Онлайн поддержка
Все операторы заняты. Пожалуйста, оставьте свои контакты и ваш вопрос, мы с вами свяжемся!
ВАШЕ ИМЯ
ВАШ EMAIL
СООБЩЕНИЕ
* Пожалуйста, указывайте в сообщении номер вашего заказа (если есть)

Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

РАЗВИТИЕ ПОТЕНЦИАЛА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОНТЕКСТЕ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ САМОСТОЯТЕЛЬНОСТИ РЕГИОНА

alex_m 1150 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 111 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 25.06.2021
Комплексное исследование изложенных положений изучаемой проблемы позволило сделать следующие выводы и предложения. Проведенный анализ научных источников, связанных с проблемами налогообложения доходов физических лиц, позволил сделать вывод, что он играет важную роль в финансовой системе как региона, так и государства по мобилизации налоговых доходов.
Введение

Актуальность темы исследования. Решение проблемы финансовой самостоятельности регионов, расширение их собственной доходной базы сегодня становится особенно актуальным. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является наиболее значимым из всех налоговых доходов для региональных и местных бюджетов. В последние годы налог на доходы физических лиц стал достаточно стабильным, но существующие проблемы с его собираемостью серьезно сказываются бюджетах регионов. В настоящее время остаются нерешенными многие противоречивые вопросы, в частности оптимизация льгот, которые сказываются существенными выпадающими доходами, а также не разработаны реальные пути легализации "теневых" доходов населения для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц и практические механизмы по снижению затрат на администрирование налога. Необходимость повышения благосостояния населения и укрепления финансовой самостоятельности регионов обуславливают необходимость разработки новых подходов в определении налогооблагаемой базы, льгот, ставок и других регулятивных элементов налога на доходы физических лиц, что определило актуальность диссертационного исследования. Степень разработанности проблемы. Среди трудов современных российских ученых, исследовавших проблемы налогообложения доходов физических лиц можно отметить труды: Боголепова Д. Б., Дьяченко В. П. , Зверева А. Г., Марьяхин Г. Л., Твируса А. А., Соколова А. А., Посошкова И. Т., Тургенева Н. И., Бунге Н. Х., Исаева А. А., Озерова И. Х., Янжул И. И., Витте С. В., Соболева М. И. Большой вклад в разработку проблем функционирования бюджетов внесли О. В. Врублевская, А. Г. Грязнова, Л. И. Дробозина, А. Г. Игудин, Т. М. Ковалёва, Е. В. Маркина, Л. Г. Павлова, В. Г. Пансков, Г. Б. Поляк, М. П. Придачук, В. М. Родионова, М. В. Романовский, Н. М. Сабитова, Г. К. Шеховцов и др. Как правило, разрабатываемые при этом предложения противоречат друг другу: совершенствование НДФЛ рассматривается с позиций благосостояния самого налогоплательщика и предусматривает шаги в направлении расширения льгот и снижения налоговой нагрузки населения, а предложения по укреплению бюджетов преследуют цели пополнения казны и направлены на сокращение льгот и расширение налогооблагаемой базы, в том числе и по НДФЛ. При этом отсутствуют работы, посвященные комплексному решению проблем сбалансированности бюджетов и повышения благосостояния населения. Таким образом, недостаточная разработанность и изученность проблем развития потенциала на доходы физических лиц, теоретическая и практическая значимость, актуальность исследуемых вопросов предопределили выбор темы, цель и задачи данного исследования. Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования развитие теоретических положений и разработка рекомендаций по развитию потенциала налога на доходы физических лиц в контексте повышения финансовой самостоятельности региона. