БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ И АУДИТОРСКАЯ ПРОВЕРКА НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (на материалах ООО «КУБИНТЕРТОРГ»)

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………3 1 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Понятие, сущность и функции денег…………………………………………….5 1.2 Нормативно – законодательная база, определяющая учет денежных средств………………………………………………………………………………...12 1.3 Учет денежных средств в соотвествии с МСФО………………………………20 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ…………………32 2.1 Организационно – экономическая характеристика…………………………….32 2.2 Организация бухгалтерского учета и учетная политика ………………………37 3 БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ…………………………….51 3.1 Учет операций с наличными денежными средствами………………………...51 3.2 Учет операций по расчетному счету предприятия в банке…………………...54 3.3 Учет операциц по прочим счетам предприятия в банке……………………..57 3.4 Инвентаризация денежных средств……………………………………………...61 3.5 Автоматизированная обработка информации аудита денежных средств…..64 4 АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ………………………………………………….67 4.1 Цели и задачи и источники информации……………………………………….67 4.2 План и программа аудита денежных средств…………………………………..68 4.3 Аудит денежных средств………………………………………………………….74 4.4 Обощение результатов проверки и составление аудиторского заключение….80 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………..82 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………84 ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………………..88

1. Антикризисное управление:/ Е.П. Жарковская, Б.Е.Бродский. - М.: Омега - Л, 2019. - 336с. 2. Ансофф И. Стратегическое управление. - М.: Экономика, 2020. - 519 с. 3. БакановМ.И., ШереметА.Д.Теорияэкономическогоанализа. Учебник.— М.: Финансы и статистика, 2019. 4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта.— М.: Финансы и статистика, 2019. 5. Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости.-2020. №3.-С.56-61. 6. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.—СПБ.: Питер, 2020. 7. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций - М.: Финансы и статистика, 2019 г. 144с. 8. Бочаров Т.А. Методология организации денежного оборота производственной сферы в системе макроэкономических связей. // Финансы и кредит-2019-№11- 25с. 9. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е.Корпоративные финансы. - СПб: Питер,2019. - 592с. 10. Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учебное пособие. / Под редакцией Л.Е. Басовского. - М.: ИНФРА - М,2019 - 222с. 11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. -2-е изд., перераб. И доп. - К.: Эльга, Ника - Центр, 2020. - 656с. 12. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инновации. - М.: Филинъ, 2020. - 336 с. 13. Вершигора Е.Е. Менеджмент: Учебное пособие для учащихся специальных учебных заведений экономического профиля - М.: ИНФРА-М, 2019. - 256 с. 14. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России// Банковское дело. - 2019. - №3. -с.22-24. 15. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Филинъ, 2019. 16. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент.- 2020. № 4. 17. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. - СПб.: Питер, 2020. 18. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 2019. 19. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М: Колос С, 2020. С.234-245. 20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. -М: Финансы и статистика, 2019. 21. Каньковская А.Р., Тарушкин А.Б. Экономический анализ: Учебно- методическое пособие. - СПб «издательский дом Герда», 2019. - 640с. 22. Лаврентьева И. Финансовые потоки: кто кого кредитует в России? / Финансовый контроль. 2020. №11. С. 74 - 78. 23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Под редакцией проф.Н.П.Любушина. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2020. 24. Макарова В.И., Репьев С.В. Управление денежными потоками предприятия // Экономика и производство.- 2019. № 4. 25. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Экономический анализ. Серия «Высшее образование». Ростов-на-Дону: Феникс, 2019. - 419с. 26. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение.- 2020.-№1.-С.14-17. 27. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Официальный текст. Справочная система Консультант плюс. 28. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2020. № 5. 29. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.— М.: Мастерство, 2019. 30. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.— М.: ИНФРА-М, 2020. 31. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: Теория и практика в условиях реформирования российской экономики-М.: Финансы и статистика, 2020г. - 136с. 32. Скамай Л. Прибыль и методы ее анализа//РИСК—2019, №4. 33. Скамай Л. Расчет ликвидности баланса//РИСК—2019, №1. 34. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент. - М.: Дело. - Учебник - 2020. - 448 с. 35. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под редакцией акад. Г.Б. Поляка. - 2-е издание., перераб и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2019. 527с. 36. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Под редакцией проф. Н.Ф. Самсонова - 2-е издание, перераб. И доп. - М. ЮНИТИ - ДАНА 37. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Ю.А. Арутюнов. - М.: КНОРУС, 2020, - 312с. 38. Финансовый менеджмент. Основные темы. Деловые игры: учебное пособие / И.Б. Ромашова. - 2-е изд. Стер. - М.: КНОРУС. 2019.-336с. 39. Хахонова Н.Н. Учёт, аудит и анализ денежных средств предприятий и организаций - М., ИКЦ «март», 2019г. 40. Чащин С.В. Функции управления финансами реализуемые системе финансового контролинга // Экономика и финансы.- 2020. № 27. 41. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2- е, доп и перер. - Ростов н/д: издательство «Феникс». 2020 - 480с. 42. Чернов В.А. Анализ риска банкротства на основе интегральной оценки финансовой устойчивости и денежных средств // Аудит и финансовый анализ.- 2020.-№3.-С.119-126. 43. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа.—. М.: ИНФРА-М, 2019. 44. Экономический анализ: Учеб. /Г.В. Савицкая - 10-е изд., испр. - М.: новое знание, 2019. - 640с. 45. Экономика и статистика фирм/ В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова.—М.: Финансы и статистика, 2019. 46. Экономический анализ: учебник для вузов / под редакцией Л.Д.Гиляровской - второе издание - М.: Юнити-Дана, 2019 г. 514с. 47. Экономический анализ. - СПб:Питер, 2020. - 170с: ил. - (Серия «Краткий курс»). 48. Экономический анализ деятельности предприятия - М.: Академический проект, 2020 - 573 с. 49. Экономический анализ: Основы теории комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: Учебник / под редакцией проф. Н.В. Войтоловского, проф.И.И. Мазуровой 2-е изд., перераб и доп.- М.: Высшее образование, 2019. - 513с. 50. Экономический анализ: Учебное пособие для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской.— М.: ЮНИТИ, 2019.

1 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Понятие, сущность и функции денег Современное устройство денежной системы Российской Федерации является результатом ряда денежных реформ, проведенных в 1990-е гг. Денежная система Российской Федерации относится сегодня к денежной системе рыночного типа. Правовые основы денежной системы Российской Федерации и её функционирования устанавливает Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Денежная система РФ включает следующие основные элементы: - официальную денежную единицу; - эмиссию наличных денег; - организацию наличного денежного обращения. Чтобы охарактеризовать денежную систему России рассмотрим каждый ее элемент. Первым элементом денежной системы является валюта Российской Федерации. В соответствии с Федеральным законом о Центральном банке РФ официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, состоящий из ста копеек (ст. 27). В Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» данное понятие несколько уточнено Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"(с посл. изменениями от 29 июля 2004 г.) // СЗ РФ от 15 июля 2002 г., N 28, ст. 2790. и понятием «валюта Российской Федерации» охватываются: 1) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты; 2) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях в Российской Федерации; 3) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных организациях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты РФ в качестве законного платежного средства.