Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере ПАО Сбербанк

kisssaaa0721 1975 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 79 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 04.08.2021
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обуслов-лена тем, что проблема финансовой устойчивости коммерческих банков является одной из важнейших проблем отечественной экономики на со-временном этапе ее развития. Финансовая устойчивость коммерческих банков оказывает непосредственное влияние на функционирование других экономических субъектов и на устойчивость развития экономики в целом. Снижение степени устойчивости коммерческих банков, усиление конку-рентной борьбы, возникновение кризисных явлений в банковской сфере, постоянное изменение внешних условий, в которых осуществляют дея-тельность коммерческие банки, требуют соответствующей реакции со сто-роны коммерческих банков - глубокой оценки их финансовой устойчиво-сти, выявления проблем и найти решения. Таким образом, актуальными являются научные исследования по те-матике управления финансовой устойчивости предприятия и разработки мер ее повышения в современных условиях экономики Российской Феде-рации. Целью выпускной квалификационной работы является анализ финан-совой устойчивости ПАО Сбербанк, а также разработка путей ее укрепле-ния. Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи: ? исследовать теоретические аспекты и нормативно-правовое регу-лирование финансовой устойчивости коммерческого банка; ? проанализировать ключевые методы оценки финансовой устойчи-вости коммерческого банка; ? проанализировать основные показатели финансовой устойчивости ПАО Сбербанк; ? выявить проблемы и дать рекомендации по укреплению финансо-вой устойчивости ПАО Сбербанк в современных условиях. Предметом исследования является финансовая устойчивость ПАО Сбербанк. Объектом выпускной квалификационной работы является процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка и методы ее оценки Структура работы определятся поставленными задачами. Работа состоит из: введения, трех глав, заключения и списка исполь-зованной литературы. Первая глава выпускной квалификационной работы «Теоретические аспекты финансовой устойчивости коммерческого банка» раскрывает по-нятие финансовой устойчивости коммерческого банка, определяет факто-ры, влияющие на нее, описывает основные методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. Во второй главе «Анализ финансовой устойчивости ПАО Сбербанк» рассмотрена организационно-экономическая характеристика ПАО Сбер-банк, проведен анализ показателей финансовой устойчивости банка, рас-смотрена проблематика финансовой устойчивости, а также дана оценка финансовой устойчивости ПАО Сбербанк. В третьей главе «Пути решения проблем управления финансовой устойчивостью» даны рекомендации по укреплению финансовой устойчи-вости ПАО Сбербанк их экономическое обоснование, прогнозирование финансовой устойчивости организации по результатам предложенных ме-роприятий в краткосрочной перспективе. Заключение посвящено основным выводам и предложениям по по-вышению финансовой устойчивости в ПАО Сбербанк. Информация для дипломной работы, подбиралась из следующих ис-точников: публикации в средствах массовой информации, научные и учеб-ные издания, нормативно-правовые и информационно-аналитические дан-ные, представленные на официальном сайте Центрального Банка Россий-ской Федерации, а также информационно – аналитические данные, разме-щённые на официальном сайте ПАО Сбербанк.
