1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА
1.1. Понятие кредита и обеспечения возвратности банковских кредитов
Под словом кредит понимаются общественные отношения, которые заключаются между заемщиком и кредитной организацией с целью получения денежных средств заемщику от кредитодателя в виде ссуды на определённых условиях. В договоре, который устанавливается между кредитором и заемщиком всегда указанно, размер предоставленных денежных средств, срок на который предоставляется кредит и величина вознаграждение кредитора.
Необходимо определить основные функции кредита:
? перераспределительная функция. Ее сущность в том, дабы распределить стоимость от кредитора к заемщику на критериях ее возвратности, которые обсуждались в конкретный момент;
? создание кредитных орудий обращения. Эта функция создает наличие банковской системы и вместе с ней распространение безналичных расчетов и взаимных обязательств, что приводит к появлению средств обращения и платежа;
? воспроизводственная функция: Данная функция содействует развитию предпринимательской деятельности и гарантирует обеспечить производство, но при этом содержит отрицательное воздействие на себестоимость, на конечную цену;
? стимулирующая функция кредита. Это функция предназначена для того чтобы давать возможность развивать предприятие в тех случаях когда фирма не имеет достаточный объем финансов.1
В базе кредитного процесса лежат основы кредитования, строжайшее соблюдение которых позволяет воплотить в жизнь банковское кредитование.
Принципы кредитования считаются основными критериями, при которых заемщику могут предоставить кредит. К таким принципам относят:
? срочность;
? возвратность;
? платность.
Под срочностью понимают естественную форму обеспечения возвратности кредита. Её суть в том, чтобы денежные средства должны быть возвращен в срок, который оговорен в кредитном договоре. В других случаях срок имеет возможность быть продлен.
Суть платности кредита заключается в том, чтобы внести заемщиком конкретную единовременную оплату за использование кредита, либо же выплачивать определенные суммы в течение обсужденного срока.
Возвратности кредита подразумевает полную выплату заемных средств кредитору по окончанию срока договора и выплату процентов. В случае если же заемщик не выплачивает кредит в поставленный срок, то тогда безизбежно начисление пени (штрафных санкций), величина пени указывается в кредитном договоре. Чтобы имеет гарантию на возврат кредита, используют различные способы обеспечения этого возврата.
Под обеспечиванием возврата займа понимают очень трудную целенаправленную деятельность банка, которая включает систему организованных правовых и экономических мер. Эти меры создают механизм, который может определить способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.
Само понятие «возвратность кредита» многие экономисты поясняют по-разному.
В таблице 1 приведены трактовки данного понятия различных авторов.
Таблица 1
Подходы к понятию «возвратность кредита»
Автор Подходы к понятию «возвратность кредита»
А.М. Тавасиев Возвратность кредита – это своевременное и полное погашение заемщиком полученной им суммы кредита (основного долга) и соответствующих сумм банковского процента (включая комиссионные и прочие)
О.И. Лаврушин Возвратность кредита – основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений
Большой бухгалтерский словарь Возвратность кредита – принцип кредитования, специфическое свойство, объективно присущее кредиту как категории, характеризующееся возвращением стоимости, которую владелец получил во временное пользование.
Р.М. Громов Возвратность кредита – способность заемщика возвратить кредитный ресурс кредитору.
Как видим, существуют разные подходы к понятию, что говорит о трудной и противоречивой природе термина.
По сути, возврат кредита – это очень сложный, а зачастую и весьма долгий процесс, нуждающийся в специальном механизме обеспечения, который включает в себя:
? порядок погашения определённого кредита методом применения дохода;
? порядок погашения кредитной задолженности, закрепленный юридически, в кредитном договоре;
? использование разнообразных форм, направленных на обеспечение полного и своевременного возврата заемных средств.
Обеспечение возвратности кредита возможно в случае выполнения несколько этапов. Содержание данных этапов напрямую зависит от специфики проекта кредита, характеристики заемщика, тех условий внешней среды, которые имеют место быть. Также к ним вполне можно отнести приоритеты или ограничения банковской политики, квалификацию и подготовленность персонала банка, и другие факторы, которые в состоянии предопределить уровень кредитного риска.
На первом шагу по обеспечиванию возвратности кредита необходимо сформировать полный комплект методов, приемов и инструментов для осуществления этой функции, и определить все доступные финансовые потоки (источники) погашения задолженности заемщика. Если говорить о качественных характеристиках этих методов и приемов, то оценка их кредитором и заемщиком разнится. Они весьма разнообразны. Возможным представляется построение системы рейтингов, которая позволяет подразделить виды обеспечения возвратности кредита на наиболее предпочтительные, дополнительные, резервные и нежелательные источники.