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: – изучить налог на доходы физических лиц как основной источник формирования доходной части бюджетов; – рассмотреть факторы, влияющие на формирование и развитие потенциала налога на доходы физических лиц; – исследовать зарубежный опыт реализации налога на доходы физических лиц; – провести анализ поступлений налога на доходы физических лиц в бюджеты регионов Приволжского федерального округа; – провести анализ влияния норматива отчислений от налога на доходы физических лиц на бюджетообеспеченность и привлекательность региона; – провести исследование фискального потенциала налога на доходы физических лиц в Республике Мордовия; – определить реформирование порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации; – определить направления совершенствования налогообложения доходов иностранных трудовых мигрантов как источника расширения потенциала налога на доходы физических лиц; – предложить рекомендации по расширению налоговой базы и увеличению показателей собираемости налога на доходы физических лиц в Республике Мордовия. Объектом исследования является потенциал налога на доходы физических лиц. Предметом исследования выступает совокупность теоретических и практических проблем, связанных с развитием и реализацией потенциала налога на доходы физических лиц в регионе. Теоретической и методологической базой исследования послужили научные труды отечественных ученых, публикации по исследуемой проблеме в периодической печати, Налоговый кодекс РФ, законы, методические рекомендации, материалы международных, всероссийских, региональных научно-практических конференций и семинаров, посвященные теоретическим и практическим проблемам налогового администрирования. В процессе исследования использовались методы научной абстракции, индукции и дедукции, сравнения, анализа и синтеза. Информационной базой исследования послужили отчетно-аналитическая информация ФНС России по РМ, фактические данные, публикуемые в периодической печати, информационные ресурсы сети Интернет. Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических положений, разработке практических рекомендаций по развитию потенциала налога на доходы физических лиц. Основные результаты, определяющие научную новизну проведенного исследования, заключаются в следующем: – сформулировано авторское определение потенциала налога на доходы физических лиц, которое обосновывает поиск оптимального баланса элементов налога и учитывает не только фискальные возможности, но и возможности обеспечения социальной справедливости; – выявлены основные тенденции реализации налогового потенциала налога на доходы физических лиц, характеризующиеся: снижением поступлений по налогу на доходы физических лиц в бюджеты регионов; уменьшением норматива отчислений от подоходного налога; снижением фискального потенциала НДФЛ в Республике Мордовия, за счет уменьшения количества индивидуальных предпринимателей и организаций на территории республики; – разработаны рекомендации по развитию потенциала налога на доходы физических лиц в целях укрепления финансовой самостоятельности региона, предусматривающие: введение прогрессивной шкалы налогообложения, совершенствование налогообложения доходов иностранных трудовых мигрантов, мероприятия по расширению налоговой базы и увеличению показателей собираемости налога на доходы физических лиц в регионе. Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в том, что разработанные рекомендации по развитию потенциала налога на доходы физических лиц могут быть использованы в практике налоговых органов. Публикации. По результатам исследования опубликована 1 научная статья общим объемом 0,21 п.л., в электронном сборнике статей Международной научно-практической конференции «Актуальные вопросы экономики». Структура и объем диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, включающего 118 наименований, 113 страницы, 20 таблиц, 3 рисунка.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………. 6 1 Теоретические аспекты формирования и развития потенциала налога на доходы физических лиц…………………………………………………. 11 1.1 Налог на доходы физических лиц как основной источник формирования доходной части бюджетов…………………………. 11 1.2 Факторы, влияющие на формирование и развитие потенциала налога на доходы физических лиц…………………………………... 24 1.3 Зарубежный опыт реализации потенциала налога на доходы физических лиц……………………………………………………….. 32 2 Анализ формирования и реализации потенциала налога на доходы физических лиц……………………………………………………………… 41 2.1 Анализ поступления налога на доходы физических лиц в бюджеты регионов Приволжского федерального округа………….. 41 2.2 Анализ влияния норматива отчислений от налога на доходы физических лиц на бюджетообеспеченность и привлекательность региона………………………………………………………………… 48 2.3 Исследование фискального потенциала налога на доходы физических лиц в Республике Мордовия…………………………….. 54 3 Развитие потенциала налога на доходы физических лиц в целях укрепления финансовой самостоятельности региона…………………….. 60 3.1 Реформирование порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации…………………. 60 3.2 Совершенствование налогообложения доходов иностранных трудовых мигрантов как источника расширения потенциала налога на доходы физических лиц…………………………………... 70 3.3 Рекомендации по расширению налоговой базы и увеличению показателей собираемости налога на доходы физических лиц в Республике Мордовия………………………………………………... 80 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….. 89 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………….... 94