Введение

Банковские учреждения играют важную роль финансовых посредни-ков, которые обеспечивают функционирование такого экономического процесса как «сбережения ? инвестиции - рост». Банки привлекают в депо-зиты, векселя, ценные бумаги, временно свободные денежные средства граждан и организации под определенный процент, сохраняя тем самым покупательную способность вложенных денежных средств. Банки предо-ставляют физическим и юридическим лицам, временно нуждающимся в дополнительных ресурсах, денежные средства, которые в свою очередь выдаются на условиях возвратности, платности и срочности. Работа экономической сферы невозможно без платежной системы с действенными платежными механизмами. Платежная система является сре-дой существования денег. Должным образом функционирующие платеж-ные системы являются основой устойчивости финансовой системы коммер-ческих банков, снижают операционные издержки в экономике, увеличива-ют эффективность использования финансовых и иных видов ресурсов, по-вышают ликвидность финансового рынка и способствуют проведению де-нежно-кредитной политики.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 6 1.1 Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка и определяющие ее факторы 6 1.2 Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка 11 1.3 Нормативно-правовое регулирование финансовой устойчивости коммерческого банка 17 2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк 22 2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости ПАО Сбербанк 26 2.3 Оценка и проблемы управления финансовой устойчивостью ПАО Сбербанк 36 Глава 3. ПУТИ РЕШЕНИЯ ПРОБЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ 45 3.1 Пути решения проблем управления финансовой устойчивостью ПАО Сбербанк 45 3.2. Обзор современных методик (тенденции управления финансовой устойчивостью) 51 3.2 Перспективы развития управления финансовой устойчивости коммерческого банка 54 Заключение 58 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 60 Приложение А 63 Приложение Б 64 Приложение В 65 Приложение Г 66
Список литературы

1. Гаспарян А.Т., Жданова Н.В. Повышение финансовой устойчиво-сти кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности // Эко-номические исследования и разработки. – 2017. – №4. – С. 11-120. 2. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской дея-тельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев – Москва: КНО-РУС, 2014. – 365 с. 3. Можанова, И.И. Финансовая устойчивость коммерческих банков и нефинансовых организаций: теоретический и практический аспекты / И.И. Можанова // Финансы и кредит. – 2014. – № 4. – С. 36-42 4. Щеглов, С.В. Критерии эффективной системы управления финан-совой устойчивостью коммерческого банка / С.В. Щеглов // Управленче-ские науки в современной России. – 2014.– №2. – С. 279-283 5. Тимофеева, З.А. Концептуальные основы исследования экономиче-ского содержания финансовой устойчивости банковской системы / З.А. Тимофеева // Финансы и кредит. – 2014. - №5(582). – С. 10-19 6. Bank Performance with CAMELS Ratios towards earnings manage-ment practices In State Banks and Private Banks. Salhuteru Fentje, Wattimena Fransina. Advances in Social Sciences Research Journal, April, 2015, 2(3). – pp. 46 – 53 7. Jeanneau, Serge. Financial stability objectives and arrangements. What is new? BIS papers, 2014, 76 – pp. 47 – 58 8. The Financial Policy Committee, Financial Stability Report. Bank of England, July, 2016, 39. – 52 p. 9. Financial Stability Monitoring. Tobias Adrian, Daniel Covitz, Nellie Liang. Federal Reserve Bank of New York Staff Reports, 2014, 601. – 47 p. 10. Jeanneau, Serge. Financial stability objectives and arrangements. What is new? BIS papers, 2014, 76 – pp. 47 – 58 11. https://mydocx.ru/12-11451.html 12. Бобыль В.В. Методика применения показателей – 2014 год С. 16-21 https://www.nbrb.by/bv/articles/9999.pdf 13. Консультант плюс Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_217168/ 14. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной дея-тельности банка: учеб. пособие / А.А. Канке, И.П. Кошевая. – 2-е изд., испр. и доп. – Москва: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2014. – 288 с. 15. Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 27.11.2018) "Об оценке экономического положения банков" (вместе с "Ме-тодикой оценки показателей прозрачности структуры собственности бан-ка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771). 16. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. 11.04.2018). 17. Гражданский Кодекс Российской Федерации Часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ 18. Налоговый Кодекс Российской Федерации Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. 01.06.2018). 19. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. 04.06.2018). 20. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голо-сованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийско-го голосования 01.07.2020) 21. Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – Ре-жим доступа: http://www.sberbank.ru 22. Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – Ре-жим доступа: https://www.sberbank.com/ru/investor-relations/share-profile 23. Кукушкина В. В. Организация научно-исследовательской работы студента (магистра). М.: Инфра - М., 2015. 265 с. 24. Панова. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 272 с.: ил. 25. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерче-ском банке. – М.: Издательство Консалтбанкир, 2014. – 146 c. 26. Единый Федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц. URL: http://fedresurs.ru/ (дата обращения: 14.12.2019). 27. Парфенова М. А. Финансовые результаты и пути улучшения фи-нансового состояния организаций // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017. № 2(2). 28. Финам.ru // https://www.finam.ru/analysis/marketnews/sberbank-uspeshno-zavershil-2020-god-20210118-11300/ 29. Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – Ре-жим доступа: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/ir/docs/investor_presentation_dec_2018.pdf 30. Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – Ре-жим доступа: https://www.sberbank.com/common/img/uploaded/files/info/sber_investor_day-strategy_2023_ru.pdf
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАН-КА 1.1 Понятие финансовой устойчивости коммерческого банка и определяющие ее факторы Финансовую устойчивость можно определить, как с позиций узкого понимания (ликвидность, платежеспособность банка), так и с позиций ши-рокого понимания – восстановление своего состояния после воздействия различных дестабилизирующих факторов (под восстановлением состояния понимается способность банка вернуться в прежнее положение, продолжив выполнять свои функции и достигать поставленных целей и задач). В условиях рыночной экономики финансовая устойчивость – ключе-вое понятие, применяемое при оценке деятельности коммерческого банка. В случае если банк финансово устойчив, он обладает конкурентоспособно-стью перед другими коммерческими банками, что позволяет привлекать дополнительные ресурсы, преобладать в той или иной отрасли рынка. [1] Финансовая устойчивость банка является главным условием нор-мального функционирования банка. Формируется она под влиянием внут-ренних и внешних факторов и оценивается с помощью, как отдельных по-казателей, так и рейтинговых оценок деятельности банков. [2] Финансовой устойчивость коммерческого банка является качествен-ная характеристика финансового состояния банка, отображающая опти-мальный баланс финансовых ресурсов, а также активов банка при усло-вии, поддержки на высоком уровне ликвидности и платежеспособности, минимизация рисков и рост прибыли. Поддержание финансовой устойчивости банка является главным критерием обеспечения непрерывной деятельности банка. Но несмотря на то, что термин «финансовая устойчивость» довольно часто используется в научной деятельности и официальных документах, которые регламенти-руют деятельность банков, до сих пор нет однозначного определения дан-ного термина. Авторы исследований предлагают различные способы толкования определения «финансовая устойчивость коммерческого банка». Финансовая устойчивость – это состояние, распределение и исполь-зование финансовых ресурсов организации, обеспечивающее развитие производства (услуг) с помощью роста прибыли и капитала, сохраняя платежеспособность и кредитоспособность в условиях допустимого уровня риска. Можанова И.И. пишет, что «финансовая устойчивость – это пара-метр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соот-ношения активов и пассивов в течение определенного периода времени». [3] В статье Щеглова С.В. указаны 3 признака финансовой устойчивости коммерческого банка и первый признак он описывает следующим обра-зом: Первый признак – категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, это проявляется в заинтересованности общества в устойчивом развитии коммерческих банков. В устойчивом развитии бан-ков непосредственно заинтересовано население, формирующее, благодаря своим сбережениям, ресурсную базу коммерческого банка. Коммерческий банк обычно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности и сфер деятельности. Важ-но учитывать и тот факт, что в условиях возможности для организаций и предприятий открытия нескольких расчетных счетов в разных коммерче-ских банках формируется множественность интересов, поскольку одно и то же предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. Второй признак он описывает как «зависимость финансовой устой-чивости от качества и объема ресурсного потенциала. Ресурсный потенци-ал банка обуславливает качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов банк привлекает, и чем качественнее эти ресурсы, тем более активную деятельность он проводит по вложению своих ресурсов, и тем более он укрепляет свое финансовое состояние и, со-ответственно, финансовую устойчивость. Третий признак, по мнению Щеглова С.