Управление дебиторской и кредиторской задолженностью компании как основа финансовой устойчивости

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………. 3 1. Теоретические основы оценки дебиторской и кредиторской задолженности в организации…………………………………..……………… 6 1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности организации……………………………………………………………………… 6 1.2. Процедура проведения оценки дебиторской и кредиторской задолженности в организации………………………………...………………... 13 1.3. Оценка оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности…………….………………………………………...…………… 19 2. Оценка состояния кредиторской и дебиторской задолженности ООО «Новбизнесцентр»………………………………………………………………. 24 2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Новбизнесцентр»……………………………………………………………...... 24 2.2. Анализ финансового состояния ООО «Новбизнесцентр»………. 29 2.3. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации ООО «Новбизнесцентр»……………………………..…………… 43 3. Основные направления повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Новбизнесцентр»…… 59 3.1. Мероприятия по улучшению состояния дебиторской и кредиторской задолженности организации………………………………….. 59 3.2. Оценка влияния предложенных мероприятий по улучшению состояния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации ………………………………….………………...... 68 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….. 73 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…...……………………….. 77

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 26.12.2014 г., с изм. от 08.03.2015г.). – URL: http://www.consultant.ru. (Дата обращения 15.09.2020 г.). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая от 26.01.1996 г. № 14–ФЗ (ред. от 06.04.2015 г., с изм. 07.04.2015 г.). - URL: http://www.consultant.ru. (Дата обращения 15.09.2020г.). 3. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. No14-ФЗ (ред. от 06.04.2015). -URL: http://www.consultant.ru. (Дата обращения 15.09.2020г.). 4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство "Дело и Сервис", 2016. - 285 с. 5. Анализ сущности процессов снижения дебиторской задолженностью предприятия посредством структурирования функций, приемов и инструментария управления. Валиев Ш.Н. // Современные проблемы экономической теории и практики: Межвуз. сборник научных трудов, изд-во УГНТУ - Уфа, 2018. № 6. С.34-39 6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 215 с. 7. Белолипецкий В.Г. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В.Г. Бело-липецкий. - М.: КНОРУС, 2018. - 448с. 8. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: Изд-во "ПРИОР", 2018. - 228 с. 9. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Г.Г. Чигарев, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжова. - 4-ое изд., испр. и доп. - М.: КНОРУС, 2017. - 432с. 10. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие / С.В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2016. - 652с. 11. ГребневА.И., Баженов Ю.К. Экономика торгового предприятия. - М.: Экономика, 2017. - 114 с. 12. Зарипова Г.А. Повышение финансовой устойчивости предприятий // Финансы 2018. - № 36. С. 78-82. 13. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов: учебник M.: ИНФРА - M, 2018. - 361 с. 14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В. Ковалев - М.: Финансы и статистика, 2017. - 768 с. 15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика. - 2017. - 432 с. 16. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская [и др.]. - М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2016. - 360с. 17. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2016. - 304 с. 18. Кузнецова М.В. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. - 2018. - №5. С. 156-162. 19. Куприянов И. Кредиторская и дебиторская задолженность - выгоды для компании // Коммерческий директор. - 2018. - №3/4.С. 46-48. 20. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия. - М.: Новое издание, 2018, - 240 с. 21. Лисина, О.Е. (Стулова, О. Е.) Аддитивная факторная система управления дебиторской задолженностью // Инновации: журн. об инновац. деятельности. - 2018. - № 5. - С.96-99. 22. Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2018. - 288 с. 23. Логвинова Т. Комплексная оценка финансово-экономического состояния аграрных формирований. // Финансы. - 2018. - № 2. С. 201-205. 24. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений: Учебн. пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2016. - 400 с. 25. Лумпов Н.А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности // Финансовый менеджмент. - № 6. - 2018. С. 156-160. 