Порядок организации движения и учета денежных средств

Введение. 2 Глава 1. Теоретические аспекты организации и учета движения денежных средств. 4 1.1 Понятие и состав денежных средств организации. 4 1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств. 8 1.3 Основы учета денежных средств в организациях. 13 Глава 2. Организация учета денежных средств в организации АО «КНГ-Машзаводсервис». 17 2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия АО «КНГ-Машзаводсервис». 17 2.2 Документальное оформление движения денежных средств в организации. 22 2.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств в АО «КНГ-Машзаводсервис». 30 2.4 Методы совершенствования организации и учета движения денежных средств в организации. 35 Заключение. 38 Список литературы 40

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая – Федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ(ред. от 23.05.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.06.2018). Принята Государственной Думой 21 октября 1994 года. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая – Федеральный закон от 26.01.1996 №14-ФЗ(ред. от 23.05.2018). Принята Государственной Думой 22 декабря 1995 года. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая – Федеральный закон от 05.08.2000 №117-ФЗ(ред. от 23.04.2018, с изм. от 31.05.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2018). Одобрен Советом Федерации 26.07.2000г. 4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ (в ред. 31.12.2017 № 425-ФЗ). Принят Государственной Думой 22.11.2011. Одобрен Советом Федерации 29.11.2011г. 5. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"( от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.04.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 14.05.2018). Принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года. 6. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016). Принят Государственной Думой 25 апреля 2003 года. 7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н (в ред. от 11.04.2018). 8. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2008 № 106н (в ред. от 28.04.2017). 9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 № 154н (в ред. от 24.12.2010). 10. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 32н (в ред. от 06.04.2015). 11. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 33н (в ред. от 06.04.2015). 12. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.07.1999 № 43н (в ред. от 08.11.2010 с изм. От 29.01.2018). 13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2002 № 126н (в ред. от 06.04.2015). 14. План счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010). 15. Петров А.М. Финансовый учет и отчетность: Учебник / А. М. Петров, Л. А. Мельникова, И. А. Савин. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 480 с. - 144 с. 16. Бухгалтерский финансовый учет / Керимов В.Э., - 6-е изд. - М.:Дашков и К, 2018. - 688 с.: ISBN 978-5-394-02182-4 17. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 584 с. 18. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Анциферова И.В. - М.:Дашков и К, 2017. - 556 с. 19. Кучма В.Н. Бухгалтерский учет: Практическое пособие / В.Н. Кучма. М.:НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 208 с. 20. Карпова Т.П. Бухгалтерский учет: упражнения, тесты, решения и ответы : учеб. пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. — 2-е изд., испр. и доп. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2019. — 328 с.

Глава 1. Теоретические аспекты организации и учета движения денежных средств. 1.1 Понятие и состав денежных средств организации. Денежные средства представляют собой аккумулированные в денежной форме активы организации, находящиеся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и т.д. Объемом имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется платежеспособность организации — одна из важнейших характеристик ее финансового положения. Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, покупателями, заказчиками, бюджетом и внебюджетными фондами, банками, работниками, с юридическими и физическими лицами. Платежеспособными считаются предприятия, обладающие денежными средствами в достаточном количестве для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. В состав денежных средств организации входят: - касса предприятия; - расчетные счета; - текущие счета; - валютные счета; - депозиты; - ценные бумаги. Теперь рассмотрим более подробно каждую из них.