1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ НЕФТЕГАЗОВОГО КОМПЛЕКСА И ФОРМИРОВАНИЕ РЕНТЫ
1.1Особенности ренты, ее виды, формирование и распределение
В экономической науке существуют различные определения ренты.
Рента – это любой доход, отличный от трудового дохода и дохода от вложений капитала, т.е. это регулярно получаемая прибыль, которая не предусматривает коммерческую деятельность и возникает сверх альтернативной стоимости.
В отличие от инвестиций и труда извлечение ренты никак не влияет на увеличение национального богатства, и даже может нанести ей вред. Этот вред заключается в том, что экономика, основанная на извлечении ренты, лишает привлекательности экономическую деятельность, составляющую основу реального создания богатства.
Впервые понятие ренты было введено и изучено английским экономистом Д. Риккардо в XVIII веке в рамках классической политэкономии. Он считал, что рента – это «добавочный доход, получаемый предпринимателем сверх определённой прибыли на затраченные труд и капитал». По мнению Рикардо «образование ренты обусловлено более благоприятными условиями, в которых один предприниматель находится перед другим, например, обрабатывает лучший участок земли, обладает привилегией и т. д.» [4,8,9].
В политэкономическом словаре 1983 года дается следующее определение ренты. Рента – это «часть прибавочного продукта, которая создается непосредственными производителями и присваивается собственниками ресурсов».
В «Новой экономической энциклопедии» 2006 года Е.Е. Румянцевой можно встретить современное объяснение этому понятию: рента – это «один из видов дохода на собственность; регулярно получаемый доход с капитала (денежных средств), имущества, земли или природных ресурсов, не требующий от получателя дохода осуществления предпринимательской деятельности, затрат, дополнительных усилий».
На сегодняшний день под рентой понимается разница между фактическим и некоторым среднеотраслевым доходом, возникающая не в результате деятельности хозяйствующего субъекта, а благодаря специфическим свойствам самого актива.
На протяжении 350 лет экономисты разных школ и направления изучают ренту, и каждый из них привнёс свой вклад в экономическую теорию данной области. Вследствие развития общества и мирового хозяйства, как и любое другое экономическое течение, теория ренты прошло и будет проходить путь становления и эволюции. Так можно выделить четыре этапа и четыре принципиально отличающихся друг от друга направления экономической мысли, которые и раскрывают сущность данного понятия. Эволюция теория ренты представлена в таблице 1.1 [11,13].
Таблица 1.1 – Эволюция теории ренты*
Направление экономической мысли Классическая политэкономия Марксистская теория Неоклассическая школа Институционализм
Исследователи У. Петти, Р. Кантильон, Ф. Кенэ, А. Смит, Д. Рикардо, Дж. Миль К. Маркс, В. Ленин А. Маршалл, О. Бем-Баверк, Л. Вальрас Ф. Лист, Э. Крюгер, Г. Таллок, Б. Бьюкенен, Р. Толлисон
Основное положение Рента – это произведение природы, которое остается за вычетом или возмещением всего того, что можно считать произведением человека. Двойственное понимание природной ренты как продукта природы и продукта труда. Рента – это добавочный доход, который обусловлен превышением стоимости над ценой производства. Рента является превращенной формой прибавочной стоимости наряду с прибылью и зарплатой. Абсолютная рента является результатом монополией частной собственности на землю. Рента – это сверхдоход ресурса над альтернативной стоимостью его использования. В современных условиях рента является результатом ограничения конкуренции с целью получения каких-либо монопольных прав: монополии на производство товаров и услуг, льготного налогообложения, инвестиций в строительство административных барьеров, борьбы за повышение импортных пошлин и т.д.
* Выполнено по [10].
В настоящее время имеет место значительное видовое многообразие ренты, что обусловлено разным происхождением и условиями её формирования. Рассмотрим, какие существуют виды ренты.
