ГЛАВА1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1 Понятие коммерческого банка
Коммерческий банк - это юридическое лицо, которое на основании лица Центрального банка имеет исключительное право совершать банковские операции для юридических и физических лиц.
Коммерческий банк - это организация, созданная для привлечения свободных денежных средств и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.
Коммерческие банки называются так потому, что их цель - получение прибыли. Доходы банков состоят из двух основных компонентов: разницы между ценой привлечения и ценой размещения денег, а также комиссией за предоставляемые услуги. Не основной, но и неотъемлемым элементом дохода являются пени и штрафы (например, за просрочки платежей по предоставленным кредитам).
Коммерческий банк - это кредитная организация, операции которой предназначены для накопления денег и последующего размещения их на денежном рынке, а также для выполнения поручений клиентов.
Коммерческие банки составляют второй уровень банковской системы. Они выступают в качестве финансовых посредников, обеспечивая межотраслевые и межрегиональное перераспределение денежного капитала. Банковский механизм перераспределения капитала по регионам и отраслям позволяет развивать экономику на основе объективных производственных потребностей и способствовать реструктуризации экономики [5, c.24].
Финансовые средства коммерческого банка состоят из уставного капитала, нераспределенной прибыли и полученных средств (ежедневные или текущие депозиты, срочные, сберегательные депозиты). До 80% средств поступает из привлеченных средств.
В Российской Федерации создание банка одним (юридическим или физическим) лицом исключается, так как уставный фонд коммерческого банка должен быть сформирован средствами трех и более участников.
Коммерческие банки, независимо от формы собственности, представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер. Они осуществляют операции с валютами и ценными бумагами, предлагают различные консалтинговые услуги экономического характера и предоставляют широкий спектр финансовых услуг. Коммерческие банки стали основой как кредитной системы, так и экономики в целом.
1.2 Виды коммерческих банков и их характеристика
Современные коммерческие банки - это кредитные организации, имеющие исключительное право совместно привлекать вклады юридических и физических лиц, производить расчеты и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях взаимности, платности и срочности. Однако это не ограничивается деятельностью универсального коммерческого банка, который в настоящее время включает до 300 видов сделок. [10, с. 45]. Они осуществляют операции с ценными бумагами и валютами, предлагают различные консалтинговые услуги экономического характера и предоставляют различные финансовые услуги.
Коммерческие банки стали основой как кредитной системы, так и экономики в целом. Коммерческие банки не однородны в своей деятельности. Они могут быть классифицированы по следующим признакам:
- по характеру экономической деятельности - эмиссионные, коммерческие, специализированные банковские учреждения.
- по характеру собственности - принадлежности капитала (государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные и смешанные):
- государственные банки - в этом случае капитал коммерческого банка принадлежит государству. Существует два вида государственных банков: центральные банки и государственные коммерческие банки;
- акционерные банки - наиболее распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков является продажа акций;
- кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев;
- муниципальные банки, состоящие из муниципальных (городских) или находящихся в городской администрации объектов недвижимости. Основная задача этих банков - удовлетворить потребности города в сфере банковских услуг;
- смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности, например, акционерные банки с государственным участием;
- совместные банки, или банки, в которых участвует иностранный капитал, т. е. капитал общества, принадлежащих иностранным участникам или филиалам банков других стран.
- по характеру специализации (видов операций) банки делятся на универсальные, осуществляющие все виды сделок и обслуживания различных клиентов, и специализированные, которые специализируются на проведении одного или двух видов операций и обращаются к конкретному клиенту.
Инвестиционные банки получают доходы от выпуска и размещения ценных бумаг на фондовом рынке. Они не имеют права принимать депозиты и привлекают капиталы путем продажи своих акций или через кредиты коммерческих банков. [14,с.67]. Они используют свой капитал для долгосрочных кредитов в различных областях экономики. На сегодняшний день в России их мало.
Ипотечные банки – это учреждения, которые предоставляют долгосрочный кредит под залог недвижимости (земельные участки, здания, сооружения).
