Налоговое право (РАНХ и ГС)

1. Упрощенная система налогообложения 3 2. Задание. Гражданин Российской Федерации, проживающий в России и работающий по трудовому договору, оплатил за своего двадцатилетнего сына обучение в высшем учебном заведении в сумме сто тысяч рублей за год. На какую сумму гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые налогом на доходы физических лиц доходы за указанный год? 14 3. Задание. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить сто рублей налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в один день, налог в установленный срок не уплатил. Определите последствия. 15 Список использованных источников 17

1. Федеральный конституционный закон от 21.07.1994 № 1-ФКЗ «О Конституционном Суде Российской Федерации» (ред. от 29.07.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 13. – Ст. 1447. 2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.07.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. 4. Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (ред. от 25.06.2012) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 30. – Ст. 3021. 5. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» (ред. от 28.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2016. – № 27 (ч. I). – Ст. 4176. 6. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2017 № 48845) // Российская газета. – 2017. – № 259. 7. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.11.2018 № 52690) // Российская газета. – 2018. – № 259. 8. Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)» (вместе с «Методическими рекомендациями «Об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты или неполной уплаты сумм налога (сбора)», утв. СК России, ФНС России) // Официальные документы. – 2017. – № 35. 9. Письмо ФНС России от 12.10.2017 № ГД-4-11/20605 «О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» (вместе с Письмом Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763) [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 10. Письмо Минфина России от 15.12.2017 № 03-15-03/84440 [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 11. Письмо ФНС России от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК» (вместе с «Обзором практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства», утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018) // Официальные документы. – 2018. – № 31. 12. Федеральный закон от 29.12.1995 № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» (ред. от 31.12.2001, с изм. от 19.06.2003) (Документ утратил силу) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 15. Документальные материалы 13. Определение Конституционного Суда РФ от 21.03.2013 № 469-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Сеткина Виктора Ивановича на нарушение его конституционных прав положениями пунктов 1 и 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 14. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. Документ опубликован не был. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». Научная и учебная литература 15. Абакумова О.А. Совершенствование системы налогообложения как инструмент повышения конкурентоспособности субъектов малого предпринимательства // Налоги. 2018. – № 5. – С. 34 - 37. 16. Садчиков М.Н. Налоговый суверенитет: преференциальные налоговые режимы регионального уровня // Налоги. – 2018. – № 3. – С. 16 - 18. 17. Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2018. – 996 с. 18. Тукмакова Д.В. Исторический анализ становления и развития специальных налоговых режимов в Российской Федерации // Отечественная юриспруденция. - 2017. – № 6 (20). – С. 106-110. 19. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // Справочно-правовая система КонсультантПлюс. – 2017.

В соответствии со статьей 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации 31 июля 1998 года№ 145-ФЗ (редакция от 2 августа 2019 года) лица, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают специальный налог, полностью, то есть в размере 100 % подлежащий зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляет деятельность налогоплательщик . По смыслу статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение упрощенной системы налогообложения освобождает налогоплательщика от уплаты ряда налогов, в число которых входят: ? налога на прибыль организаций, за исключением доходов, указанных в пунктах 1.6, 3 и 4 Налогового кодекса Российской Федерации; ? налога на имущество организаций, за исключением налога на недвижимость, уплата которого осуществляется исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества; ? налога на добавленную стоимость; ? налога на доходы физических лиц, от которого освобождаются индивидуальные предприниматели, уплачивающие его в отношении себя, но не наемных работников; ? налога на имущество физических лиц (освобождение предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, но не для юридических лиц)