ЮРИДИЧЕСКИЕ ФАКТЫ В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ

Введение 3 1 Теоретико-правовая характеристика юридических фактов в налоговом праве 7 1.1 Правоотношения и юридические факты в теории права 7 1.2 Понятие и особенности юридических фактов в налоговом праве 17 1.3 Установление юридических фактов в налоговом праве 30 2 Юридические факты в правовом регулировании отношений в сфере налогообложения 40 2.1 Юридические факты как основания возникновения налоговых правоотношений 40 2.2 Юридические факты как основания изменения налоговых правоотношений 50 2.3 Юридические факты как основания прекращения налоговых правоотношений 60 Заключение 68 Список использованных источников и литературы 72

I.Нормативные правовые акты и иные официальные источники 1) Конституция Российской Федерации (принята всенародным голо-сованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о по-правках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 01.08.2014. 2) Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. от 17.04.2017) // СЗ РФ. 29.07.2002. № 30. Ст. 3012. 3) Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, N 32, ст. 3301. 4) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // Российская газета. № 148-149, 06.08.1998. 5) Федеральный закон от 15.11.1997 № 143-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об актах гражданского состояния» // Российская газета. № 224, 20.11.1997. 6) Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 года по делу о проверке конституционности п.п.2 и 3 части первой ст.11 Закона РФ от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» //Вестник Конституционного Суда РФ. № 5. 1996. 7) Определение Конституционного Суда РФ от 15.01.2008 № 294-О-П «По запросу Арбитражного суда Нижегородской области о проверке конституционности пункта 2 статьи 333.18, подпункта 20 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации и пункта 4 статьи 16 Федерального закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» // Вестник Конституционного Суда РФ. № 4. 2008. 8) Определение Конституционного Суда РФ от 18.03.2004 № 150-О «О прекращении производства по делу о проверке конституционности отдельных положений Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» в связи с жалобами ОАО «Пермский винно-водочный завод «УРАЛАЛКО» и ОАО «Пермалко» // Вестник Конституционного Суда РФ. № 5. 2004. 9) Постановление Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13 по делу N А06-9384/2011 // Вестник ВАС РФ. 2014. № 1. 10) Постановление Пленума ВАС РФ от 12.07.2012 № 42 «О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с поручительством» // Экономика и жизнь. № 34, 31.08.2012. 11) Приказ МВД РФ № 495, ФНС РФ № ММ-7-2-347 от 30.06.2009 «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // Российская газета. № 173. 16.09.2009. 12) Приказ ФТС РФ от 10.03.2010 № 452 «О реализации Соглашения о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы» (вместе с Соглашением ФТС РФ № 01-69/1, ФНС РФ № ММ-27-2/1 от 21.01.2010) Документ опубликован не был. СПС Консультант Плюс. 13) Соглашение о взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой» (утв. МВД РФ № 1/8656, ФНС РФ № ММВ-27-4/11 13.10.2010) Документ опубликован не был. СПС Консультант Плюс. II. Специальная литература 1) Абдулаев М.И. Теория государства и права: Учебник для высших учебных заведений. М.: Магистр-Пресс, 2004. 410 с. 2) Актуальные проблемы теории государства и права. Учеб.пос. От-вет.ред. Р.В. Шагиева. М., 2015. 3) Алимбекова А.С. Проблемы реализации налогово-правовых норм. Дисс. …канд.юрид.наук. Саратов. 2009. 4) Алексеев С.С. Право. Опыт комплексного исследования. М., 1999. 5) Алехин А.П., Козлов Ю.М. Административное право Российской Федерации. Часть первая. М., 1994. С. 58. 6) Архипов А.А. Сроки в налоговом праве. М.: Статут, 2011. 7) Безруков А.В. Конституционное право России: учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юстицинформ, 2015. 304 с. 8) Бержель Жан-Луи. Общая теория права. М., 2000. 9) Бойцов Г.В., Долгова М.Н., Бойцова Г.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. М.: ГроссМедиа, 2006. 528 с. 10) Бондаренко Э.Н. Динамика трудового правоотношения. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2015. 192 с. 11) Воробьев С.М. Юридические факты в системе правоотношений по компенсации морального вреда // Юрист. 2016. № 24. 12) Государство и бизнес в системе правовых координат: монография / В.Р. Авхадеев, С.Б. Бальхаева, Ю.В. Боброва и др.; отв. ред. А.В. Габов. М.: ИЗиСП, ИНФРА-М, 2014. 320 с. 13) Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. 464 с. 14) Дементьев И.В. Доказательства и доказывание в налоговом процессе // Журнал российского права.2011.№1. 15) Ерохина Т.В. Некоторые вопросы административно-правового статуса государственных учреждений // Административное право и процесс. 2016. № 8. 16) Исаков В.Б. Юридические факты в советском праве. М., 1984. 17) Кислухин В.А. Проблемы эффективности реализации юридической ответственности (теоретико-правовой анализ) // Научные труды. В трех то-мах. Том 1. Российская академия юридических наук. М., 2005. 18) Кечекьян С.Ф. Правоотношения в социалистическом обществе. М., 1958. 19) Клейменова М.О. Налоговое право: учебное пособие. М.: Москов-ский финансово-промышленный университет "Синергия", 2013. 368 с. 20) Красавчиков О.А. Юридические факты в советском гражданском праве. М., 1958. 21) Красюков А.В. Особенности юридических фактов в налоговом праве // Налоги. 2016. № 3. 22) Крашенинников Е.А. Юридические факты в гражданском процессуальном праве // Предмет процессуальной деятельности в суде и арбитраже. Ярославль. 1985. 23) Конституция Российской Федерации. Доктринальный комментарий (постатейный) / М.П. Авдеенкова, А.Н. Головистикова, Л.Ю. Грудцына и др.; рук. авт. кол. Ю.А. Дмитриев, науч. ред. Ю.И. Скуратов. 2-е изд., изм и доп. М.: Статут, 2013. 688 с. 24) Комментарий первой части Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) / под ред. А.Н. Козырина // СПС КонсультантПлюс. 2014. 25) Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы право-применения. М., 2004. 26) Кучеров И.И. Налоговое право России. М. 2001. 27) Кучеров И.И., Кикин А.Ю. Меры налогово-процессуального принуждения. М., 2006. 28) Кучерявенко Н.П. Курс налогового права в 2-х томах.Т.1. Общая часть. М., 2009. 29) Марданов Д.А. Юридические факты в механизме правового регулирования гражданских исполнительных правоотношений // Журнал российского права. 2006. №10. 30) Матузов Н.И. Право и личность // Теория государства и права: Курс лекций. М., 1997. С. 237. 31) Матузов Н.И. Правовые отношения. Теория государства и права. Курс лекций. Под ред.Н.И. Матузова и А.В. Малько. М., 2001. 32) Мелехин А.В. Теория государства и права: Учебник. М.: Маркет ДС, 2007. 640 с. 33) Налоговое право России. Учебник. Ответ.ред. Ю.А. Крохина. М., 2013. 34) Нагорная Э.Н. Бремя доказывания в налоговых спорах. М.,2006. 35) Никифоров И.С. К вопросу о месте юридического факта в налогово-правовом регулировании // Финансовое право. 2013. № 12. 36) Общая теория права и государства. Учебник для юридических вузов /под ред. В.В. Лазарева. М., 1996. 37) Общая теория государства и права. Академический курс в трех то-мах. Т.2. Ответ.ред. М.Н Марченко. М., 2007. 38) Общее административное право. Учебник. Под ред.Ю.Н. Старилова. Воронеж. 2007. 39) Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц в России и за рубежом // Финансовое право.2010.№5. 40) Поляков А.В., Тимошина Е.В. Общая теория права. Учебник. СП-б. 2005. 41) Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. М., 2006. 42) Сырых В.М. Теория государства и права. Учебник. М., 2004. 43) Теория государства и права. Учебник. Ответ.ред. А.В. Малько. М., 2014. 44) Теория государства и права: Учебник для юридических вузов / А.И. Абрамова, С.А. Боголюбов, А.В. Мицкевич и др.; под ред. А.С. Пиголкина. М.: Городец, 2003. 544 с. 45) Теория государства и права. Под ред. В.К. Бабаева. М., 2013. 46) Толстой Ю.К. К теории правоотношения. Л. 1959. 47) Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2017. 48) Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. Правовые вопросы. М., 1973. 49) Халфина Р.О. Общее учение о правоотношении. М., 1974. 50) Чекмышев К.Н. Судебные акты в системе налогово-правового регулирования. Автореф. …дисс.канд.юрид.наук. М., 2009. 51) Шершеневич Г.Ф. Общая теория права. Учеб.пособие. В 2 т. Т.2 Вып.2,3,4. М., 1995; Цыпкин С.Д. Доходы государственного бюджета СССР. Правовые вопросы. М., 1973. 52) Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / под ред. Н.А. Поветкиной. М.: Юриспруденция, 2012. 128 с. 53) Яковлев В.Ф. Договор – главный регулятор в сфере экономики // Советская юстиция. 1993. №19. 54) 101 термин налогового права: крат. законодат. и доктринальное толкование / Н.Н. Балюк, В.В. Замулко, А.В. Красюков и др.; рук. авт. кол. Н.А. Соловьева. Москва: Инфотропик Медиа, 2015. 452 с.