Сберегательные банки специализируются на услугах населения, собирают денежные средства граждан и осуществляют кредитную, расчетную и другую операцию.
Сберегательный Банк России является кредитным учреждением с крупнейшей филиальной сетью в Российской Федерации. Ему принадлежит 40% от общего числа филиальных кредитных организаций в стране. Доля рынка частных депозитов составляет более 80% по рублевым депозитам и более 50% по валютным депозитам. Контрольный пакет акций Сбербанка принадлежит банку России [2, с. 6].
- по территориальному признаку (международные, республиканские, региональные и обслуживающие несколько регионов страны).
- по размеру - банки крупные, средние и мелкие. Крупный банк обладает бесспорными преимуществами: более опытным управленческим персоналом, он лучше капитализирован, может воспользоваться преимуществами географической диверсификации, и, таким образом, лучше выдерживает риск, связанный с предложением и развитием новых видов услуг.
- по отраслевой ориентации (сфера услуг) (промышленность, сельское хозяйство, строительство, торговля); т.е. многоотраслевые и обслуживающими преимущественно одну из отраслей (авиационную, автомобильную, нефтехимическую, газовую промышленность, сельское хозяйство). В России преобладают многоотраслевые банки, что лучше с точки зрения снижения банковского риска. Однако в стране достаточно представительна прослойка банков, созданных группой промышленных предприятий. Они ориентированы в первую очередь на потребности своих учредителей, и эти банки значительно увеличивают риск дефолта.
- по способу формирования уставного капитала (акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые).
Паевые банки формируют свой уставный капитал за счет соответствующей доли (пая) учредителей. Они состоят из типа общества с ограниченной ответственностью, при котором ответственность каждого учредителя определяется размерами его вклада в уставный капитал. Паевые банки обычно могут увеличить свой уставный капитал, увеличив количество акционеров или увеличив свою долю.
Акционерные банки создают и увеличивают уставный капитал за счет выпуска акций того же номинала. Акции размещаются среди юридических и физических лиц. Акционеры несут ответственность по обязательствам банка в пределах их суммы акций, т.е. за вклад в уставный капитал. Акционеры не имеют права требовать от банка погашения своего вклада (выкупа акций). В некоторых случаях Банк выкупает свои акции исходя из тактических и стратегических целей на вторичном рынке [13, с. 359].
Долгосрочные кредитные банки, например, ипотеки, выдают кредитования на срок более чем пять лет. Краткосрочные кредитные банки выдают кредиты на срок до трех лет.
- по степени независимости - самостоятельные, дочерние, сателлиты, т.е. полностью зависимые, уполномоченные (банки-агенты), филиальные.
- по характеру объединения подразделяются на ассоциации, пулы, картели, синдикаты, консорциумы.
- по правовой форме организации банки делят на общества ограниченной ответственности открытого и закрытого типов.
- по наличию филиальной сети (числу филиалов) различают банки с филиалами и без них (бес филиальные и многофилиальные) [15, c.107].
1.3Принципы и функции коммерческих банков
В либеральной рыночной экономике банки имеют свободу формировать и реализовывать свою коммерческую политику в соответствии с их банковской деятельностью. Однако деятельность, порожденная стратегическим и последующим банком, ограничивается рядом принципов, на которых основана деятельность всех кредитных организаций независимо от их специализации и объема собственных средств. [13, с. 19]:
Первая и самая важная деятельность коммерческого банка – это работа в пределах имеющихся реальных ресурсов.
На практике это означает, что коммерческий банк должен не только установить количественное соответствие между своими собственными средствами, инвестициями и другими активами, но и попытаться привести предоставленные ему средства в соответствие. [5, с. 67]. Во-первых, это относится ко времени. Таким образом, если банк принимает средства в основном на короткий период времени и инвестирует их в основном в долгосрочные кредиты, его способность выполнять свои (ликвидные) обязательства находится под угрозой.
