным потокам, но и их общепризнанное определение. [12, с.30] Наиболее четко при определении денежных потоков выделяются два направления. Одни авторы определяют денежные потоки как разницу между полученными и выплаченными организацией денежными средствами за определенный период времени, другие как движение денежных средств за определенный период времени. Можно выделить несколько значений понятия «денежный поток». На статическом уровне это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) в данный конкретный момент времени — «свободный резерв». [20, с. 45] Для инвестора денежный поток – это ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконта). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, денежный поток представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом случае денежный поток означает фактическое движение финансовых средств [40, с. 19]. Наиболее полно, раскрывает экономическую сущность данного понятия в современных рыночных условиях следующие определение: «денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью организации». [41]