Придя ко второму шагу работы по обеспечиванию возвратности кредита, надо быть готовым к тому, дабы определить главные финансовые потоки погашения кредитной задолженности по беспроблемному сценарию и в первую очередь включить их в кредитный мониторинг. Более того, необходимо спланировать и задокументировать сформированный перечень процедур возврата по отслеживанию, поддержанию, если необходимо и их оперативной корректировке.
К третьему шагу нужно отнести подготовку, создание структуры и определение иерархии, запасных и других финансовых потоков погашения кредитной задолженности, их документирование и составление схем активизации потоков и процедур по нейтрализации кредитного риска.
Сущность 4-ого шага заключается в контроле проблемных кредитов, оценке ситуации и запуске дополнительных, резервных и других финансовых потоков.
1.2. Методы и способы обеспечения возвратности банковских кредитов
Обладая личным опытом, любой коммерческий банк в состоянии разработать свой личный механизм обеспечения, который ориентирован на упорядочение кредитных отношений с клиентом и совершенствование возвратности кредитов.
В таблице 2 представлены методы обеспечения возвратности кредита.
Таблица 2
Методы обеспечения возвратности кредита
Метод Характеристика
Экономические методы - анализ и оценка кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта;
- анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии с бюро кредитных историй;
- обмен базами данных по предприятиям-заемщикам;
- оценка качества обслуживания ссуды достаточность резервов на возможные потери по ссудам, работа с проблемными кредитами.
Правовые методы - юридически правильное оформление кредитного договора;
- закрепление конкретных форм обеспечения возвратности кредита.
Кадровое обеспечение - набор квалифицированных сотрудников;
- обучение персонала.
Организационно–методическое обеспечение, предполагающее создание методических рекомендаций и инструкций - формализации процесса принятия решений о выдаче кредита и делегирования полномочий от высшего исполнительного руководства низовым структурам;
- расчет лимитов кредитования и процентных ставок по каждому виду кредитов;
- расчет дисконтов по отдельным критериям залогов и процедуры мониторинга и переоценки;
- процедуры контроля за своевременностью погашения займа и процентов
В каждой из групп есть определенные методы, которые применяют до выдачи кредита, другими словами – на предварительном этапе. Безусловно, существуют методы, которые направлены на устранение просроченной задолженности по ссудам. Эти методы имеют последующий характер.
Согласно классификации методов по отношению к субъекту кредитования выделяют общие и особенные методы. Применение общих методов возможно по отношению к любому субъекту кредитования. В то время как применение особенных методов направлено на заемщиков – юридических лиц или заемщиков – физических лиц.
Следует отметить, что методы обеспечения возвратности кредита не зависят от типа кредита. Прежде чем, предоставить кредит заемщику, банк проводит оценку его кредитоспособности, изучение кредитной истории, выдачу кредита, а также независимо от типа кредита оформляет отношения клиент-банк договором.
В таблице 3 представлены методы обеспечения возвратности кредита, применяемые на конкретном этапе кредитования.
Таблица 3
Методы обеспечения возвратности кредита, применяемые на конкретном этапе кредитования
Кредитный этап Методы, применяемые на этапе
Этап рассмотрения заявки на кредит - экономические, в частности, анализ и оценка кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта; анализ кредитной истории заемщика во взаимодействии с бюро кредитных историй;
- организационно-методические методы.
Этап выдачи кредита - правовые методы – юридически правильное оформление кредитного договора с индивидуально подобранными параметрами и закрепление конкретных форм обеспечения возвратности кредита;
- кадровое обеспечение – наличие квалифицированных сотрудников;
- организационно методические методы - формализации процесса принятия решений о выдаче кредита (инструкции, положения).
Этап уплаты кредита - организационно–методические методы – процедуры контроля за своевременностью погашения кредита и уплаты процентов.
Этап неуплаты кредита - экономические методы (работа с проблемными кредитами).
Безусловно, важную роль играют определенные формы обеспечения возврата кредита в процессе защиты интересов банков, таких как имущественные.
Формы обеспечения возвратности кредита – это методы, позволяющие гарантировать возвратность или же конкретные действия со стороны кредитора, которые ориентированы на уменьшение рисков непогашения кредита.
Исполнение обязательств может быть обеспечено залогом, неустойкой, поручительством, удержанием имущества должника, банковской гарантией и другими способами, которые предусмотрены законом или договором.
Залог, поручительство и банковская гарантия – более действительный методы обеспечения исполнения обязательств заемщиков по кредитным договорам. Эти методы должны быть использовны кредитными организациями на этапе, когда происходит оформление кредита.
Под залогом принято понимать способ обеспечения обязательства, в процессе которого кредитор покупает право, в случае, если должник не исполнит обязательства в полном размере и в срок, получить удовлетворение за счет заложенного имущества, преимущественно перед другими кредиторами, за изъятиями, который предусмотрен законом.