Вторым важным принципом, на котором основывается деятельность коммерческих банков, является экономическая независимость в сочетании с экономической ответственностью банка за результаты его деятельности. Экономическая независимость предполагает:
-Свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами;
-Свободный выбор клиентов и вкладчиков;
-Свободное распоряжение доходами банка.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в получении своих средств и доходов. Прибыль банка, имеющаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется по решению общего собрания акционеров. Она устанавливает правила и объем отчислений из различных фондов банка, а также объем дивидендных выплат по акциям.
В соответствии со своими обязательствами коммерческий банк несет ответственность за все имеющиеся в его распоряжении средства и активы, которые могут быть привлечены. Коммерческий банк берет на себя весь риск.
Третий принцип заключается в том, что деловые отношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как нормальные деловые отношения на договорных условиях. [1,с.15]. Предоставляя кредиты, коммерческий банк в основном опирается на рыночные критерии, такие как прибыльность, риск и ликвидность.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что государство может регулировать свою деятельность только косвенными экономическими методами, а не после прямого административного указания, т. е. без вмешательства в его оперативную деятельность. Государство устанавливает своего рода "правила игры" для коммерческих банков, которые сами по себе разрабатывают и реализуют собственную кредитную, инвестиционную и депозитную политику. Регулируя поведение банков на рынке банковских услуг, регулирующие органы могут изменять установленные правила, но давать банкам прямые указания о направлении и условиях размещения или привлекать ресурсы, которые им не по карману.
Современный коммерческий банк - это организация, которая ведет совместные дела для получения прибыли с целью сбора средств, размещения их от своего имени с точки зрения рентабельности, платежеспособности и срочности, а также открытия и поддержания счетов физических и юридических лиц.
Создание банков - это огромный результат цивилизации, так как они выполняют при осуществлении своей деятельности основные функции для экономики [6, с. 27].
Задачей банка является конкретное взаимодействие с внешней средой, направленное на сохранение банка как целостного образования. Коммерческие банки выполняют следующие задачи [4, c 110]:
- кредитное посредничество, т. е. мобилизация временно свободных средств и временное пользование на условиях возвратности, уплаты и от срочности предприятиям, государству и населению;
-посредничество в проведении расчетов и платежей в хозяйстве;
-выпуск кредитных денег;
-посредничество в инвестировании на основе эмиссионно-учредительской деятельности;
-консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.
Сконцентрированние на коммерческих банках временно становится заемным капиталом. За счет 17 этих средства банки предоставляют кредиты различным экономическим подразделениям - предприятиям, государству и населению.
Концентрация фондов предприятий, государственных учреждений, бюджетных фондов, населения и т. д. в коммерческих банках позволит коммерческим банкам, выступая на расчеты и платежи в качестве агента для своих клиентов.
Особая функция коммерческих банков заключается в выдаче оборотных кредитных орудий обращения, осуществляемых в рамках депозитного процесса и процедуры кредитования. Кредитные орудия обращения могут выполнять функции денег, такие как средства обращения, средства платежа, средства накопления, влияющие в конечном счете на уровень предложения денег и, следовательно, на состояние денежного обращения. [3, с. 125].
Поэтому при проведении своей денежно-кредитной политики Банк России в первую очередь влияет на способность банков создавать дополнительные средства. Роль эмиссии и учредителей коммерческих банков заключается в осуществлении посредничества в выпуске и размещении ценных бумаг различных компаний. Коммерческие банки могут консультировать своих клиентов с полной экономической и финансовой информацией по широкому спектру экономических и финансовых проблем. С развитием рыночных отношений в народном хозяйстве возрастает значение этой функции коммерческих банков.
Деятельность коммерческих банков различна и зависит от реальности социально-экономических процессов, происходящих в обществе.
Двоякий социально-экономический характер коммерческих банков в современной экономике проявляется в том, что они, с одной стороны, подчиняются финансовой системе (а с другой – банки — это конкретные компании, действующие на основе коммерческих расчетов и ориентированные на прибыль.
При анализе размеров банка его следует рассматривать как конкретное предприятие, производящее банковский продукт, отличный от продукта материального производства. Коммерческие банки производят не только товары, но и товары в виде денег и средств оплаты.
Банки различаются по ряду характеристик, с которых можно классифицировать в таблице 1.4.1.