В., предполагает, что «фи-нансовая устойчивость коммерческого банка – это динамичная категория, которая представляет собой свойство возвращаться в равновесное финан-совое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздей-ствия. На основе финансовой устойчивости банка в большой степени выяв-ляется его работоспособность, поскольку для того, чтобы оставаться рабо-тоспособным и нормально функционировать, коммерческому банку необ-ходимо быть нечувствительным к различным посторонним воздействиям в течение достаточно долгого периода времени. [4] В целом, изучая категорию «финансовая устойчивость коммерческо-го банка», важно учитывать то, что все рассматриваемые признаки долж-ны присутствовать в рассматриваемом объекте одновременно. Это объяс-няется тем, что каждый признак несет определенную нагрузку и отсутствие одного из признаков ослабляет позиции банка и предвещает возникнове-ние различных проблем. Данный вид устойчивости банка определяют ос-новные совокупные финансово-экономические показатели деятельности банка, синтезирующие характеристики других экономических составляю-щих его устойчивости: объем и структура собственных средств, размер доходов и прибыли, ликвидность и другое». [5] Таким образом, финансовая устойчивость - это важнейшая характе-ристика финансовой деятельности коммерческого банка в условиях ры-ночной экономики. Обеспечение финансовой устойчивости является одной из важнейших проблем в деятельности коммерческих банков. Если ком-мерческий банк финансово устойчив, у него есть конкурентные преимуще-ства перед другими коммерческими банками, что выражается в привлече-нии дополнительных ресурсов, доминировании на определенном сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как главного источника банковских ресурсов и, следовательно, в расширении сферы инвестирования, возмож-ности осваивать новые виды услуг и другое. Факторы, которые влияют на финансовую устойчивость, подразде-ляются на две категории: внешние и внутренние. Можанова И.И. в своей статье указывает, что «на финансовую устойчивость коммерческого банка влияют следующие внешние факторы: ? макроэкономические; ? спрос и предложение, платежеспособность; ? развитие конкурентной среды; ? степень развитости денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов; ? состояние денежного обращения; ? законодательное и нормативное обеспечение; ? состояние внешней банковской инфраструктуры. [3] Финансовая устойчивость банков оказывается зависимой от конку-рентной среды. Достаточно развитая конкуренция заставляет банки более внимательно следить за работой банков-конкурентов, действовать более активно, осуществлять меры по расширению своих операций, повышению качества предоставления услуг, предлагать новые продукты, повышать культуру банковской деятельности. Слабая конкурентоспособность может послужить причиной сокращения сферы банковской деятельности, сниже-ния их финансовой устойчивости и последующего увядания. Среди факторов, влияющих на финансовую устойчивость, заметно выделяется банковская инфраструктура. К сожалению, в России до недав-него времени роль банковской инфраструктуры недооценивалась, ее раз-витию не уделялось должного внимания, что снижало эффективность ра-боты по достижению финансовой устойчивости. Все эти факторы не действуют автоматически. Их влияние может снижать или повышать эффективность собственно банковской деятельно-сти. Эффективно работающие банки не только выживают, их финансовое положение может укрепляться даже в самые трудные времена экономиче-ской истории. Те или иные факторы, влияющие на финансовую устойчивость ком-мерческого банка, могут приобретать большее или меньшее значение в за-висимости от складывающихся условий. Тем не менее, очевидно, что бан-кам, которые стремятся к обеспечению своей финансовой устойчивости, необходимо уделять каждому из данных факторов большое внимание. Бесспорно, существенным фактором, оказывающим влияние на фи-нансовую устойчивость, является противодействие рискам. Конечно, рис-ков банкам не избежать, они возникают практически во всех сферах его де-ятельности. Банк, который идет на большой риск, рассчитывает при этом на получение и большей финансовой выгоды. Такой риск может позволить себе финансовую устойчивость банк, имеющий определенную «финансо-вую подушку» для поддержки безопасности рисковой деятельности. Из-вестно, однако, и то, что в случае неправильного расчета рисков, исходя-щих от кредита и сделок, банк может понести значительные финансовые потери. Особенно часто это происходит в условиях существенного ухуд-шения экономической конъюнктуры и напряженности в платежах. Экономия затрат является не менее важным фактором, который ока-зывает влияние на финансовую устойчивость банка. Как и всякое предпри-ятие, банк не может существовать без затрат, но он должен соизмерять свои расходы и доходы. Большую помощь здесь оказывает бюджетирова-ние, а также структура затрат. На значительные финансовые издержки может пойти только тот банк, который получает адекватные доходы, или этот банк должен повседневно заботиться не только о текущей деятельно-сти, но и об обеспечении своей финансовой устойчивости на расширенной основе. 