Порядок исчисления и уплаты НДФЛ

Введение 3 1 Теоретические аспекты налога на доходы физических лиц 5 1.1 Экономическая сущность налога на доходы физических лиц 5 1.2 Характеристика элементов налога на доходы физических лиц 7 1.3 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц 11 2 Оценка практики исчисления налога на доходы физических лиц на примере ООО «Тритон» 16 2.1 Общая характеристика организации 16 2.2 Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в ООО «Тритон» 18 2.3 Проблемы и перспективы развития налога на доходы физических лиц в России 21 Заключение 28 Список использованных источников 29

146-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 03.09.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 13.10.2018). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2018) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 13.10.2018). 3. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Л. Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 353 с. 4. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина ; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 3-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2016. – 496 с. 5. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник и практикум / под ред. Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2018. – 385 с. 6. Налоги и налогообложение. Практикум [Текст]: учеб. пособие / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. – М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. – 80 с. 7. Налоги и налогообложение. Теория и практика [Текст]: учебник для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 772 с. 8. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / И.А. Майбуров [и др.]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 c. 9. Налоги [Текст]: учебник для студентов вузов / Н. Н. Селезнева и др.; под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова. А.Н Литвиненко. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 479 с. 10. Налоговый учет и отчетность [Текст]: учебник / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. – М. :Издательство Юрайт, 2015. – 341 с. 11. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебник для вузов – М .: Международный центр финансово-экономического развития, 2016. – 576 с. 12. Ахметова, Г.Р. Налог на доходы физических лиц на современном этапе: способы совершенствования и реформирования системы [Текст] / Г.Р. Ахметова, О.К. Зуева О.К. // В сборнике: Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития Материалы XI Международной заочной научной конференции. – 2017. – С. 170-172. 13. Кобина, А.В. Влияние налога на доходы физических лиц на благосостояние населения [Текст] / А.В. Кобина // В сборнике: Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей VIII Международной научно-практической конференции: в 4 частях. – 2017. – С. 174-177. 14. Кожан, Н.В. Анализ действующего налога на доходы физических лиц (НДФЛ) [Текст] / Н.В. Кожан, А.В. Махова // Инновационная наука. – 2016. – № 4-1. С. – 183-188. 15. Корбанова, Л. Р. Проблемы развития и реформирования налога на доходы физических лиц [Текст] / Л.Р. Корбанова // Молодой ученый. – 2016. – №19. – С. 459-463. 16. Корнева, Е.В. Проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в РФ [Текст] / Е.В. Корнева, А.С. Нефедьева // Международный студенческий научный вестник. – 2015. – № 4-3. – С. 406-408. 17. Морозова, Г.В. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов [Текст] / Г.В. Морозова // Регионология. – 2014. – № 3 (88). – С. 113-118. 18. Москалева, С.А. Основные аспекты налогообложения доходов физических лиц, уплата налога в бюджет, отчетность в налоговые органы [Текст] / С.А. Москалева // Инновационная экономика: материалы III Междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2016 г.). – Казань: Бук, 2016. – С. 31-33. 19. Нефедьева, А.С. Проблемы и пути совершенствования НДФЛ в РФ [Текст] / А.С. Нефедьева, Е.В. Корнева // Материалы VII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум» (г. Тюмень, ноябрь 2016 г.). – Тюмень. – 2016. – С. 31-33. 20. Устав и отчетность ООО «Тритон».

Численность работников ООО «Тритон» составляет 3 человека. В отношении работников организация является источником одного вида доходов – вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей. Исчисление НДФЛ производится организацией в отношении каждого работника отдельно. Представим примеры начисления налога в 2017 г.: 1. Сотрудник организации – Денисов Евгений Алексеевич (дата рождения 25.07.1981 г.) в 2017 г. имел следующие доходы от выполнения трудовых обязанностей: ? заработная плата – 25 000 руб. ежемесячно; ? премия по итогам каждого квартала (в апреле, июле, октябре, декабре) – по 5 000 руб.; ? стоимость оплаты проезда до места работы – 1 500 руб. (в мае). В сентябре 2017 г. был направлен в служебную командировку на 5 дней. Оплата суточных расходов за время командировки составила 4 000 руб., проживания в гостинице – 8 000 руб., оплата проезда – 3 000 руб. Все необходимые документы по командировочным расходам были предоставлены в бухгалтерию организации. У Денисова Е. А. есть ребенок в возрасте 11 лет. На основании заявления, поданного в бухгалтерию организации и копии свидетельства о рождении, Денисов Е. А. пользуется правом на получение стандартного вычета на ребенка. В январе 2017 г. Денисов Е. А. представил в бухгалтерию организации письменное заявление и документ из налоговой инспекции, дающий право получить у налогового агента социальный налоговый вычет, в связи с оплатой стоимости медикаментов для лечения матери в сумме 10 000 руб.