У залога есть достаточное количество преимуществ. Первое преимущество заключается в том, что при заключении договора залога имущества существует уверенность в наличии и сохранности данного имущества до тех пор, пока заемщик рассчитывается с кредитором. И важно понимать, что стоимость заложенного имущества увеличивается пропорционально уровню инфляции. Второе значимое преимущество – залог имущества заемщика обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счет предмета залога преимущественно перед другими кредиторами. Особо важное преимущество заключается в страхе потери имущества (предметом же залога в основном является максимально ценное, быстроликвидное имущество), что представляет собой хорошим стимул для должника исполнить свои обязательства предписанным образом.
Договором определяется размер обеспечения основного обязательства имуществом, которое передается в залог. В том случае, если подобные условия не зафиксированы в договоре, то считается, что залог равен тому размеру задолженности, которая формируется к моменту удовлетворения.
Если говорить о самых действенных способах обеспечения исполнения кредитных обязательств, то к ним стоит отнести банковскую гарантию и поручительство.
При таком способе обеспечения другие лица своим имуществом гарантируют исполнение должником его обязательств перед кредитором. В этом и есть их практическая привлекательность.
Задача банковской гарантии заключается в обеспечивании следящего выполнения должником (принципалом) своих обязательства перед кредитором (бенефициаром). Согласно ст. 368 ГК РФ гарантами могут быть банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия- это односторонняя сделка, которая обязывает банк (гарант) заплатить кредитору оговоренную денежную сумму. Заимодавец (бенефициар) в соответствии с банковской гарантией обладает правом требования к гаранту, которое не может быть передано другому лицу (если иное не предусмотрено договором). Обязанность гаранта ограничивается суммой, которая обсуждена в гарантии, она не находиться в зависимости от реальной задолженности принципала по основному обязательству (если иное не предусмотрено договором). В случае получения гарантии заемщик должен заплатить комиссионное вознаграждение гаранту.
Выгодным отличием банковской гарантии от иных способов обеспечения исполнения обязательств является то, что гарантия в первую очередь является обязательством, которое не зависит от соглашения, чье исполнение она должна обеспечивать. Более того гарантия остается в силе, даже если основное обязательство, с целью исполнения которого она была выдана, станет недействительным, в отличие, например, от поручительства или залога. Основа банковской гарантии заключается в том, что она не находится в прямой независимости от основного обязательства. Если по основному обязательству произойдет истечение срока исковой давности, то это никак не затронет срок действия обязательства, которое вытекает из банковской гарантии.
Безотзывность является еще одной отличительной особенностью банковской гарантии.
Под поручительством понимают договор, который заключается между кредитором и поручителем в основном обязательстве по правилам, предусмотренным главой 28 ГК РФ.
Основным обязательством поручителя является ответственность за исполнение заемщиком его обязательства перед кредитором полностью или частично.
Неустойка (штраф, пени) – денежная сумма, которая может быть определена законом или соглашением. Эту сумму должник обязуется уплатить в том случае, если он не исполнит полностью или не исполнит надлежащим образом обязательства, к ним относится и просрочка исполнения обязательства. В основном, говоря о неустойке, мы подразумеваем, что она представляет собой способ обеспечения исполнения обязательств, но правильнее будет представлять ее как неотъемлемый элемент основного обязательства и форму санкции в обязательстве.
Законом различают две формы неустойки: законная и договорная. Как становится понятно из названия, договорная неустойка устанавливается исключительно по соглашению сторон, при этом стороны вправе выбирать ее размеры и условия, по которым она может взыматься, и стороны не ограничены в определении размера и условий ее взыскания. Когда мы говорим о законной неустойке, то следует понимать, что кредитор может потребовать от заемщика уплаты неустойки, которая определена законом.
Неустойка может выступать в виде пени или штрафа. Как показывает практика, согласно кредитным договорам пени в основном взыскиваются за каждый день просрочки.
Таким образом, методы обеспечения возвратности – это работа банка, как предварительная, так и последующая, целью которой является необходимость обеспечить возврат основного долга и зафиксированных процентов, а также необходимый уровень доходности.
Чтобы минимизировать риск невозврата кредита, требуется пресечь мошенничество на стадии обработки кредитной заявки – это есть самый действенный способ. Для этого необходимо в первую очередь внедрить разработанную систему в одном конкретном банке, но при этом также необходимо всем ведущим кредитным учреждениям объединить усилия, с целью обмена информацией о заемщиках, постоянно обновлять базы данных, которые в свою очередь должны обладать подтвержденными фактами мошенничества.
Безусловно, каждый банк должен сформировать свою личную методику работы с просроченной задолженностью, но не стоит забывать и о создании комплексной методики, которая позволяет провести оценку вероятности дефолта и помогает спрогнозировать банкротство, она в состоянии обеспечить готовность банка к возможному ухудшению качества кредитного портфеля.