Список литературы

1 Абрамова Э. К. Проблемы и перспективы совершенствования налога на доходы физических лиц в РФ / Э. К. Абрамова. – Текст : непосредственный // Актуальные проблемы налоговой политики. Сборник материалов IX Международной научно-практической конференции молодых налоговедов. Владивосток, – 2017. – С. 9–12. 2 Аналитики подсчитали среднюю зарплату в России за 2019 год. – Текст : электронный // Известия.ru : [сайт]. – 2020. – 14 янв. – URL: https://iz.ru/963676/2020-01-14/analitiki-podschitali-sredniuiu-zarplatu-v-rossii-za-2019-god (дата обращения 19.12.2020). 3 Анисимова Л. И. Реформа налогообложения доходов населения в России / А. Анисимова. – Москва: ИЭПП, 2018. – 256 с. – ISBN 978-5-932552-67-4. – Текст : непосредственный. 4 Ансоков Р. Т. Организационно-правовые аспекты проведения выездных налоговых проверок / Р. Т. Ансоков. – Текст : электронный // Аллея науки. – 2017. – Т. 2. – № 9. – С. 752–758. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_29448749_32759225.pdf (дата обращения 24.12.2020) 5 Анфиногентова Е. С. Сущность налогов и налогообложения / Е. С. Анфиногентова, И. А. Филиппова. - DOI: 10.17117/cn.2017.05.03. – Текст : электронный // Вестник научных конференций. – 2017. – № 5-3 (21). – С. 9–10. – URL: https://ukonf.com/doc/cn.2017.05.03.pdf (дата обращения 20.12.2020). 6 Арзуманова Л. Л. Налоговый контроль. Налоговые проверки: учебное пособие для магистратуры / Л. Л. Арзуманова, И. В. Лагкуева, В. А. Мячехин и др.; под ред. О. В. Болтиновой, Ю. К. Цареградской. – Москва : Норма: ИНФРА-М, 2019. – 159 с. – ISBN 978-5-91768-881-7. Текст : непосредственный. 7 Архипова Л. С. Инструменты государственной бюджетной политики и уровень жизни населения / Л. С. Архипова. – Текст : электронный // Финансовый менеджмент. – 2020. – № 1. – С. 97–105. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42456927 (дата обращения 24.12.2020) 8 Ашмарина У. В. Налогообложение доходов физических лиц в России: перспективы реформирования и оценка фискальных эффектов : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Ашмарина Ульяна Вячеславовна ; ВолГУ. Волгоград. – 2016. – 163 с. – Текст : непосредственный. 9 Брызгалин А. В. Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты / А.В. Брызгалин, О.С. Федорова, О.Е. Аникеева, Т.И. Вятчинова, Д.В. Короткова, М.В. Королева, С.С. Извеков. – DOI 10.31483/a-109. – Текст : электронный // Налоги и финансовое право. – 2017. – № 9. – С. 8–129. – URL: https://phsreda.com/e-publications/e-publication-1109.pdf (дата обращения 19.12.2020). 10 Бутаев Е. М. Прогрессивная система налогообложения: есть ли будущее в России? / Е. М. Бутаева, А. Л. Украинцева, Д. Р. Марушкова. – Текст : электронный // Гражданин и право. – 2020. – № 2. – С. 83–87. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42563048 (дата обращения 24.12.2020). 11 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 22.12.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021) – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19702/ (дата обращения 13.12.2020). 12 Волохов С. П. Индивидуальное подоходное налогообложение как инструмент социально-ориентированной налоговой политики : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Волохов Сергей Павлович ; МГУУ Правительства Москвы. – Москва. – 2015. – 175 с. – Текст : непосредственный. 13 Власова, М. С. Налоги и налогообложение. : учебное пособие / М. С. Власова, О. В. Суханов. – Москва : КноРус, 2019. – 222 с. – ISBN 978-5-406-04184-0. – Текст : непосредственный. 14 Гайдукова О. Л. Место и роль НДФЛ в налоговой системе РФ / О. Л. Гайдукова, Т. В. Сауткина, Е. А. Шарикова. – Текст : электронный // Научно-методический электронный журнал Концепт. – 2015. – № S9. – С. 81–85. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mesto-i-rol-ndfl-v-nalogovoy-sisteme-rf (дата обращения 19.12.2020). 