26. Любушин Н.П. - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Н.П. Любушин. - 3-е изд. перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 448с. 27. Любушин Н.П., Лещева В.Д., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М. 2017. - 366 с. 28. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: КНОРУС, 2016. - с.224. 29. Миннибаева К.А., Остапенко В.В. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами // Финансовый менеджмент. - № 4. - 2018.С.45-49. 30. Осипова Л.В., Синяева И.М. Основы коммерческой деятельности. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. - 262 с. 31. Особенности классификации, предотвращения роста и погашения дебиторской задолженности предприятия. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. // Современные аспекты экономики - Санкт-Петербург, 2018. № 7 (100). С. 95-99. 32. Особенности применения штрафных санкций в договорной работе предприятия. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. // Современные аспекты экономики - Санкт-Петербург, 2018. № 7 (100). С. 23-26. 33. Особенности проведения ранжирования дебиторской задолженности компании. Аристархова М.К., Валиев Ш.Н. // Вопросы экономических наук - Москва, 2018. № 3 (19). С.34-39. 34. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2017. - 639 с. 35. Перар Ж. Управление финансами: с упражнениями / пер. с фр. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 360с. 36. Принципы кредитной политики организации // Финансовый менеджмент: теория и практика. Сборник научных статей. Выпуск 3. - М. Российский университет кооперации, 2018. С. 78-80. 37. Пятов М.Л. Анализ платежеспособности организации // Финансовый анализ. - 2018. - № 9.С. 23-26. 38. Радионов Р.А. Новые подходы к нормированию оборотных средств на предприятии // Финансовый менеджмент. - № 3. - 2018. С.45-48. 39. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИП "Экоперспектива", 2016. - 498с. 40. Самохвалов В. Как определить ключевые финансовые показатели стоимости? // Управление компанией. - № 5. - 2018. С. 67-73. 41. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов, - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАЦА, 2017. - 639 с. 42. Синецкий Б.И. Основы коммерческой деятельности: Учебник. - М.: Юрист, 2016. - 367 с. 43. Стулова, О.Е. Матрично-балльная оценка покупателей-дебиторов // Экономический анализ: теория и практика. - №. - 4 2018. С. 25-30. 44. Стулова, О.Е. Методика комплексной оценки покупателей-дебиторов // Экономический анализ: теория и практика. - 2018. - № 8. - С.31-35. 45. The Economics of Business Enterprise An Introduction to Economic Organisation and the Theory of the Firm, Fourth Edition Martin Ricketts, Professor of Economic Organisation, University of Buckingham, UK URL: https://www.e-elgar.com/shop/the-economics-of-business-enterprise (дата обращения: 13.11. 2019). 46. Slavuta O. I. Supporting lecture notes on course «Economy of enterprise» (for the students of 2-3 courses daily form of studies, study direction 6.030504 «Economy of enterprise») / O. I. Slavuta, I. V. Pokutsa; Khar. nat. acad. mun. econ. – Kh.: KNAME, 2017 – 72 p. 47. www.garant.ru - справочно-правовая система «Гарант» (Дата обращения 15.09.2020 г.) 48. www.consultant.ru –справочно-правовая система «Консультант» (Дата обращения 11.10.2020 г.) 49. www.minfin.ru –Официальный сайт Министерство финансов РФ (Дата обращения 17.11.2020 г.)

1. Теоретические основы оценки дебиторской и кредиторской задолженности в организации 1.1. Понятие и виды дебиторской и кредиторской задолженности организации Дебиторская задолженность – это задолженность сторонних юридических и физических лиц хозяйствующему субъекту. К ней относится задолженность покупателей и заказчиков за поставленные им товары, продукцию, предоставленные услуги, выполненные работы, задолженность подотчетных лиц и т.д. Кредиторской задолженностью считается задолженность хозяйствующего субъекта другим юридическим, а также физическим лицам. Кредиторской задолженностью считается задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, задолженность банкам и другим предприятиям по кредитам и займам, задолженность персоналу по оплате труда, бюджету по налогам и прочим обязательным платежам, а также внебюджетным фондам. Дебиторская и кредиторская задолженность относится к объектам, обеспечивающим хозяйственную деятельность организации [7, c. 145]. Рассмотрим элементы дебиторской и кредиторской задолженности. Банковский кредит (ссуда) является важным источником за¬емных средств организации.