1 Теоретико-правовая характеристика юридических фактов в на-логовом праве 1.1 Правоотношения и юридические факты в теории права Юридические факты - правовая категория, известная еще со времен римского права. В Институциях Гая, правда, не как юридические факты, а как основания возникновения обязательств, выделялись договор; как бы договор - квазиконтракт; деликт; как бы деликт - квазиделикт . Для уяснения особенностей категории «юридические факты в налого-вом праве» изначально следует исходить из положений теории права. Без мнений ученых-представителей теории права анализ юридических фактов в любой отрасли права не возможен. Поэтому в рамках данной работы будут применены позиции ученых относительно исследуемой категории, что позволит выявить ее характерные черты в налоговом праве. При этом, следует исходить из того, что юридические факты всегда являются «спутниками» тех или иных правоотношений, поскольку последние возникают, изменяются и прекращаются исключительно благодаря юридическим фактам. Важно отметить, что понятие «правовое отношение» является одним из основных в юридической науке. Вместе с тем, понятие права как системы норм, установленных или санкционированных государством, раскрывает одну из сторон правовой действительности. Эти нормы регулируют общественные отношения между людьми. Поскольку такие регуляторы выступают по отношению к каждому отдельному лицу или организации как некий внешний фактор, то термин «право» в этом смысле носит объективный характер, т.е. не принадлежит какому-либо субъекту, не составляет его личного, хотя бы и социального свойства. Поэтому нормы права, а также право как систему норм называют объективным правом .