1.2 Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка В настоящее время, чтобы дать оценку надежности кредитных орга-низаций, используется большое количество систем оценки финансовой устойчивости, которые описывают деятельность банков и применяются для решения разнообразных задач. Можно отметить, что финансовая устойчи-вость – это комплексное понятие, которое включает в себя устойчивость банка по различным направлениям деятельности, по этой причине нет универсальных коэффициентов, которые бы определили однозначно: устойчив банк или нет. Чтобы дать оценку финансовой устойчивости, дея-тельность банка изучают с разных направлений, при этом используя раз-личные приемы и методы. Стоит отметить, что при оценке финансовой устойчивости банков наиболее часто используют рейтинговые методики оценки. Самой извест-ной зарубежной методикой рейтинговой оценки финансовой устойчивости банка является методика CAMELS, разработанная американскими специа-листами, используется для обнаружения на ранних стадиях проблемных признаков в деятельности кредитной организации. В научной статье, зару-бежных авторов Salhuteru Fentje и Wattimena Fransina указано, что «мето-дика CAMELS имеет иерархическую структуру, предполагающую разде-ление общей надежности банка на 6 основных компонентов: (C) - Capital adequacy, или достаточность капитала; (A) - Asset quality, или качество активов; (M) - Management, или качество управления; (E) - Earnings, или доходность; (L) - Liquidity, или ликвидность; (S) - Sensitivity to risk, или чувствительность к риску. [6] Показатель CAMELS - это оценка, выставляемая каждому банку на основании документов, которые поступают в агентства банковского надзо-ра. Оценка считается по пятибалльной шкале. Лучшая оценка - 1, худшая - 5. На основе системы CAMELS специалисты разработали новую систему контроля над финансовой устойчивостью банка, данная методика получи-ла название FIMS. Данная система используется для выявления финансо-вых затруднений банка, которые возникли между проверками текущей от-четности. Методика FIMS включает анализ двух сводных коэффициента рейтинга: рейтинг FIMS и категория риска FIMS. [7] Достаточно известной является методика оценки финансовой устой-чивости банка, которую использует Банк Англии – система RATE. На официальном сайте Банка Англии указано, что «данная методика базируется на оценке деятельности кредитной организации по трем направлениям: ? оценка рисков; ? оценка инструментов надзора; ? оценка эффективности использования инструментов надзора. [8] Во Франции для оценки финансовой надежности банка используется рейтинговая оценка ORAP. Tobias Adrian, Daniel Covitz и Nellie Liang пи-шут, что «данная методика основана на применении многофакторной мо-дели статистических коэффициентов, с помощью которой вычисляют про-блемы в деятельности кредитной организации путем расчета всех факто-ров риска. Многофакторная модель включает различные показатели, которые можно сгруппировать в следующие группы: ? показатели качества активов; ? обязательные коэффициенты; ? показатели рыночного риска; ? показатели доходности; ? показатели оценки менеджмента банка. [9] В Нидерландах для анализа финансовой устойчивости банков широ-ко используется система RAST. Serge Jeanneau пишет, что данная методика основана на определении степени банковских рисков и включает в себя 4 этапа: ? финансовый анализ отчетности банка; ? оценка различных видов рисков банка; ? систематизация и укрупнение полученных показателей; ? составление отчетов. [10] Зарубежные методики оценки финансовой устойчивости банков поз-воляет сделать вывод, что методики имеют свои особенности и отличия, однако они имеют и сходства. Так, в данных методиках для оценки надеж-ности кредитной организации используются показатели, отражающие до-статочность капитала, качество активов, показатели оценки риска, показа-тели доходности и показатели оценки менеджмента банка. Рассмотрим основные отечественные методики оценки финансовой устойчивости банка. Применение методики В. Кромонова достаточно широко распро-странено в отечественной практике финансовой оценки кредитных органи-заций. Исходная информация для расчетов - балансы банков по счетам второго порядка, в которых данные группируются в экономически одно-родные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования и так далее в таблице 1 представлены формулы расчета по-казателей. [11] Таблица 1.1 – Формулы расчета показателей для оценки финансовой устойчивости по методике В. Кромонова Показатель Формула Нормативное значение К1 собственный капитал/работающие активы 1 К2 ликвидные активы/обязательства до востребования 1 К3 суммарные обязательства/работающие активы 3 К4 (ликвидные активы + защита капитала + фонд обязательных резервов)/суммарные обязательства 1 К5 защита капитала/собственный капитал 1 К6 собственный капитал/уставный фонд 3 N 45К1+20К2+10К3/3+15К4+5К5+5К6/3 ?100 К1 - генеральный коэффициент надежности; К2 - коэффициент мгновенной ликвидности; К3 - кросс-коэффициент; К4 - генеральный коэффициент ликвидности; К5 - коэффициент защищенности капитала; К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли; N - индекс надежности. Основными отрицательными моментами методики В. Кромонова яв-ляются: ? достаточная спорность нормировки коэффициентов; ? несмотря на декларируемую открытость, методику Кромонова нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых показателей. [12] Рассмотрим подробнее коэффициенты, используемые для оценки. 