Таблица 1.4.1
Классификация коммерческих банков
Признаки Виды банков
Цель функционирования Эмиссионные и коммерческие банки, депозитные, инвестиционные, сберегательные, ипотечные
По видам выполняемых операций Универсальные, специализированные банки
По типу собственности Государственные, акционерные, смешанные, частные, кооперативные банки
По территории деятельности обслуживания Федеральные, республиканские, региональные
По числу филиалов Многофилиальные, без филиальные банки
По масштабам деятельности Банковские консорциумы, крупные, средние, малые банки
В зависимости об обслуживания банками отраслей хозяйства Многоотраслевые, обслуживающие преимущественно одну отрасль банка
По полученной лицензии Банки с базовой лицензией
Банки с универсальной лицензией
Коммерческие банки универсальны и специализированы.
В отличие от специализированных банков, универсальные банки предназначены для обслуживания клиентов и решения всевозможных банковских проблем с помощью широкого банковского инструмента.
Для специализированных банков характерно решение узкого круга банковских задач на основании отбора клиентуры по специальному признаку приведены в таблице 1.4.2.
Таблица 1.4.2
Классификация специализированных банков по признакам
Признаки Виды банков
Функциональные Инвестиционные, инновационные, учетные, ипотечные, ссудо-сберегательные, депозитные.
Отраслевой Трастовые, строительные, сельскохозяйственные, энергетические, социального развития, внешнеторговые, транспортные
По признакам клиентуры Коммунальные, кооперативные, биржевые, потребительского кредита, страховые, пенсионные
Территориальный Региональные, центральные, межрегиональные , международные
Банк, как и любая экономический субъект является независимой и имеет права юридического лица. В отличие от экономического субъекта, банк является производственной организацией, поскольку он производит и продает банковский продукт и оказывает банковские услуги. Это влияет на принципы расчета затрат. Задачи банка как предприятия связаны с удовлетворением общественных потребностей в ее продукции, услугах и реализации социальных и экономических интересов через прибыль [8, с. 38]. Банк вправе осуществлять любой вид хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством страны и ее Уставом на основании разрешения Банка России.
1.4 Основные операции коммерческих банков
Операции коммерческих банков делятся на две группы: пассивные, и активные.
Из-за проведения пассивных операций увеличиваются запасы на пассивных счетах банка (за кредит банка относятся денежные средства на счетах клиентов, кредиты другим банкам, прибыль банка и т. д.). Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (т. е. наличные деньги, банковские кредиты, инвестиции в ценные бумаги, здания, оборудование и т. д.).
Пассивные операции банков.
Пассивные операции (операции по формированию банковских средств) имеют большое значение для любого коммерческого банка. Во-первых, как уже говорилось, ресурсная база во многом определяет емкость и объем активных операций, приносящих доход банку. Во-вторых, важнейшими факторами надежности банка являются стабильность банковских ресурсов, их стоимость и структура. Наконец, цена полученных средств влияет на размер банковской прибыли.
Следует также отметить важную экономическую и социальную роль пассивных операций банков. Мобилизация временно свободных средств предприятий и населения позволяет банковской системе удовлетворять потребности экономики в оборотном капитале и экономики, превращать сбережения в производительные инвестиции и предоставлять населению потребительские кредиты. Проценты по банковским вкладам и долговым обязательствам, которые хотя бы частично компенсируют потери населения в результате инфляции. [16, с. 130].
Пассивные операции делятся на две группы. Первый включает в себя операции по формированию собственных средств, принадлежащих непосредственно банку и не требующих погашения. С помощью операций второй группы банк на некоторое время привлекает средства, которые он заимствует. По операциям второй группы банк имеет обязательства (вкладчики, банки-кредиторы). Поэтому операции второй группы часто называют пассивными кредитными операциями, которые контрастируют с активными кредитными операциями (банковскими кредитами). В рамках пассивных кредитных операций банк является заемщиком, а его клиенты - кредиторами банка, в то время как активные кредитные операции по отношению к своим клиентам происходят как кредиторы.