2. АНАЛИЗ МЕТОДОВ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ ПАО «БАНК ВТБ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Банк ВТБ»
ПАО «Банк ВТБ» - это один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг, и оно входит в международную финансовую группу ВТБ и специализируется на обслуживании физлиц, частных предпринимателей и организаций малого бизнеса.
В сеть банка входит 1062 офиса в 72 регионах РФ. Банк собственным клиентам предлагает главные банковские продукты, которые используются в международной финансовой практике.
Банк активно использует современные финансовые продукты и предлагает клиентам новые технологии и сервисы. Большое внимание уделяется качеству обслуживания.
Банком активно развивается сеть отделений с целью получения возможности продаж любых банковских продуктов. Перед Банком также стоит задача построения сети отделений различных форматов, которые можно быстро изменять в зависимости от набора реализуемых банковских услуг.
Основными клиентами предоставляемых услуг ПАО «Банк ВТБ» являются физические лица, юридические лица и другие коммерческие организации.
По уставу ПАО «Банк ВТБ» может выполнять следующие операции:
? привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещение привлеченных средств;
? открытие, ведение и закрытие банковских счетов физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;
? конвертация средств, находящихся на личном банковском счете физических лиц;
? инкассация денежных средств;
? проведение кассового обслуживания физических и юридических лиц;
? покупка и продажа зарубежной валюты за наличный и безналичный расчет;
? предоставление банковских гарантий.
Организационная конструкция Банка определяется его организационно-правовой формой, величиной и ассортиментом совершаемых банковских операций и услуг. От нее во многом находится в зависимости качество менеджмента: течное разграничение полномочий и ответственности, эластичность системы управления, скорость прохождения инфы по цепочке инстанций и т.д.
Структура органов управления ПАО «Банк ВТБ» представлена на рисунке 1.
Рисунок 1. Организационная структура ПАО «Банк ВТБ»
Конструкция управления ПАО «Банк ВТБ» представлена исполнительным и коллегиальным исполнительным органами Банка, а как раз Президентом – председателем правления и Правлением. Исполнительные органы подотчетны наблюдательному совету Банка и совокупному собранию акционеров. В состав органов управления Банка входят:
? Президент – Председатель Правления;
? Общее собрание акционеров;
? Наблюдательный совет.
Каждый из структурных подразделений банка занимается своей деятельностью, делая упор на соответствующие внутрибанковские положения, включающие ключевые функции, которые стоят перед отделами, службами и внутренними подразделениями Банка и Советом директоров Банка. Сотрудники банка выполняют свою деятельность соблюдая должностные инструкции.
В таблице 4 отражены финансовые результаты ПАО «Банк ВТБ» за период 2018-2020 гг.
Таблица 4
Финансовые результаты ПАО «Банк ВТБ» за 2018-2020 гг.
Показатель 2018 г. 2019 г. 2020 г. Темп роста/
снижения, %
2019/2018 2020/2019
Процентные доходы 193 498 190 557 182 211 -1,52 -4,38
Процентные расходы 147 209 168 522 136 766 114,48 -18,84
Чистые доходы (расходы) 61 614 59 444 (199 331) -3,52 -
Прибыль (убыток) до налогообложения 2 214 17 116 (370 098) 773,08 -
Чистая прибыль (убыток) 2 303 11 570 (374 190) 502,39 -
В таблице 4 показано, что процентные доходы банка в течение исследуемого периода уменьшились: с 193 498 млн. руб. в 2018 г. до 182 211 млн. руб. в 2020 г. Это связано с сокращением активных операций банка, в том числе, ссудных операций.
Процентные расходы банка в 2019 г. выросли на 14,48% до 168 522 млн. руб. в сравнении с 2018г., а в 2020 г. понизились на 18,84%, составив 136 766 млн. руб.
В 2020 г. банк не получил чистых доходов, чистые расходы составили 199 331 млн. руб. Это повлияло на итоговый результат банка. В 2018 и 2019 гг. банк получил прибыль в размере 2 303 млн. руб. и 11 570 млн. руб., в соответствии с этим, а в 2020 г. убыток составил 374 190 млн. руб. Наибольшее негативное воздействие на формирование такого финансового результата банка оказали банковские операции, в сфере кредитование юр. и физ. лиц в части увеличения создаваемых резервов на возможные потери, операции с ценными бумагами, которые снизились, а также снижение доходности операций на межбанковском рынке, услуг клиентам и сделок с иностранной валютой.
Получается, что, ПАО «Банк ВТБ» является универсальным коммерческим банком, деятельность которого распространяется на все главные сегменты банковского рынка. Банк является системно значимым кредитным учреждением. Это определило то, что при возникновении финансовых трудностей Центральным банком РФ были реализованы меры по повышению финансовой устойчивости банка.