В Гражданском кодексе Российской Федерации выделены три следующих вида ренты:
– постоянная [1];
– пожизненная [2];
– пожизненное содержание с иждивением [3].
Постоянная рента бессрочна. Вместе с тем закон предусматривает возможность плательщика преждевременно ее выкупить, прекратив договорные отношения. Он не вправе просто отказаться от договора без выкупа, равно как и от права на ее выкуп.
Пожизненная рента может быть установлена на период жизни гражданина, передающего имущество под выплату ренты, либо на период жизни другого указанного им гражданина. Пожизненная рента может устанавливаться в пользу нескольких граждан, доли которых в праве на получение ренты считаются равными.
По договору пожизненного содержания с иждивением получатель ренты передает принадлежащие ему жилой дом, квартиру, земельный участок или иную недвижимость в собственность плательщика ренты, который обязуется осуществлять пожизненное содержание с иждивением гражданина и указанного им лица [3,25].
Плательщик ренты может отчуждать, сдавать в залог или иным способом обременять недвижимое имущество, переданное ему в обеспечение пожизненного содержания, только с предварительного согласия получателя ренты. Он должен принимать меры для того, чтобы в период предоставления пожизненного содержания с иждивением использование имущества не приводило к снижению его стоимости[24].
Также существует классификация видов ренты, представленная в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Виды ренты*
Виды ренты Определение
Земельная плата за использование земельного участка и природных ресурсов
Экономическая плата за ресурс, поступающий на рынок в ограниченном количестве
Финансовая последовательные платежи с фиксированным размером, выплачивается регулярно
Бюрократическая доход, незаконно полученный государственным чиновником, который использует свое должностное положение для получения дополнительных выгод
Политическая
доход, источником которого являются особые правительственные льготы, субсидии и иные привилегии, полученные относительно немногими группами в результате лоббизма
Мертвая арендная плата за неиспользуемую собственность: землю, недвижимость и т.д.
Пожизненная договор о выплате физическому лицу регулярных сумм с наследованием его собственности
Постоянная договор о выплате, неограниченный сроком окончания
Страховая аннуитет, страховое агентство гарантирует выплаты периодических платежей в пользу застрахованного лица
Монопольная дополнительный доход, возникший в результате превышения цены над стоимостью товара
Природная добавочный доход, возникающий свыше определенного уровня прибыли на вложение труда и капитала
* Выполнено по [20,28].
Природная рента – это объясняемый естественными различиями дополнительный доход от собственности на невоспроизводимые или трудновоспроизводимые ресурсы, возникающий при их эксплуатации. По мнению Е. Рюминой, «природная рента - это компенсация природоохранных затрат и экономического ущерба, приносимого при добыче, переработке и потреблении природных ресурсов». Виды природной ренты представлены в таблице 1.3 [20,21].
Таблица 1.3 – Виды природной ренты*
Виды природной ренты Определение Содержание
Сельскохозяйственная (земельная) рента часть прибавочного продукта, создаваемая непосредственно производителями в сельском хозяйстве и присваиваемая собственниками земли Она возникла с появлением земельной собственности и образуется за счет различий в плодородии и местоположении земель (сельскохозяйственных продуктов)
Лесная рента возникает за счет различий в качестве и местоположении лесных ресурсов стран, используемых при изготовлении лесных продуктов Лесной фонд относится к категории возобновляемых природных ресурсов, поэтому его эффективное использование может, не нанося ущерба окружающей среде, обеспечить существенно более высокий уровень доходов, по сравнению с доходами, получаемыми в нынешних условиях
Рыбная рента возникает за счет различий в запасах и качестве рыбы в прибрежной зоне и внутренних водоемах стран-экспортеров рыбопродуктов и рыбы В России рыбная рента, также как и в большинстве стран с добычей рыб, распределяется между государством – собственником рыбных ресурсов, и рыбодобывающими компаниями
Транспортная рента возникает за счет различий в местоположении и транспортных расходах стран-экспортеров и импортеров в отношении стран, определяющих нормальный уровень транспортных затрат Явными получателями транспортной ренты являются страны, через которые проходят энергетически важные трубопроводы нефти и газа, например, Украина, Белоруссия. Россия также обладает двумя транспортными коридорами: «Транссиб» и "Восток-Запад"
Туристическая рента возникает за счет наличия благоприятных природно-климатических и историко-культурных условий, привлекательных для иностранных туристов Все туристские коммерческие организации должны продавать услуги как товар по рыночным ценам равновесия на основе законов спроса и предложения и с учетом конкуренции. Но, как правило, пользуясь своим монопольным положением по отношению к редкому ресурсу, туристические компании назначают высокую цену
Горная рента доход от платы за хозяйственное, коммерческое или иное использование недр, извлечение запасов полезных ископаемых Источником ее возникновения являются различия в величине, качестве и местоположении месторождений полезных ископаемых стран-производителей минерального сырья и топлива
* Выполнено по [16,17].
