В настоящее время ключевую задачу стратегического финансового планирования в компании можно сформировать как дифференциация всех видов деятельности и определение генераторов (тех подразделений компании, которые в ближайшее время при наличии стратегического потенциала смогут увеличить ее чистый денежный поток) и на потребителей денежных средств (тех подразделений, которые в самое ближайшее время при отсутствии стратегического потенциала станут убыточными). Очевидно, что в системе оценочных показателей деятельности компании в настоящее время преобладает показатель движения денежных потоков.
Суть актуальности управления денежными потоками организации заключается в том, что они охватывают все виды деятельности организации, определяя множество различных показателей таких как платежеспособность организации, её потребность в заемном капитале, ритмичность и стабильность производственных процессов и формирование вспомогательной или дополнительной прибыли. Организация, формирующая всё возрастающие по размеру денежные потоки, при многих других равных условиях, определяется меньшими рисками по части вложений и отдачи на вложенный капитал.
Одним из главных условий финансовой стабильности компании считается умение хозяйствующего субъекта генерировать положительные денежные потоки. Денежные средства считаются, с одной стороны, ограниченным ресурсом, однако, с другой, наиболее реализуемой частью оборотных активов, поэтому весьма важно создать успешную систему управления денежными потоками.
В современных экономических условиях управление денежными потоками приобретает особую значимость, поскольку только положительный денежный поток позволяет предприятию эффективно функционировать и оставаться финансово устойчивым. Все вышеизложенное и определяет актуальность изучения выбранной темы выпускной квалификационной работы.
Степень разработанности темы. В ряду представителей западной экономической теории, рассматривающих в своих трудах обозначенные проблемы, находятся Н. Бариш, В. Баумол, JI.A. Бернстайн, Р. Брили, Д. Букан, Е. Буфф, X. Вагнер, Т. Вайтин, Дж. К. Ван Хорн, Э. Розенсталь, М. Стар, Р. Хизрич, Р. Холт, Ф. Эджворт, К. Эрроу и др. В отечественной экономической науке большой вклад в разработку указанной проблематики внесли следующие ученые: М.В. Аликаева, П.В. Акинин, Г.А. Базарова, A.A. Володин, С.С. Галазова, П.Н. Жевтяк, В.П. Иваницкий, И.А. Иванников, А.Ю. Казак, Г.Н. Куцури, М.Г. Лапуста, и др.
Однако, несмотря на все разнообразие научных разработок в области управления денежными потоками, в терминологии все еще нет общепринятых стандартов, мало внимания уделяется внешним и внутренним факторам, которые влияют на объем и структуру денежных потоков. Кроме того, многие вопросы методологического характера управления денежными потоками требуют уточнения и корректировки. До настоящего времени не была разработана единая система показателей, которая позволяет анализировать, учитывать и планировать денежные потоки, а также оценивать эффективность управления денежными потоками на предприятии на основе отраслевых особенностей для обеспечения его платежеспособность и максимизировать благосостояние владельцев.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности управления денежными потоками на основе проведенного анализа.
Для полноценной реализации вышеуказанных целей необходимо решить следующие исследовательские задачи:
? рассмотреть теоретические подходы к определению таких понятий как: «денежный поток» и «управление денежными потоками»;
? выявить роль и место управления денежными потоками в единой системе управления финансами организации;
? проанализировать методики анализа денежных потоков;
? обозначить основные инструменты управления денежными потоками организации;
? спрогнозировать и спланировать денежные потоки на примере ООО «ГЛОБУС-ПРЕСС XXI” и найти уже существующие проблемы;
? предложить мероприятия по усовершенствованию управления денежными потоками ООО «ГЛОБУС-ПРЕСС XXI”.
Объектом данного исследования является компании сектора розничной торговли ООО «ГЛОБУС-ПРЕСС XXI».
Предмет исследования – система управления денежными потоками организации.
Методологической основой исследования послужили такие методы как: наблюдение, сравнение, обобщение, построение аналитических таблиц, расчётно-конструктивный, приём детализации, метод коэффициентов, сравнительный анализ.
Для расчета и анализа финансовых показателей, а также графического отображения информации, использовались средства Microsoft Excel.
Информационной базой работы служит бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных ООО «ГЛОБУС-ПРЕСС XXI» за 2017-2019 гг.
Первая глава уделяет внимание теоретическим аспектам сущности денежного потока, значимости результативного управления денежными потоками, а также отличительным чертам взаимоотношений торгового предприятия с контрагентами, которые сказываются на денежных потоках.
Вторая глава отвечает на вопросы, которые возникают при планировании, оптимизации, анализом и контролем денежных потоков.
В третьей главе проведен анализ финансового состояния компании ООО «ГЛОБУС-ПРЕСС XXI”, детально рассмотрена его ее система управления, а также была проведена разработка мероприятий по усовершенствованию управления денежными потоками выбранной организации. ?