15 Генри С. Саймонс Налогообложение личных доходов / Генри С. Саймонс. – Текст : электронный // Издательство Чикагского университета. – 1938. – 238 с. – URL: https://econpapers.repec.org/article/cupapsrev/v_3a32_3ay_3a1938_3ai_3a03_3ap_3a557-559_5f03.htm (дата обращения 28.11.2020). 16 Глущенко, Я. С. Цели и задачи реформирования налоговой системы РФ / Я.С. Глущенко, М.С. Егорова. – Текст : электронный. // Молодой ученый. – 2015. – № 11 (4) – С. 74–76. – URL: https://moluch.ru/archive/91/20135/ (дата обращения: 09.01.2021). 17 Гнатышина Е. И. Общая теория налогов : учебно-методическое пособие / Е. И. Гнатышина. – Тольятти : Изд-во ПВГУС, 2017. – 47 с. – ISBN 978-5-906908-61-2. – Текст : непоседственный. 18 Гражданкина Д. Д. Эффективность введения прогрессивной ставки налога на доходы физических лиц в РФ / Д. Д. Гражданкина, Г. Ф. Цельникер. – Текст : электронный // Форум молодых ученых. – 2018. – № 12-2 (28). – С. 229–223. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=37344861 (дата обращения 05.01.2021). 19 Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/ (дата обращения 13.12.2020). 20 Гусев А. Н. Постатейный комментарий к части первой Гражданского кодекса Российской Федерации : учебник / А. Н. Гусев. – 2000. – 784 с. – ISBN 5-86225-900-7. – Текст : непосредственный. 21 Демченко З. А. Налог на доходы физических лиц в современной России: проблемы, поиски, решения / З. А. Демченко. – Текст : электронный // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2015. – № 7–8. – С. 19–23. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_24921982_27573678.pdf (дата обращения 05.01.2021). 22 Джиоева А. Г. Направления повышения собираемости налога на доходы физических лиц / А. Г. Джиоева. – Текст : непосредственный // Вестник научных трудов молодых учёных, аспирантов, магистрантов и студентов ФГБОУ ВО "Горский государственный аграрный университет". Владикавказ, – 2018. – С. 73–74. 23 Еремина Н. В. Сущность налога на доходы физических лиц / Н. В. Еремина, С. А. Сорокин. – Текст : электронный // Международный научный журнал «Инновационная наука». – 2015. – № 5. – С. 89–91. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-naloga-na-dohod-fizicheskih-lits/viewer (дата обращения 24.12.2020). 24 Жеребин В. М. Уровень жизни населения : монография / В. М. Жеребин, А. Н. Романов. – 2002. – 592 с. – ISBN: 5-238-00318-8. – Текст : непосредственный. 25 Журавлева Г. П. Макроэкономика : учебное пособие / Г. П. Журавлёва, Л. В. Саргина, Н. Р. Амирова [и др.] – Москва : ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова. – 2016. – 364 с. – ISBN 978-5-7307-1057-3. – Текст : непосредственный. 26 Зверева Т. В. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ / Т. В. Зверева. – Текст : электронный // Экономика. Налоги. Право. – 2015. – № 1. – С. 134–138. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovyy-kontrol-predprinimateley-vystupayuschih-v-roli-nalogovyh-agentov-pri-ischislenii-i-uplate-ndfl (дата обращения 25.12.2020). 27 Иванов А. П. Инвестиционная активность и доходы населения / А. П. Иванов, Е. М. Бунина. – Текст : электронный // Финансы . – 2016. – № 1. С. 164. – URL: https://www.elibrary.ru/contents.asp?issueid=1342217 (дата обращения 06.01.2021). 28 Изотова О. И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства : специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» : автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Изотова Ольга Игоревна ; Финансовый институт при правительстве РФ. Москва. – 2015. – 150 с. – Текст : непосредственный. 29 Кадесникова О. В. Проблемы формирования учетных налоговых регистров / О. В. Кадесникова, З. А. Гареева, Л. В. Ишмухаметова. – Текст : электронный // Вестник экономики и менеджмента. – 2017. – С. 22–25. – URL: https://www.elibrary.ru/contents.asp?issueid=1829593 (дата обращения 06.01.2021). 30 Калачева О. Н. Тенденции и перспективы реформирования налогообложения доходов физических лиц / О. Н. Калачева, И. И. Разина. – Текст : электронный // Бухучет в строительных организациях. – 2019. – № 1. – С. 4–12. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=36886322 (дата обращения 24.12.2020). 31 Керимбек Г. Е. Налог и налогообложение / Г. Е. Керимбек. – Текст : электронный // Международный журнал экспериментального образования. – 2016. – № 6–1. – С. 164–165. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_26008919_46059548.pdf (дата обращения 05.01.2020). 32 Конституция Российской Федерации [принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020] – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/. – Текст : электронный. 33 Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года [Распоряжение Правительства РФ от 17.11.2008 N 1662-р] – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_82134/28c7f9e359e8af09d7244d8033c66928fa27e527/ – Текст : электронный. 34 Костромина А. С. Структура налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ / А. С. Костромина. – Текст : электронный // Аллея науки. – 2016. – № 3 (3). – С. 257–261. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_27543945_83950021.pdf (дата обращения 06.01.2021). 35 Куликова И. В. Вопросы совершенствования налогообложения трудовых доходов нерезидентов РФ / И. В. Куликова. – DOI: 10.14451/1.16983. – Текст : электронный. // Экономические науки. – 2018. – № 169. – С. 83–88. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_37286156_93979165.pdf (дата обращения 04.01.2021). 36 Курков И. И. Налог на недвижимость физических лиц в России: проблемы и перспективы / DOI: 10.7256/1812-8688.2015.4.14359. – Текст : электронный // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 4. – C. 289–299. – URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=-33318 (дата обращения 19.12.2020) 37 Кухаренко В. Б. Налоговые системы зарубежных стран : учебное пособие / В. Б. Кухаренко, Н. Н. Тютюрюков. – 2015. – Москва : РАГС. – 435 с. – ISBN978-5-394-00373-8. – Текст : непосредственный. 38 Липатова И. В. Сущность и основные признаки социально ориентированной экономики в контексте налогов и налогообложения / И. В. Липатова. – Текст : электронный // Экономические и гуманитарные науки. – 2015. – № 3 (278). – С. 65–74. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_23184586_24014108.pdf (дата обращения 04.01.2021). 39 Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Л. Н. Лыкова, И. С. Букина.– 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2018. – 309 с. – (Бакалавр и магистр. Академический курс). – ISBN 978-5-9916-5754-9. Текст : непосредственный. 40 Малис Н. И. Совершенствование налоговой политики на региональном уровне: основные направления / Н. И. Малис. – Текст : электронный // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. – 2018. – № 1 (41). – С. 51–60. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovershenstvovanie-nalogovoy-politiki-na-regionalnom-urovne-osnovnye-napravleniya (дата обращения 06.01.2021). 41 Малкина, М. Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики : монография / М. Ю. Малкина, Р. В. Балакин. - Москва : ИНФРА-М, 2019. – 127 с. – ISBN 978-5-16-014544-0. – Текст : непосредственный. 42 Международное налогообложение: Монография / М.Р. Пинская, В.П. Бауэр, В.В. Ворожихин [и др.] – М .: Инфра-М, 2018. – 352 c. – ISBN 978-5-16-010812-4. – Текст : непосредтвенный. 43 Минеева В. М. Роль НДФЛ в формировании бюджета РФ / В. М. Минеева, З. Р. Разова – Текст : электронный // Novainfo.ru. – 2017. – Т. 2. – № 63. – С. 142–146. – URL: https://novainfo.ru/article/12401 (дата обращения 26.12.2020). 44 Миронова Н. А. Об особенностях налогообложения физических лиц в отдельных странах / Н. А. Миронова. – Текст : электронный // Вектор экономики. – 2017. – № 7 (13). – С. 7. – URL: http://www.vectoreconomy.ru/index.php/articlecategories/taxes (дата обращения 16.12.2020). 45 Михеева Н. Н. Долгосрочные прогнозы регионального развития: анализ результатов и проблемы разработки / Н. Н. Михеева. – Текст : электронный // Проблемы прогнозирования. – 2018. – № 5. – С. 24–38. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/dolgosrochnye-prognozy-regionalnogo-razvitiya-analiz-rezultatov-i-problemy-razrabotki (дата обращения 24.12.2020). 46 Мусаева Х. М. Налог на доходы физических лиц на современном этапе Российской Федерации: опыт взимания и необходимость усиления социальной роли / Х. М. Мусаева. – DOI: 10.7256/1812-8688.2016.8.19986. – Текст : электронный // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 8. – С. 616–624. – URL: https://nbpublish.com/ttmag/rubrics_893.html#37935 (дата обращения 09.01.2021) 47 Налоги и налогообложение : учебник / Л. И. Гончаренко, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская [и др.] – Москва : КноРус, 2018. – 239 с. – ISBN 978-5-406-06188-6. – Текст : непосредственныый. 48 Налоги и налогообложение : учебник / Тарасова В.Ф., под общ. ред., Владыка М.