Особенности управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами компании (на примере ЗАО «ПКТБА»)

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….. 3 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ И КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ…………… 6 1.1 Экономическая сущность оборотных активов организации………. 6 1.2 Понятие краткосрочных обязательств организации……………… 10 1.3 Управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами……………………………………………………………….. 17 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ И КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ЗАО «ПКТБА»………………………………………………………………………. 26 2.1 Общая характеристика организации………………………………… 26 2.2 Оценка финансового состояния фирмы…………………………….. 33 2.3 Управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами фирмы……………………………………………………….. 41 3.РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ И КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………………………………………. 48 3.1 Направления совершенствования управления оборотными активами компании…………………………………………………………….. 48 3.2 Оптимизация управления кредиторской задолженностью……….. 56 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 63 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………….. 68

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 29.12.2017) / Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 2. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017). 3. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 31.12.2017). 4. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)» / Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 5. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99)» / Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 6. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» / Справочно-правовая система «Консультант Плюс». 7. Александров О.А. Экономический анализ : учеб.пособие / О.А. Александров. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 179 с. 8. Бабенко И.В. Управление оборотными активами: логистический подход: монография / И.В. Бабенко, С.А. Тиньков. – Москва: ИНФРА-М, 2020. – 167 с. – (Научная мысль). 9. Барсукова А.С. Актуальные вопросы управления финансами организаций / А.С. Барсукова // Сборник статей по материалам III региональной научно-практической конференции преподавателей вузов, ученых, специалистов, аспирантов, студентов. Нижегородский государственный педагогический университет имени Козьмы Минина «Актуальные вопросы финансов и страхования России на современном этапе». – 2016. – С. 198-201. 10. Богатырев С.Ю. Корпоративные финансы : стоимостная оценка : учеб.пособие / С.Ю. Богатырев. – М. : РИОР: ИНФРА-М, 2018. – 164с. 11. Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: учеб. пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2018 – 335 с. – (Высшее образование: Бакалавриат) 12. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий) : Учебное пособие / Л. М. Бурмистрова, 2-е изд. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2019. – 240 с. 13. БурмистроваО.А.Основные направления совершенствования корпоративных финансов наукоемких организаций в современных условиях / О.А. Бурмистрова, М.И. Канашкина // Электронное периодическое издание «Аллея Науки». – 2018. – №4 (том 3). – С.573-577. 14. Варламов А.А. Оценка объектов недвижимости : учебник / А.А. Варламов, С.И. Комаров ; под общ.ред. А.А. Варламова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2018. – 352 с. 15. Гапликова Д. С. Понятие «корпорация» в зарубежной и российской теории и практике // Молодой ученый. – 2016. — №15. – С. 286-288. 16. Гурнович Т.Г. Управление финансами организации / Т.Г. Гурнович, М.И. Захарова // Сборник статей международной научно-практической конференции: в 8 частях «Современные проблемы и перспективные направления инновационного развития науки». – 2016. – С. 113-115. 17. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ : учебное пособие / Клишевич Н.Б. — Москва : КноРус, 2016. — 303 с. 18. Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий) : учеб. / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев – М. : Изд-во Проспект, 2016. – 356 с. 19. Когденко В.Г. Корпоративная финансовая политика: монография / В.Г. Когденко. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 615 с. -(Серия «Magister»). 20. Когденко В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Т. Когденко, М.В. Мельник, И.Л. Быковников. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 471 с. 21. Корпоративные финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. М.А. Эскиндарова, М.А. Федотовой. – М. : КНОРУС, 2016. – 480 с. 22. Корпоративные финансы: Учебное пособие / А.С. Кокин, Н.И. Яшина, С.Н. Яшин и др. – М. : ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 369 с. 23. Краснова Л. Н. Экономика предприятий: Учебное пособие/КрасноваЛ.Н., ГинзбургМ.Ю., СадыковаР.Р. - Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 374 с. (Высшее образование: Бакалавриат) 24. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент : учеб.пособие / П.А. Левчаев. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 247 с. 25. Левчаев П.А. Финансы организаций : учебник / П.А. Левчаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 386 с. 26. Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие / Лупей Н.А., Соболев В.И. – 3-е изд., исправ. и доп. – М. : Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 448 с. 27. Маркова Г.В. Экономическая оценка инвестиций : Учебное пособие / Г.В. Маркова – М. :КУРС, НИЦ ИНФРА-М, 2018. – 144 с. 28. Оценка стоимости нематериальных активов и интеллектуальной собственности : учебник / под ред. М.А. Федотовой, О.В. Лосевой. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 352 с. 29. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. – М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. – 368 с. 30. Приходько Е. А. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие / Приходько Е.А. - Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 332 с. (Высшее образование: Бакалавриат) 31. Савицкая Г.В. Экономический анализ : учебник / Г.В. Савицкая. – 14-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 649 с. 32. Самылин А. И. Корпоративные финансы: Учебник/Самылин А. И. - Москва : НИЦ ИНФРА-М, 2019. - 472 с. (Высшее образование: Бакалавриат) 33. Самылин А.И. Корпоративные финансы. Финансовые расчеты : учебник / А.И. Самылин. – Изд. испр. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 472 с. 34. Симоненко Н. Н. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика фирмы : учебник / Н.Н, Симоненко, В.Н. Симоненко. — Москва : Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 512 с. — (Вне серии). 35. Сысоева Е.Ф. Финансы организаций. Корпоративные финансы : учебное пособие / Сысоева Е.Ф., Гаврилова А.Н., Попов А.А. — Москва : КноРус, 2020. — 349 с. — (бакалавриат). 36. Тесля П.Н. Финансовый менеджмент : Учебник / П.Н. Тесля. – М. : ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 218 с. 37. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий) : Учебник / Е.Б. Тютюкина. – М.: Дашков и К, 2016. – 544 c. 38. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2018. – 544 с. 39. Управление финансами. Финансы предприятий : Учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов и др.; под ред. А.А. Володина – 3-e изд. – М. : НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 364 с. 40. Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. Сигидова Ю.И. - Москва :НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 240 с. (Высшее образование: Бакалавриат) 41. Филатова Т. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Филатова Т.В. - Москва : ИНФРА-М Издательский Дом, 2016. - 236 с. 42. Финансовый менеджмент : учебник / Е.В. Лисицына, Т.В. Ващенко, М.В. Забродина ; под ред. К.В. Екимовой. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 184 с. 43. Финансы : учебник / коллектив авторов; под ред. Е.В. Маркиной. – 2-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2019. – 432 с. 44. Финансы : Учебник / под ред. А.З. Дадашева. – М. : Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 178 с. 45. Финансы : Учебник /Под ред. А.П. Балакиной, И.И. Бабленковой. – М. :Дашков и К, 2017. – 384 с. 46. Финансы организации : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, направлению подготовки «Финансы и кредит» / под ред. Н.В. Колчиной, О.В. Португаловой. – 6-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 399 с. 47. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для академического бакалавриата / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Н. Г. Ивановой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2016. – 523 с. 48. Финансы, деньги, кредит, банки : учебник / коллектив авторов; под ред. Т.М. Ковалевой. – М. : КНОРУС, 2017. – 256 с. 49. Фридман А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. – М. : РИОР: ИНФРА-М, 2017. – 202 с. 50. Фролова В.Б. Практические аспекты применения информационных технологий в области управления финансами организаций / В.Б. Фролова // Материалы международной научно-практической конференции «Двадцать третьи апрельские экономические чтения». – 2017. – С. 136-140. 51. Хен Ю.О. Управление финансами коммерческих организаций: системный подход / Ю.О. Хен, Н.Н. Муравьева // Вестник магистратуры. – 2016. – № 2-2 (53). – С. 41-44. 52. Хорнгрен Ч.Т. Бухгалтерский учет : управленческий аспект / Ч.Т. Хорнгрен, Дж. Фостер. – М. : Финансы и статистика. – 2016. – 416 с. 53. Чараева М.В. Корпоративные финансы : учеб.пособие / М.В. Чараева. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 286 с. 54. Чистякова Д.О. Финансовая отчетность организации как источник экономической информации в системе управления финансами / Д.О. Чистякова, О.С. Салькова // Сборник материалов IX Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых с международным участием «Россия молодая». – 2017. – С. 72024. 55. Шарп У.Ф. Инвестиции : учебник : пер. с англ. / У.Ф. Шарп, Г.Д. Александер, Д.В. Бэйли. – М. : ИНФРА-М, 2018. – XII, 1028 с. 56. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2019. – 374 с. – (Высшее образование: Бакалавриат). 57. Экономика фирмы (организации, предприятия): Учебник / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Т.Г. Попадюк, проф. Б.Н. Чернышева. – 2-е изд. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2016. – 296 с. 58. Якушев А.С. Основы управления финансами коммерческой организации / А.С. Якушев // Сборник статей IV Всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы финансирования и налогообложения АПК в условиях глобализации экономики». – 2017. – С. 185-188.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ И КРАТКОСРОЧНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ 1.1 Экономическая сущность оборотных активов организации Оборотные активы предприятия – это предметы труда, обеспечивающие непрерывность цикла изготовления конечного продукта. Их структура постоянно изменяется, так как в процессе производства они теряют свои первоначальные свойства и переносят собственную цену на себестоимость вновь изготовленного товара. Для активного инвестора анализ оборотных, а также других видов активов и пассивов часто является источником для принятия решения о покупке акций компании. Для самого предприятия динамика оборотных активов (ОА) это один из основных показателей работы бизнеса. Такие активы также известны как оборотные средства [10, с. 398]. Согласно отчетности компании к оборотным средствам относятся: – материально-технические запасы; – налог на добавленную стоимость; – дебиторская задолженность; – деньги и их эквиваленты; – финансовые вложения; – прочие. Запасы (стр. 1210) – активы, которые используются для производства продукции (проведения работ и оказания услуг), с целью получения дальнейшей прибыли от её реализации, либо приобретаемые для дальнейшей перепродажи или управленческих нужд.