Одна из важнейших особенностей долговой структуры банков по сравнению с нефинансовыми компаниями - небольшая доля их собственных средств: как правило, от 10% до 22%, в то время как нефинансовые компании в среднем составляют от 40% до 50%.
Однако, несмотря на свою относительно небольшую долю, собственные средства (капитал) банка играют очень важную роль в его деятельности. Они выполняют три основные функции: эксплуатацию, защиту и регулирование.
Оперативная функция заключается в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом для развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, кстати, и ни одна компания) не может начать свою деятельность. За счет собственных средств они покупают машины, оборудование, вычислительную технику, землю, здания и другие вещи. Собственные средства (капитал) также могут быть использованы для расширения сети филиалов и филиалов банков для слияний. Размер собственных средств (капитала) в конечном счете определяет объем деятельности банка.
Защитная функция собственных средств (капитала) банка-поддержание стабильности банка путем обеспечения обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства (капитал) банка служить в качестве страхового фонда, который позволяет банку поддерживать свою платежеспособность даже в неблагоприятных обстоятельствах, при других затрат и потерь, снижение ликвидности будет в опасности [16, с. 130]. Поскольку собственные средства (капитал) являются невозвращаемыми средствами, они служат резервом для покрытия обязательств банка. В рамках собственных средств (капитала) банк на 100% гарантирует ответственность по своим обязательствам. В этой связи можно говорить об обратном соотношении между объемом собственных средств (капитала) банка и его позицией риска. Чем больше собственных средств (капитала) банка, тем ниже риск вкладчиков и кредиторов, тем надежнее банк.
Защитная функция собственных средств (капитала) банка тесно связана с понятием «достаточность капитала», т. е. способности банка свои финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к погасить кредитные средства. Эта емкость зависит от объема, в котором собственный капитал (капитал) - это адекватно, то есть соответствует рисков банковской деятельности, т. е. его структуру и качество. Это означает, что чем больше банковских операций представляет значительный риск, тем больше должен быть объем собственных средств (капитала) банка.
Роль центральных банков в регулировании собственных средств (капитала) заключается в регулировании деятельности коммерческих банков путем управления собственными средствами (капиталом) банка. [22, с. 165]. Центральные банки, во-первых, устанавливают минимальную сумму собственного капитала, необходимую для выдачи банковской лицензии, а во-вторых, стандарты достаточности капитала. Кроме того, как уже говорилось, стоимость собственных средств служит основой для большинства других экономических стандартов банков, установленных центральными банками.
Собственные средства (капитал) банка - совокупность нераспределенных средств и прибыли банка. Уставный фонд (капитал) формируется при создании одного банка, других фондов - в рамках процедуры банка.
Большая часть собственных средств (капитала) банка приходится на уставный фонд (Капитал). Размер уставного фонда, форма его формирования и изменения устанавливаются в Уставе банка. Порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают капитал через выпуск акций, т. е. за счет средств, которые используются для оплаты выпущенных акций (как простых, так и привилегированных акций). Общие банки формируют уставный капитал за счет совместных вкладов (вкладов) участников. Пополнение уставного фонда (капитала) может осуществляться либо за счет дополнительных акций, либо путем привлечения новых акционеров, либо путем вычета части резервов и других нераспределенных средств или прибыли. Порядок рассмотрения и размер резервного фонда также устанавливаются в Уставе банка. Их цель - в первую очередь покрытие тех рисков банка, которые не составляют специальных резервов. Источником формирования фонда снабжения, а также других фондов банка (фонд специального назначения, накопление, экономический стимул) служат вычет прибыли. Важной составляющей собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. [9, с. 175]. Прибыль банка - это финансовый результат его деятельности, который складывается из суммы, на которую превышаются доходы банка от его собственных расходов. Нераспределенная прибыль текущего и прошлого лет, доступная банку после выплаты дивидендов, налогов и вычетов из различных фондов.
При этом следует учитывать, что собственные средства банка-более широкое понятие, чем собственный капитал банка. Собственный капитал составляет от 66% до 88% всех собственных средств банка. Эти составляющие собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по кредитам, обесценение ценных бумаг и т. д. не включены.