«Нефтегазовая рента является главной выгодой от добычи нефти и газа. В современных условиях в России существует ряд проблем, связанных с правовой определенностью института собственности на природные ресурсы. С одной стороны, полезные ископаемые, представляющие ценность, находясь под землей, принадлежат государству, а, с другой стороны, – добытые ископаемые могут быть как в государственной, так и в частной собственности. До сих пор исследователи этого вопроса ведут споры о том, как же правильно проводить изъятие ренты в нефтяном секторе России.
Нефтегазовая рента является главной выгодой от добычи нефти и газа. Как мы знаем, она измеряется как сумма выручки за вычетом полных издержек, включающих норматив прибыли на ее добычу и транспорт до потребителей. Выгода от ренты может быть инвестирована в развитие экономики страны. Так рассматривая другие страны, можно заметить, что получаемая выгода от эксплуатации нефтегазовых ресурсов успешно используется для создания и улучшения производственного аппарата и инфраструктуры, а также для развития системы институтов. Кроме того, примером неудачного использования ренты является вывоз ее из страны для способствования развития экономик других стран. Появление и накопление ренты внутри страны также может усиливать неравенство, бюрократизацию управления страной, консервацию неэффективной структуры экономики.
Природные ресурсы – это то, что должно принадлежать одновременно всем и каждому как особая экономическая и экологическая основа жизни настоящего и будущих поколений.
В современных условиях в России существует ряд проблем, связанных с правовой определенностью института собственности на природные ресурсы. С одной стороны, полезные ископаемые, представляющие ценность, находясь под землей, принадлежат государству, а, с другой стороны, – добытые ископаемые могут быть как в государственной, так и в частной собственности. Отсюда получается, что добывающее предприятие за налоги и другие платежи «покупает» у государства принадлежавший ему ресурс. Но к таким платежам нельзя относить сделки купли-продажи полезных ископаемых и передачи в собственность пользователей добытых полезных ископаемых. До сих пор имеются как защитники, так и противники полного изъятия нефтегазовой ренты.
Среди недостатков существующей в нефтегазовом секторе системы изъятия природной ренты обычно указывают на ее ярко выраженный фискальный характер, плоскую шкалу НДПИ, неэффективность экспортной пошлины, отсутствие стимулирования вовлечения в разработку новых месторождений и поощрения развития добычи из малорентабельных скважин и месторождений.
В настоящее время известны следующие направления совершенствования методов изъятия нефтегазовой ренты, представленные в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Направления совершенствования методов изъятия нефтегазовой ренты*
Налоговые методы (мероприятия оптимизации налогообложения ренты) Неналоговые методы (создание новых институтов отношений государства и добывающих компаний без налогообложения ренты)
Модификация НДПИ Формирование нефтяных и газовых госкорпораций, что предполагает непосредственное поступление ренты в федеральный бюджет
Изменение соотношения НДПИ и экспортной пошлины
Установление государственных низких (или расчетных, закупочных) цен на нефть и газ, через что будет обеспечено непосредственное и опосредованное присвоение нефтегазовой ренты всем обществом
Применение налога на финансовый результат
Изъятие ренты в форме арендной платы, взимаемой с частных добывающих компаний
Введение дополнительных налогов на сверхприбыль Договор подряда на добычу природного ресурса
*Разработано автором самостоятельно.
Исследования показывают, что при введении специального налога на финансовый результат поступления в государственный бюджет будут снижаться. Но в результате роста доходов недропользователей будут привлекаться дополнительные инвестиции в добывающую отрасль, приводящие к положительным экономическим и социальным последствиям.
Наиболее радикальный вариант изъятия ренты был предложен С. Глазьевым: введение дополнительного налога в размере 2/3 сверхприбыли недропользователей. Недостаток данного способа заключается в завышении величины себестоимости работ до такого размера, что прибыли начнут приближаться к нулю. Таким образом, установление налога в размере 2/3 сверхприбыли может привести к тому, что сверхприбыль просто исчезнет. Отсюда следует, что изъятие природной ренты путем разных вариантов налогообложения приносит больше пользы недропользователям, а не является доходом государства от собственности на недра, так как налогообложение не дает право получить всю сумму соответствующего дохода.
По этим причинам многие исследователи являются сторонниками неналогового изъятия нефтегазовой ренты. Одним из таких вариантов является национализация нефтяных компаний и превращение их в госкорпорации, что естественным образом приведет к попаданию дохода от ренты в федеральный бюджет. Однако этот метод в современных условиях имеет свою негативную сторону, так как такая институциональная реформа будет означать окончательную победу бюрократической революции.
Другим радикальным вариантом реформирования института изъятия в бюджет нефтегазовой ренты является использование расчетных цен. Определение уровня расчетной цены, по которой должна выкупаться нефть, может вестись по каждому индивидуальному месторождению или по их условным группам. Преимущества данного подхода состоят в том, что расчетные цены должны включать все обоснованные затраты, в том числе и затраты экологического характера, т.е. они, тем самым, выполняют компенсационную и стимулирующую функции. При этом потребность нефтяных компаний в трансфертных ценах для ухода от уплаты налогов исчезает.
Недостаток данных неналоговых преобразований заключается в формировании так называемой «затратной» экономики. Нефтяные компании будут стараться завысить издержки, а заниженные цены на нефть и газ приведут к возникновению дефицитного рынка из-за высокого спроса и отсутствию стимула к увеличению добычи полезных ископаемых.
Вариант передачи недр в аренду недропользователю и изъятия ренты в форме арендной платы также является невозможным, так как нефть и газ, являясь невозобновляемыми ресурсами, теряют свои натуральные свойства в процессе их использования, что противоречит статье 607 ГК РФ.
Еще одним неналоговым способом изъятия ренты является «договор подряда на добычу природного ресурса». Государство может заключать с выбранным на конкурсной основе подрядчиком договор, по которому. подрядчик получит среднюю по отрасли прибыль, не включающую в себя рентные доходы. При этом добытыми ископаемыми распоряжается государство, которая и будет получать всю нефтегазовую ренту. Однако такой порядок потребует создания целой системы институтов, чтобы обеспечить реализацию нефти и газа.
Кроме налогового и неналогового методов изъятия нефтегазовой ренты существует также смешанный вариант распределения. Примером такого института изъятия ренты может служить совмещение соглашений о разделе продукции с институтом налогового откупа. По сути, данное совмещение отождествляется со сверхприбылью, и, в конечном счете, возникнут те же самые недостатки» [48].
Нефтегазовая рента является предметом нашего исследования, поэтому факторы образования нефтегазовой ренты рассмотрим более детально в следующих подглавах.