1. Показатели капитала. 1.1 Коэффициент достаточности капитала – это коэффициент, кото-рый определяется в порядке, который установлен для расчета обязатель-ного норматива Н1 («Норматив достаточности собственных средств (капи-тала) банка»), и равен отношению собственных средств (капитала) к акти-вам, взвешенным с учетом риска. 1.2 Коэффициент качества капитала – это коэффициент, который определяется как соотношение основного капитала банка и общего объема собственных средств и показывает, какова доля капитала первого уровня в общем объеме собственных средств. Собственные средства рассчитывают-ся в соответствии с подходом Базеля (Положение №646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций») 1.3 Коэффициент финансового рычага – это коэффициент, который определяется как соотношение обязательств банка и общего объема акти-вов и показывает, какую долю составляют заемные средства (обязатель-ства) в общем объеме как заемных, так и собственных привлеченных ре-сурсов. 2. Качество активов. 2.1 Коэффициент качества активов – это коэффициент, который определяется как соотношение активов, взвешенных с учетом риска, и об-щей суммы активов банка и характеризует степень рискованности опера-ций, осуществляемых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высокий уровень риска имеет банк. 2.2 Коэффициент просроченной задолженности – это коэффициент, который определяется как доля просроченных ссуд в общем объеме ссуд-ной задолженности. 2.3 Коэффициент резервирования по ссудам – это коэффициент, ко-торый определяется как соотношение резервов на возможные потери по ссудам и общего объема ссудной задолженности и показывает среднюю норму отчислений в резервы. 3. Эффективность менеджмента. 3.1 Коэффициент качества прибыли – это коэффициент, который определяется как соотношение чистых доходов от разовых операций и чи-стой прибыли и показывает степень стабильности структуры чистой при-были банка. 3.2 Коэффициент качества роста – это коэффициент, который опре-деляется как соотношение разности между рентабельностью активов за те-кущий отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлого года и процентного прироста активов и пока-зывает, какой процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% ро-ста. 3.3 Коэффициент отношения расходов и доходов – это коэффици-ент, который определяется как соотношение суммы расходов банка и сум-мы доходов в соответствии с отчетом и финансовых результатах и показы-вающий уровень издержек, характерный для деятельности банка. 4. Прибыльность. 4.1 Коэффициент рентабельности активов - это коэффициент, кото-рый определяется как соотношение прибыли до налогообложения и сред-него за соответствующий период значения активов банка и показывает, ка-кой процент прибыли приходится на 1 рубль активов банка. 4.2 Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка - это коэффициент, который определяется как соотношение прибыли до налогообложения и среднего за соответствующий период значения соб-ственных средств (капитала) банка и показывает, какой процент прибыли приходится на 1 рубль собственных средств банка. 4.3 Коэффициент чистой процентной маржи – это коэффициент, ко-торый определяется как отношение чистых процентных и аналогичных доходов и среднего за соответствующий период значения активов банка и показывает, какой процент чистых процентных доходов приходится на 1 рубль активов банка. 5. Ликвидность. 5.1 Коэффициент мгновенной ликвидности – это коэффициент, кото-рый определяется в порядке, который установлен для расчета обязатель-ного норматива Н2 («Норматив мгновенной ликвидности»), и равный со-отношению высоколиквидных активов банка и обязательств до востребо-вания. Порядок расчета минимального остатка также определяется регуля-тором. Минимальное значение Н2, установленное ЦБ – 15%. 5.2 Коэффициент текущей ликвидности – это коэффициент, который определяется в порядке, который установлен для расчета обязательного норматива Н3 («Норматив текущей ликвидности банка»), и равный соот-ношению ликвидных активов банка и обязательств до востребования. По-рядок расчета минимального остатка также определяется регулятором. Минимальное значение, установленное ЦБ – 50%. 5.3 Коэффициент зависимости от рынка МБК – это коэффициент, ко-торый определяется как соотношение разницы привлеченных и размещен-ных межбанковских кредитов (депозитов) и общего объема заемных средств банка. 1.3 Нормативно-правовое регулирование финансовой устойчи-вости коммерческого банка Одним из важнейших вопросов финансовой деятельности банка яв-ляется нормативно-правовое регулирование, как инструмент управления в банковской сфере. Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, норматив-ными актами Банка России, закладывающие основы правоотношений по договорам займа и кредита, банковского вклада, банковского счета и от-ношений, складывающихся в связи с осуществлением расчетов, Федераль-ными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-сии)", "О банках и банковской деятельности", другими федеральными за-конами и нормативными актами Банка России. Законодательно-нормативная база по регулированию банковской сферы состоит из следующих основных документов: Конституция РФ (ст. 71, 74, 75, 83, 103, 106, которые разрешают и ограничивают банковскую деятельность), Гражданский кодекс РФ (часть 2, в которой прописано не-сколько глав, посвященным банковским операциям), Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Фе-дерации (Банке России)», Федеральный закон № 395-1 «О банках и бан-ковской деятельности», Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161- ФЗ «О национальной платежной системе», Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» и др. [13] Кроме законов в системе банковского законодательства существуют такие нормативные акты, как положения, распоряжения, инструкции и разъяснения Центрального банка. Таким образом, законы о банковской деятельности охватывают большой круг гражданско-правовых отношений. Они регулируют не только банковскую систему в целом, но и проведение отдельных финансовых операций. Орган, осуществляющий функции по государственному регулированию банковской деятельности – Централь-ный Банк Российской Федерации. В банковской системе России Централь-ный Банк определен как главный банк страны и кредитор последней ин-станции. Он находится в государственной собственности и служит основ-ным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих бан-ков. Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией, и выступать ключевым агентом госу-дарственной денежно кредитной политики. [14] Центральный банк осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законо-дательства, нормативных актов Центральный банк, установленных ими обязательных нормативов. Основными целями банковского регулирования и надзора являются поддержание стабильности банковской системы Рос-сийской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Центральное, ключевое значение в системе законодательных актов о банковской деятельности имеют следующие два закона: в первую очередь необходимо выделить Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86 – ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Закон «О ЦБР» устанавливает основы функционирования Центрального Банка. Он носит комплексный характер, включая различные нормы, регулирующие как устройство и положение ЦБР в государстве, денежную политику, так и нормы регулирующие особенности трудовых отношений с служащими ЦБР. Второй по значению – Федеральный закон от 02 декабря 1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности». Это специальный отраслевой за-конодательный акт, регулирующий правовой статус субъектов и формы банковской деятельности в Российской Федерации. Новый виток в разви-тии системы расчетов в Российской Федерации связан с Федеральным за-коном № 161 - ФЗ от 27 июня 2011 «О национальной платежной системе». Основной миссией национальной платёжной системы Российской Федера-ции является создание надёжных, удобных и доступных национальных платёжных карт и электронных средств платежа для населения России. Помимо указанных выше нормативных актов можно также выде-лить: Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115 – ФЗ «О противодей-ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Федеральный закон «О валютном регу-лировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 № 173 – ФЗ, Феде-ральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Россий-ской Федерации» от 23 декабря 2003 № 177 - ФЗ, Указ Президента РФ от 10 июня 1994 г. № 1184 «О совершенствовании работы банковской систе-мы Российской Федерации» (с изменениями от 27 апреля 1995 г.), Указа-ние Банка России от 3 апреля 2017 года № 4336-У «Об оценке экономиче-ского положения банков» [15]. «О методике анализа финансового состоя-ния банка» и др. Нормативные акты Банка России – особая составляющая банковского законодательства. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Цен-тральный банк в пределах своей компетенции имеет право издавать нор-мативные акты, обязательные для исполнения всеми субъектами. Помимо нормативных актов Центрального банка может давать официальные разъ-яснения по вопросам применения федеральных законов, иных норматив-ных правовых актов, а также документы рекомендательного характера. Центральный банк имеет особый правовой статус, являясь мега-регулятором финансового рынка, обладающим широкомасштабными полномочиями. Компетенция Центрального банка в области правового ре-гулирования банковской деятельности неизбежно ставит вопросы о соот-ношении законов и подзаконных нормативных актов. Все это не способ-ствует повышению качества правового регулирования банковской дея-тельности. Подчеркнем, что вопрос состоит не в устранении подзаконного регу-лирования, а в усилении роли и значения законодательства как формы вы-ражения правовых предписаний. А.В. Турбанов справедливо обращает внимание на такую закономерность, как отставание законодательства от динамики общественных отношений и в связи с этим усиление роли и зна-чения судебного правотворчества. [16]
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg