Финансовое обоснование применяемой системы налогообложения На примере ФКУ «Налог-Сервис»

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОРЯДКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РАЗНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМАХ………………………………...…………6 1.1 Общая система налогообложения………………………………………….6 1.2 Специальные налоговые режимы…………………………………..……11 1.3 Учет налога на прибыль…………………………………………………..34 2 ОРГАНИЗАЦИОННО- ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФКУ «НАЛОГ СЕРВИС»…………………………………………………..………38 2.1 Организационно-правовая форма и организационная структура управ-ления, виды деятельности……………………………………………………38 2.2 Особенности налогообложения казенных учреждений…………………40 3. ОБОСНОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «РИД»………………………………………….……44 3.1 Анализ и расчет уровня налогообложения при ОСНО…………………44 3.2 Анализ и расчет уровня налогообложения при специальных режи-мах……………………………………………………………………………..58 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………....62 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………...….63 ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………………66 ПРИЛОЖЕНИЕ 2…………………………………………………………………68 ПРИЛОЖЕНИЕ 3………………………………………………………………....72 ПРИЛОЖЕНИЕ 4…………………………………………………………………74 ПРИЛОЖЕНИЕ 5…………………………………………………………………75 ПРИЛОЖЕНИЕ 6………………………………………………………………....76 ПРИЛОЖЕНИЕ 7…………………………………………………………………77 ПРИЛОЖЕНИЕ 8…………………………………………………………………78 ПРИЛОЖЕНИЕ 9…………………………………………………………………79

1. Налоговый кодекс РФ 2. Федеральный закон "О проведении эксперимента по установлению специ-ального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а так-же в Республике Татарстан (Татарстан)" от 27.11.2018 N 422-ФЗ (последняя редакция) 3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций » (ПБУ 18/02), утвержденное приказом Минфина РФ №114н от 19.11.2002 г. 4. Бабаева Л.В., Лапина Г.П. Малый бизнес в России в эпоху экономических реформ. - М.: Институт социологии РАН, 2016. - 193 с. 5. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы. М.: Юнити. 2018. - 499с. 6. Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. - М.:РГБ, 2012 7. Взаимодействие малых предприятий с крупным производством на регио-нальном уровне. - М. Бизнес - Тезаурус, 2019. 8. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Под ред. Г.Б. Полякова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТА-ДАНА, 2018 9. Гончаренко Л.И., ред. Налоговое администрирование [Текст]: учебное пособие/ Л.И. Гончаренко - М.: КноРус, 2018. - 446 с. 10. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение /И.А. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2019. - 655 с. 11. Подпорин Ю.В. Учет расходов при применении упрощенной системы налогообложения //Налоговый вестник. – 2019. – №4. 12. Ройбу А.В. Налоговое планирование. Схемы минимизации налогов в современном российском правовом поле: практическое руководство.– М.: Эксмо, 2018 13. Рутин Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2019. 14. Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: Учеб-ное пособие. – М.: Новое знание, 2018. 15. Сарбашева С.М. Налогообложение и малое предпринимательство // Налоги. – 2019. 16.Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практи-ческое руководство. – М.: Экзамен, 2018. 17. Серов А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Юрайт-М, 2018. 18. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2018. 19.Сорнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. – М.: Инфра-М, 2019. 20. Сушкевич А.Н. Учётная политика организации. Налоговый и бухгалтер-ский учёт: Учебное пособие. – М.: Промышленно-торговое право, 2019.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОРЯДКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РАЗНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМАХ 1.1Общая система налогообложения ОСНО - это сложный, но в тоже время многофункциональный налоговый режим, требующий больших объемов, как в рамках декларирования, так и в рамках бухгалтерского учета. Существует четыре вида налогов, а также выплаты для официально зарегистрированного сотрудника. В условиях работы в режиме ОСНО предприниматели и организации не могут пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными в других налоговых системах. Активно применяемая система налогообложения ОСНО для крупных компаний обеспечивает прозрачность и декларирование. На законодательном уровне объедините этот режим с единым сельскохозяйственным налогом или упрощенной системой. В некоторых случаях совмещают ОСНО и временный доход, а также патент (ИП) или ЕНВД (юридические лица). Среди преимуществ использования ОСН можно выделить: o получение не регулируется и не ограничивается законом; o при отсутствии прибыли (отрицательной прибыли) налоги не уплачи-ваются; o нет ограничений по количеству сотрудников.