Итак, можно сделать вывод, что существующая система институтов изъятия нефтегазовой ренты имеет целый ряд недостатков. Но в то же время предлагаемые варианты ее реформирования не могут полностью удовлетворить необходимым потребностям и тоже имеют свои слабые стороны.
Таким образом, изучив основные понятия категории ренты и ее виды, мы пришли к следующему выводу: рентой является добавочный доход сверх определённой прибыли на затраченные труд и капитал. В ходе эволюции теории ренты отношение ученых-экономистов к ренте менялось. При этом теория ренты обогащалась новыми дополнениями с учетом изменения институциональной среды. Как было определено, рентный доход есть везде, где ресурс ограничен: горный, лесной, туристический, технологический и др. Анализ использования природной ренты Российской Федерации в целом, и в частности нефтегазовой ренты становится актуальным в связи с высоким уровнем обеспеченности страны природными ресурсами для энергетики. Одновременно с этим повышение эффективности использования энергии во всех формах является залогом роста национальной экономики [22].
1.2 Роль предприятий нефтегазового комплекса в экономике
Нефтегазовый комплекс рассматривается как целостная экономическая система, так как данный межотраслевой хозяйственный комплекс формируется на основе предприятий и производств, объединенных по определенному признаку. С точки зрения системного подхода происходит объединение нефтегазовых предприятий регионов той или иной страны, а иногда даже и нескольких стран. Системный подход к нефтегазовому сектору экономики влияет на тесное экономическое сотрудничество стран, централизации их деятельности и интеграции стран в мировое экономическое пространство. На сегодняшний день активно создаются международные проекты, в которых участвуют иностранные компании с целью реализации важных межгосударственных задач. Например, одна из крупнейших нефтяных компаний в мире «ExxonMobil» ведет добычу нефти в различных регионах мира, включая США, Канаду, Ближний Восток, Азербайджан и др. Другая крупнейшая нефтегазовая корпорация «Royal Dutch Shell» ведет геологическую разведку и добычу нефти и газа более чем в 40 странах мира. В России подобными интегрирующими компаниями являются ОАО «Газпром» или ПАО «ЛУКОЙЛ».
Нефтегазовый комплекс – это обособленная часть системы объединенных предприятий, которые занимаются добычей, переработкой, транспортировкой, распределением нефти и газа и продуктов их переработки.
Нефть и газ – это уникальные и ценные полезные природные ископаемые. Продукты их переработки применяют практически во всех отраслях промышленности: в транспортной отрасли, в энергетике, в военном и гражданском строительстве, в сельском хозяйстве, в медицине, в быту и т.д. Из нефти и газа вырабатывают в больших количествах разнообразные химические материалы такие, как синтетическая резина, пластмассы, полимерные материалы, синтетические волокна и ткани, каучуки, лакокрасочные покрытия, моющие средства, минеральные удобрения и многое другое. Кроме того, недавно было найдено еще одно применений нефти: получение белка из нефтепродуктов, заменяющего животный белок [6].
Нефть, природный газ и продукты их первичной переработки стабильно удерживают лидирующие места в международной торговле, имея большое значение в мировом коммерческом энергобалансе (3/5 суммарного потребления минерального топлива и других возобновляемых источников энергии). Нефтегазовые компании являются самой многочисленной группой среди крупнейших мировых корпораций. Согласно рейтингу жунала «Forbes», в первой десятке транснациональных компаний были представлены по объему продаж 7 нефтегазовых компаний, по величине прибыли тоже 7 компаний и по рыночной стоимости 3 нефтегазовых компаний. Причем во всех трех десятках нефтегазовые компании занимают 1-е и 2-е места.
Нефтегазовая отрасль оказывает ощутимые влияния на многие сферы хозяйства страны и находится в тесной взаимосвязи со многими отраслями экономики. Эти отрасли предоставляют оборудование, технику, материалы, выполняют вспомогательные функции и другое для нужд предприятий нефтегазового комплекса [5].