В., Сапрыкина Т. В. – Москва : КноРус, 2019. – 494 с. – ISBN 978-5-406-04263-2. – Текст : непосредственный. 49 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2020). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/ - Текст : электронный. 50 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 23.11.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021). – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/dfdebc3924e7af2bdd0afedcf17a119a7e191b07/ 51 Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. – Москва : Дашков и К, 2015. – 160 c. – ISBN 978-5-394-02439-9. – Текст : непосредственный. 52 О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период [Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ] – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_368439/ – Текст : электронный. 53 О внесении изменений в Указ Президента Российской Федерации от 18 апреля 2020 г. № 274 «О временных мерах по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19)» [указ Президента РФ от 23 сентября 2020 г. № 580] – Доступ из справ.-правовой системы «Гарант». – URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74569600/ – Текст : электронный. 54 О временных мерах по урегулированию правового положения иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации в связи с угрозой дальнейшего распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) [указ Президента РФ от 18 апреля 2020 г. № 274] – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_350638/ – Текст : электронный. 55 Окунь А. С. Налог на доходы физических лиц: практика и проблемы налогообложения в РФ / А. С. Окунь, А. А. Солоненко, В. А. Шабанова. – Текст : электронный // Экономика и предпринимательство. – 2016. – № 5 (70). – С. 334–338. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=26137180 (дата обращения 25.12.2020). 56 Ордынская Е. В. Трансформация налоговой системы в период кризиса: российский и зарубежный опыт / Е. В. Ордынская. – Москва : Проспект, 2017. – 110 с. – ISBN 978-5-392-23798-2. – Текст : непосредственный. 57 Осипова Е. С. Прогрессивное налогообложение доходов как условие социальной справедливости / Е. С. Осипова. – Текст : электронный // "Налоги" (журнал). – 2016. – №1. – С. 10–16. – URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_28387568_46129586.pdf (дата обращения 25.12.2020). 58 Остапенко Ю. М. Экономика труда : учебное пособие. – 2-е издание / Ю. М. Остапенко. – Москва : ИНФРА-М, 2007. – 272 с. – ISBN 978-5-16-003063-0. – Текст : непосредственный. 59 Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов [утв. Минфином России] – Доступ из справ.-правовой системы «Консультант-Плюс». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_308390/. – Текст : электронный. 60 Отчеты о налоговой базе и структуре начислений по разным видам налогов. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn13/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения: 01.11.20). – Текст : электронный. 61 Официальный сайт полномочного представителя Президента Российской Федерации в Приволжском федеральном округе. – URL: http://pfo.gov.ru/district/ - Текст : электронный. 62 Охотникова Е. В. Эволюция налога на доходы физических лиц / Е. В. Охотникова, Л. В. Сотникова. – Текст : электронный // Вестник современных исследований. – 2019. – № 1.10 (28). – С. 231–234. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-ndfl-subekty-uplaty-ndfl (дата обращения 21.12.2020). 63 Охотникова Е. В. Эволюция НДФЛ. Субъекты уплаты НДФЛ / Е. В. Охотникова, Л. В. Сотникова. – Текст : электронный // Вестник совета молодых учёных и специалистов Челябинской области. – 2019. – Т. 1. – № 1 (24). – С. 78–83. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-ndfl-subekty-uplaty-ndfl (дата обращения 25.12.2020). 64 Панарина Е. А. Систематизация показателей оценки эффективности камеральных налоговых проверок / Е. А. Панарина. – Текст : непосредственный // Современные тенденции развития науки в молодежной среде: сборник научно-исследовательских работ студентов. – Елец: Издательство Елецкого государственного университета им И. А. Бунина, 2017. – С. 794–799. 65 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков.– 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2016. – 382 с. – ISBN 978-5-9916-6453-0. – Текст : непосредственный. 66 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 1 : учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2018. – 363 с. – ISBN 978-5-534-06067-6. – Текст : непосредственный. 