Учет расчетов по налогам и сборам

Введение 2 1 Теоретические и методологические аспекты понятия налогов и сборов 4 1.1 Понятие и налогов и сборов в РФ 5 1.2 Функции налогов и сборов и их классификация 7 1.3 Система налогов и сборов в Российской Федерации 11 2 Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам предприятий 15 2.1 Сущность бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам 15 2.2 Нормативно правовое регулирование учета расчетов по налогам и сборам 17 2.3 Синтетический и аналитический учет расчетов по налогам и сборам 20 3 Учет расчетов по налогам и сборам на примере ОАО «Торговый дом «Русский Холодъ» 23 3.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Торговый дом «Русский Холодъ» 23 3.2 Ведение бухгалтерского учета расчетов по налогам и сборам на примере ОАО «ТД «Русский Холодъ» 28 3.3 Предложения по совершенствованию учета расчётов по налогам и сборам 32 Заключение 34 Список использованной литературы 35 Приложение 1 39 Приложение 2 41 Приложение 3 42 Приложение 4 44 Приложение 5 49

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2017) // [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 3. Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 04.11.2014 № 344-ФЗ) [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 4. Положение по бухгалтерскому учету 10/99 Утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, с последующими изменениями и дополнениями от 06.04.2015[Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 5. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы предприятия» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н). [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 6. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»: утв. приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2008 № 106н ред. от 28.4.2017 г. [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 7. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»: утв. приказом Министерства финансов РФ от 06 июля 1999г. № 43н ред. от 08.11.2010 с изм. от 29.01.2018 г. [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 18.03.2018). 8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения 25.12.2017). 9. Баранов П.П., Шапошников А.А., Баранова Н.В. Учет и аудит расчетов с бюджетом по налогам и сборам// Аудиторские ведомости. 2015. -№ 9.-С. 15 - 31. 10. Безруких П.С. «Бухгалтерский учет» Учебник - М.: ИНФРА, 2013. – 420 с. 11. Борисова О.В. Бухгалтерский учет расчетов по налогам и сборам // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 8 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/08/70733 (дата обращения: 18.03.2018). 12. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 320 с 13. Голенко О. В. Организация учёта расчётов с бюджетом по налогам и сборам // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 11. – С. 1176–1180. 14. Горкин А.И., Иконникова О.В., Боас И.Л. Бухгалтерский учет при применении единого налога на вмененный доход: проблемы и перспективы // Современные научные исследования и инновации. 2014. № 12. Ч. 2 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/12/42196 (дата обращения: 18.02.2018). 15. Дадашев А. З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 240 с. 16. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие / И.М. Дмитриева. - М.: Юрайт, 2016. - 287 c. 17. Жолболдуев П.Б. Вопросы организации учета и аудита расчетов с бюджетом // Известия Иссык-кульского форума бухгалтеров и аудиторов стран центральной Азии. – 2014. – №1 (4). – с.54-72. 18. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2016. – 25 с. 19. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 681 c. 20. Корень А.В., Шефер О.В. Налоговая система РФ // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 2; [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: www.science-education.ru (дата обращения: 28.02.2018). 21. Котов Д.А., Куваева Е.Н. Налоговая система РФ// Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования: сб. ст. по мат. IX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6(9). URL: https://sibac.info/archive/meghdis/6(9).pdf (дата обращения: 26.08.2018). 22. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: ЮрИнфоР, 2017.-С. 118. 23. Лермонтов Ю.М. Рекомендации по исчислению и уплате налогов // «Налоговый вестник», 2016. -№6. - с. 39-47. 24. Мусифуллина Р. Р. Анализ и оптимизация расчетов по налогам и сборам // Молодой ученый. - 2014. - №21.2. - С. 88-89. 25. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа http://www.buhgalteria.ru/spravochnik/plan-schetov/schet_68.php, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 18.03.2018). 26. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа https://www.buhscheta.ru/scheta.php?chet_n=68&name=Raschety-po-nalogam-i-sboram&i=68, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 18.03.2018) 27. Тупчий М.С., Белоусова С.Н. Учет расчетов по налогам и сборам // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 7 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2016/07/69809 (дата обращения: 18.03.2018). 28. Учет расчетов по налогам и сборам // Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования: сб. ст. по мат. XXIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 12(23). URL: https://sibac.info/archive/meghdis/12(23).pdf (дата обращения: 18.03.2018). 29. Характеристика счета 68 в бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] – Электрон. дан. – Режим доступа http://znaybiz.ru/buh/plan-schetov/scheta/68.html, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 18.03.2018). 30. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2015. - С. 270.

В согласовании с налоговым законодательством РФ, налог считается установленными, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения, такие как, налоговая нагрузка; налоговое бремя; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. В нужных случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)