Нефть и газ определяют не только экономику и технический потенциал, но часто и политику государства. Страны, обладающие мощными запасами углеводородных ресурсов, могут не только покрыть собственные потребности, но и поставлять нефть и природный газ за границу. Доходы, полученные от экспорта нефтепродуктов, позволяют странам-экспортерам ставить и решать важные экономические, социальные и политические задачи. Особенно возрастают такие возможности в периоды благоприятной конъюнктуры мировых цен. Многие поставщики на мировой рынок нефти и газа за счет валютной выручки от их экспорта осуществляют значительные инвестиции в экономику, демонстрируя феноменальную динамику развития.
Нефтегазовый комплекс – это самая главная и значимая составляющая экономики нашей страны, способная в полной мере покрыть потребности страны в углеводородах и продуктах их переработки. Предприятия нефтегазовой промышленности РФ занимаются всем: начиная от разведки, поиска, добычи и заканчивая переработкой, транспортировкой и продажей нефтепродуктов конечному потребителю. Предприятия данного комплекса способны дать четвертую часть всего объема производства промышленной продукции страны и обеспечивают значительную долю валютных поступлений в бюджет России, вследствие чего это существенно сказывается на балансе страны и курсе национальной волюты [22].
В состав нефтяной промышленности РФ входят различные нефтеперерабатывающие заводы, предприятия нефтегазового комплекса, компании по транспорту и сбыту нефтепродуктов. В данной отрасли насчитывается более чем 20 заводов, которые ежегодно перерабатывают порядка 1 млн. т нефтепродуктов. Протяженность магистралей нефтепроводов в стране составляет около 50 тысяч км, а самих нефтяных продуктов – 19 тысяч км.
Главным фактором, обеспечивающим большой объем рентных доходов топливно-сырьевых компаний в России, является возможность продавать сырье за рубеж по ценам, намного превосходящим их затраты и внутренние цены [15].
Российский нефтегазовый комплекс – это часть глобальной системы всего энергообеспечения, а также важный элемент мирового рынка энергетики. Стратегическое развитие данной отрасли очень тесно взаимосвязано с социально-экономическим развитием, а также геополитической стратегией самой страны. Сам нефтегазовый комплекс обеспечивают много отраслей современной промышленности и экономики. От нефтяников и газовиков зависит нефтегазовый сервис и строительство, транспортный комплекс, нефтегазовое машиностроение и т.д.
Значительные запасы углеводородных ресурсов позволили выделить в составе хозяйства страны крупный промышленный межотраслевой комплекс и войти России в число держав, которые обеспечивают функционирование энергосырьевого хозяйства современного мира. Энергоресурсы составляют почти половину стоимости всего экспорта страны. Кроме того, запасы данных ресурсов позволяют ей в долгосрочном периоде времени претендовать на роль одного из ключевых игроков на глобальном энергетическом рынке. Добываемые нефтегазовым комплексом на территории страны углеводородные ресурсы не только перерабатываются внутри страны, но и отправляются на экспорт. Энергоресурсы доставляются до потребителей как посредством нефтепроводов и газопроводов, так и через морские терминалы с использованием танкеров, железнодорожных составов. Энергоресурсы страны поставляются во многие страны ближнего и дальнего зарубежья. К импортерам российской нефти относятся Германия, Франция, Италия, Польша, Китай, Нидерланды, Казахстан, Белоруссия, Украина и ряд других стран. Главными потребителями российского природного газа сегодня являются страны Европейского союза. Голубое топливо поставляется также в страны ближнего зарубежья (Украина, Белоруссия и др.).
«На экономику России оказало значительное влияние последние события, связанные с распространением коронавирусной инфекции. Мировые цены на нефть за месяц снизились в 2 раза: с 57 долларов до 32 долларов за баррель. При таком сценарии событий во второй половине 2020 года цены на нефть марки Brent составят от 35 долларов до 40 долларов за баррель, а в 2021 вырастут до 37-42 долларов за баррель [7].