67 Пинская М. Р. Налоговое стимулирование развития человеческого капитала: состояние и перспективы / М. Р. Пинская. – Текст : электронный // Экономика. Налоги. Право. – 2019. – Т. 12. – № 2. – С. 137–146. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-stimulirovanie-razvitiya-chelovecheskogo-kapitala-sostoyanie-i-perspektivy (дата обращения 23.12.2020). 68 Погодина И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития : учеб. пособие / И. В. Погодина, А. С. Бакаева, Н. В. Аверин. ? Владимир : Изд-во ВлГУ, 2017. ? 88 с. ? ISBN 978-5-9984-0805-2. – Текст : непосредственный. 69 Погорлецкий А. И. Налоговая реформа в США: глобальные последствия и возможное влияние на российскую налоговую политику» / А. И. Поголецкий. - DOI 10.24866/2311-2271/2018-2/55-67 // Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление. – 2018. – № 2 (86). – С. 55-67. – URL: https://pure.spbu.ru/ws/portalfiles/portal/36986364/_2018.pdf (дата обращения 10.01.2021). 70 Полинская М. В. Роль налогового контроля в области налога на доходы физических лиц / М. В. Полинская, А. М. Бондарь, Ж. А. Воробьёва. – DOI: 10.24411/2304-6139-2020-00062. – Текст : электронный // Вестник академии знаний. – 2020. – № 1 (36). – С. 331–335. – URL: file:///C:/Users/1/Downloads/rol-nalogovogo-kontrolya-v-oblasti-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits.pdf (дата обращения 25.12.2020). 71 Полякова Ю. В. Правовые особенности выездной налоговой проверки / Ю. В. Полякова. – Текст : непосредственный // Право и общество в условиях глобализации: перспективы развития: сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции «Значение российского и международного права в процессе повышения гражданской активности в Российской Федерации: вопросы теории и практики». Под ред. В. В. Бехер, Н. Н. Лайченковой. – Саратов, 2018. – С. 279–282. 72 Попова Г. Л. Налоговая нагрузка и налоговый потенциал региона: анализ взаимовлияния / Г.Л. Попова. – DOI 10.24891/ea.16.7.1382/ - Текст : электронный // Экономический анализ: теория и практика. – 2019. – Т. 22 – № 2(452). – С. 205–223. – URL: file:///C:/Users/1/Downloads/nalogovaya-nagruzka-i-nalogovyy-potentsial-regiona-analiz-vzaimovliyaniya.pdf (дата обращения 25.12.2020). 73 Правительство Республики Мордовия, постановление от 14 сентября 2020 года № 535 «Об утверждении Региональной программы снижения доли населения с доходами ниже прожиточного минимума». – Доступ из электронного фонда правовой и нормативно-технической документации. – URL: http://docs.cntd.ru/document/570916953 – Текст : электронный. 74 Проведение сравнительного анализа социально-экономического развития Республики Мордовия с регионами Приволжского Федерального округа, регионами Российской Федерации и среднероссийскими показателями с расчетом рейтингов за январь-июнь 2020 года. – Доступ с сайта Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия. – URL: http://mineco.e-mordovia.ru/directions-of-activity/socio-economic/information-on-the-socio-economic-situation-of-the-republic-of-mordovia-for-9-months-of-the-year-201/index.php. – Текст : электронный. 75 Пушкарёва В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учебное пособие / В. М. Пушкарёва. – 2015. – Москва : Издательство Вузовский учебник. – 256 с. – ISBN 978-5-16-103732-4. – Текст : непосредственный. 76 Разгулин С. В. Истребование налоговыми органами пояснений в рамках камеральной проверки / С. В. Разгулин. – Текст : электронный // Финансы. – 2017. – № 3. – С. 35–38. – URL: https://taxcom.ru/baza-znaniy/otchetnost/stati/istrebovanie-nalogovymi-organami-poyasneniy/ (дата обращения 23.12.2020). 77 Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. – 6-е изд., перераб. и доп. / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лазовский, Е. Б. Стародубцева. – Текст : электронный. – Москва : ИНФРА-М. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_67315/ (дата обращения 01.12.2020). 78 Ракитина И. С. Государственные и муниципальные финансы : учебник и практикум для академического бакалавриата / И. С. Ракитина, Н. Н. Березина. – Москва : Издательство Юрайт – 2019. – 333 с. – ISBN 978-5-534-00241-6. – Текст : непосредственный. 79 Романовский М. В. Налоги и налогообложение : учебник для академического бакалавриата / под ред. М. В. Романовского, Н. Г. Ивановой. – 2015. – Москва : Издательство Юрайт. – 441 с. – ISBN 978-5-9916-9504-6. – Текст : непосредственный. 80 Рыбакова М. А. Российский и заубежный опыт взимания подоходного налога. Проблемы развития НДФЛ в России / М. А. Рыбакова, С. В. Сильченкова. – Текст : непосредственный // Анализ общественных явлений в 2018 г. Построение прогнозов. Сборник статей по материалам VI ежегодной научно-практической конференции. Москва. – 2019. – С. 178–183. 81 Савина М. В. Подоходный налог с физических лиц в Польше как инструмент реализации социальной функции налогообложения / Рогодзиньска Иоанна, М. В. Савина, Н. Л. Красюкова. – Текст : электронный // Прикладные экономические исследования. – 2017. – № 1 (17). – С. 24–32. – URL: http://elib.fa.ru/art2017/bv397.pdf/info (дата обращения 21.12.2020). 82 Савинкова Т. А. Оценка эффективности организации налогового контроля / Т. А. Савинкова, А. С. Ниятбаева, В. Д. Сирина. – Текст : электронный // Экономика и менеджмент инновационных технологий. – 2017. – № 1 (64). – С. 39–42. – URL: http://ekonomika.snauka.ru/2017/01/13571 (дата обращения 04.01.2021). 83 Сагитова И. Ф. Налог на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан на территории РФ / И. Ф. Сагитова, Р. Р. Яхина. – Текст : электронный // Современные научные исследования и разработки. – 2018. – № 1 (18). – С. 346–349. – URL: https://kpfu.ru/docs/F1425402545/OBRAZOVANIE.I.NAUKA._.Tekstovoj.blok.pdf (дата обращения 21.12.2020). 84 Сазонова А. В. Налоги и налогообложение: основные понятия / А. В. Сазонова. – Текст : электронный // Экономика и социум. – 2018. – № 1 (44). – С. 709–712. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=32767055 (дата обращения 24.12.2020). 85 Саркарова Д. С. Особенности организации и проведения камеральных налоговых проверок как формы налогового контроля / Д. С. Саркарова, М. К. Бутаев. – Текст : электронный // Экономика и предпринимательство. – 2017. – № 6 (83). – С. 1138–1142. – URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29679746 (дата обращения 22.12.2020). 86 Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц / В.В. Семенихин. – Текст : электронный // "ГроссМедиа", "РОСБУХ". – 2015. – С. 65–69. – URL: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=PBI&n=144933#008399153629822642 (дата обращения 22.12.2020). 87 Сводка основных показателей деятельности по миграционной ситуации в Российской Федерации за январь – август 2020 года: Официальный сайт МВД России. – Режим доступа: https://мвд.рф/Deljatelnost/statistics/migracionnaya/item/21163087/. – Текст : электронный.
Отрывок из работы

1 Теоретические аспекты формирования и развития потенциала налога на доходы физических лиц 1.1 Налог на доходы физических лиц как основной источник формирования доходной части бюджетов Сущность налога на доходы физических лиц и его роль в финансовой системе государства были предметом дискуссий в экономической литературе XIX-XX вв. Так, вклад американской финансовой школы, ярким представителем которой являлся Э. Селигмен, состоит в том, что она перевела решение этого вопроса из сферы чистой теории в сферу финансовой политики, обосновав необходимость введения подоходного налога в качестве основного источника доходов государственного бюджета. Э. Селигмен, изучив процесс развития прямого налогообложения, пришел к заключению, что подоходное обложение является последней и самой совершенной его формой: «Неоспоримо, что подоходный налог отвечает гораздо более точно новым идеям о налоговой справедливости. Поэтому можно думать, что в течение некоторого времени все прямые налоги будут отменены, чтобы быть замещены единым подоходным налогом»[66, С. 25]. Представители радикально-социалистического (К. Маркс, Ф. Энгельс) и социально-политического (А. Вагнер, А. Исаев) направлений рассматривали прямой подоходный прогрессивный налог в первую очередь как средство более справедливого распределения налогового бремени, а уже затем как источник пополнения казны. Эта позиция характеризует подход с точки зрения классовых интересов. Экономисты, трактующие подоходный налог с позиций фискальных интересов, не были едины в оценке его роли в финансовой системе государства.
Условия покупки ?
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Экономика, 130 страниц
500 руб.
Дипломная работа, Экономика, 101 страница
9000 руб.
Дипломная работа, Экономика, 113 страниц
499 руб.
Дипломная работа, Экономика, 62 страницы
499 руб.
Служба поддержки сервиса
+7 (499) 346-70-XX
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg