Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА

Комплексный анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности

one_butterfly 2150 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 86 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 07.06.2021
Целью выпускной квалификационной работы является проведение комплексного анализа финансового состояния предприятия. Для достижения цели исследования в выпускной квалификационной работе были поставлены следующие задачи: ? рассмотреть понятие и задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия; ? изучить информационную базу анализа и диагностики финансового состояния компании; ? описать методы анализа и диагностики финансового состояния компании; ? дать краткую характеристику деятельности АО «Черномортранснефть»; ? дать оценку финансового состояния организации; ? провести анализ финансовых результатов деятельности организации; ? предложить мероприятия по улучшению финансового состояния АО «Черномортранснефть»; ? привести экономическое обоснование предложного проекта. Указанные цель и задачи определи предмет данного исследования – анализ финансового состояния предприятия. Объектом исследования является АО «Черномортранснефть». Теоретическую и методологическую основу исследования составили отдельные положения экономики предприятия, методы статистического анализа: обобщения и сравнения, анализа и синтеза, метода группировок. Несмотря на высокий уровень теоретических исследований рассматриваемой проблемы, в сегодняшних сложных условиях негативного воздействия санкционного давления на отечественную экономику необходимы дальнейшие исследования для повышения финансовой устойчивости. Информационной базой исследования явились материалы российской печати, статистические материалы Госкомстата РФ и экспертные оценки, опубликованные в средствах массовой информации. Практическая значимость исследования заключается в применении результатов в АО «АО «Черномортранснефть»» и предприятиях подобного типа. Теоретическая значимость ВКР заключается в возможности использования результатов исследования при разработке курса по дисциплине: «Комплексный АФХД». Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Структура работы определяется общей целью, поставленными задачами и логикой исследования.
Введение

В условиях динамичного и поступательного развития общества и производства менеджмент организации должен находиться в состоянии постоянного совершенствования. Все чаще с увеличением объема информации, развитием науки и технологий, маркетинга и ведения бизнеса предприятия сталкиваются с новыми перспективами и возможностями, а конкуренция растет. Все это приводит к необходимости поиска новых способов увеличения прибыли и прибыльности организации. Актуальность темы исследования заключается в том, что анализ финансовой деятельности позволяет объективно оценить внутренние и внешние связи анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и прибыльность деятельности, перспективы развития и затем по его результатам принимать обоснованные решения. Таким образом, анализ финансовых активов позволит хозяйствующему субъекту вести эффективную деятельность в рыночной экономике и максимизировать прибыль, а также позволит подрядчикам построить надежные деловые отношения. В постоянно меняющейся внешней среде анализ и оценка факторов эффективности необходимы предприятию, так как помогают увидеть текущее положение дел и наметить дальнейшие пути развития и повышения эффективности. В зависимости от показателей эффективности принимаются решения об изменениях в организации, а также составляются планы дальнейшего развития и улучшения работы как отдельных подразделений, так и всей организации в целом. Все это направлено на выполнение основной деятельности предприятия, будь то производство продукции или оказание услуг. Возрастающее значение эффективного функционирования современных организаций определяет точность исследований методов и резервов повышения эффективности предприятий. В процессе формирования авторского подхода к исследованию комплексного анализа финансового состояния компании, исследование было использовано такими авторами как: Берлин А., Родионов В. М., Чуев И. Н., Титов В. И., Носова С. С., Биргхем Ю. , Ковалева А.М., Колас Б., Любушин Н.П., Балабанов И.Т.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1. Теоретические аспекты комплексного анализа финансового состояния предприятия 6 1.1. Понятие и задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия 6 1.2. Информационная база анализа и диагностики финансового состояния компании 14 1.3. Методы анализа и диагностики финансового состояния компании 17 2. Комплексный анализ и диагностика финансового состояния АО «Черномортранснефть» 28 2.1. Краткая характеристика деятельности АО «Черномортранснефть» 28 2.2 Оценка финансового состояния организации 31 2.3. Анализ финансовых результатов деятельности организации 50 3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния АО «Черномортранснефть» 57 3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния АО «Черномортранснефть» 57 3.2. Экономическое обоснование предложного проекта 61 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75 ПРИЛОЖЕНИЯ 78
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть вторая от 26.01.1996 г.№ 14–ФЗ (ред.от 30.07.2020 г.).?URL: http://www.consultant.ru (Дата обращения 09.11.2020г.) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 г.№ 146? ФЗ (ред.от 30.07.2020 г.).? URL: http://www.consultant.ru (Дата обращения 09.11.2020г.)). 3. Алекберов Э.М.Разработка программного комплекса для проведения финансового анализа предприятия / Э.М.Алекберов // Инновации и инвестиции.– 2017.– № 6.– С.115?118. 4. Алтухова М.В.Финансовое планирование и разработка бюджета предприятия / М.В. Алтухова // Справочник экономиста.– 2015.– № 3.– С.82?95. 5. Бердникова,Л.Ф.Технология анализа финансового состояния предприятия / Л.Ф.Бердникова,Е.С.Портнова // Молодой ученый.– 2018.– № 17 (121).– С.374?377. 6. Вагазова,Г.Р.Сущность финансовых результатов деятельности предприятия / Г.Р.Вагазова,Е.С.Лукьянова // Молодой ученый.– 2018.– № 11.3.– С.13?15. 7. Власова В.Факторный анализ себестоимости,объемов производства и продаж / В.Власова // Справочник экономиста.– 2019.– № 4.– С.119–136. 8. Гарафиев И.З.Управление финансами? учеб.пособие / И.З.Гарафиев.– Казань? Школа,2019.– 109 с.– Библиогр.: с.102. 9. Голиков,Д.В.Система управления рисками / Д.В.Голиков// Сборник статей по материалам XXIII ежегодной международной научно?практической конференции,2018.– С.16?19. 10. Григорьян Ю.А.Аналитический обзор методов управления предприятия / Ю.А. Григорьян // Экономика и бизнес? теория и практика.– 2020.– № 2?1.– С.71–74. 11. Демидова Е.А.Методический подход к оценке технико?организационного потенциала предприятий.// [Электронный ресурс]: [сайт] URL: http://eraofscience.com/EofS/Vypyski2018/16?dekabr2018/26.pdf (дата обращения: 17.10.2020). 12. Диденко,А.И.Экономическое значение анализа финансового состояния предприятия / А.И.Диденко // Вестник магистратуры.– 2018.– № 12?2 (87).– С.83?85. 13. Донцова,Л.В.Внедрение эффективных технологий управления для улучшения / О.А.Донцова,Н.А.Никифорова // Актуальные вопросы развития современного общества.– 2019.– № 5.– С.40?48. 14. Елисеева,А.А.Анализ финансового состояния предприятия: назначение и содержание / А.А.Елисеева // Материалы Всероссийской студенческой научно?практической конференции.– 2019.– С.314?317. 15. Ильин,С.Ю.Анализ деловой активности и рентабельности деятельности предприятия / С.Ю.Ильин,И.А.Кочеткова // Часопис економiчних реформ,2018.– № 4.– С.49?55. 16. Канкулова М.И.Финансовое планирование и прогнозирование в системе управления общественными финансами // [Электронный ресурс]: [сайт] URL: ecsn.ru›files/pdf/201604.pdf (дата обращения: 20.11.2020). 17. Коробова,Я.А.Бухгалтерская отчетность и ее роль в анализе деятельности предприятия / Я.А.Коробова,М.С.Яковенко // Молодой ученый.– 2017.– № 11.3.– С.40?42. 18. Косякова И.В.Оптимизация производственно?хозяйственной деятельности промышленного предприятия с учетом эколого?экономического анализа // [Электронный ресурс]: [сайт] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya?proizvodstvenno?hozyaystvennoy?deyatelnosti?promyshlennogo?predpriyati...(дата обращения: 17.10.2020). 19. Кочеткова Д.С.Управленческий учет как фактор обеспечения экономической безопасности предприятия.// [Электронный ресурс]: [сайт] URL: http://intjournal.ru/wp?content/uploads/2019/01/Kochetkova.pdf (дата обращения: 17.10.2020). 20. Криони О.В.Финансовое планирование? учеб.пособие / О.В.Криони,В.В.Валиева.– Уфа? РИК УГАТУ,2020.– 268 с.? ил.– Библиогр.: с.152?153. 21. Кумехов К.К.Финансовая политика фирмы? учеб.пособие / К.К. Кумехов,М.В.Петровская,Н.Ю.Сурова ; под ред.К.К.Кумехова.– Москва? Аспект Пресс,2019.– 207 с.– Библиогр.: с.207?208 (19 назв.). 22. Мавлютов Р.Р.Финансовое планирование? учеб.пособие / Р.Р. Мавлютов.– Волгоград? ВолгГТУ,2019.– 78 с.– Библиогр.: с.78. 23. Майкова,К.О.Содержание анализа финансового состояния предприятия / К.О.Майкова// Современные научные исследования и разработки.– 2018.– Т.1.№ 5 (22).– С.407?410. 24. Морозова Н.С.Анализ финансов коммерчесокго предприятия / Н.С.Морозова,Е.Ю.Меркулова // [Электронный ресурс]: [сайт] URL: http://journals.tsutmb.ru/go/1819?8813/2019/8/ (дата обращения: 20.11.2020). 25. Овечкина,О.Н.Проблемы анализа и оценки финансового состояния предприятия / О.Н.Овечкина,Г.И.Рыбакова // Инновационное развитие экономики.– 2018.– № 2 (26).– С.130?134. 26. Отдельные аспекты анализа [Электронный ресурс]: [сайт] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otdelnye?aspekty?analiza? (дата обращения: 20.11.2020). 27. Параскан,К.Н.Рентабельность предприятия и ее значение в современной экономической практике / К.Н.Параскан // Тотальные аспекты инновайионных технологий.– 2017.– С.88?91. 28. Перелыгина А.О.Методические подходы к анализу формирования себестоимости выпускаемой продукции производственного предприятия [Электронный ресурс]: [сайт] URL: eLIBRARY.RU.URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42413052 (дата обращения: 20.11.2020).– Доступ после регистрации. 29. Полковский Л.М.Современные инструменты анализа,применяемые в управлении деятельностью промышленных предприятий [Электронный ресурс]: [сайт] URL:: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye?instrumenty?analiza?primenyaemye?v?upravlenii?deyatelnostyu?promyshlenny...(дата обращения: 17.10.2020). 30. Понедельчук Т.В.Отечественные и зарубежные методы анализа финансового состояния: сравнительная характеристика [Электронный ресурс]: [сайт] URL:: https://cyberleninka.ru/article/n/otechestvennye?i?zarubezhnye?metody?analiza?finansovogo?sostoyaniya?sravnitelnaya?ha...(дата обращения: 17.10.2020). 31. Попов В.В.Анализ хозяйственной деятельности предприятий?участников внешнеэкономической деятельности в условиях экономического кризиса и санкций [Электронный ресурс]: [сайт] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz?hozyaystvennoy?deyatelnosti?predpriyatiy?uchastnikov?vneshneekonomicheskoy?de...(дата обращения: 17.10.2020). 32. Разуваева,Е.Б.Значение и содержание анализа финансового состояния / Е.Б.Разуваева // Сборник статей международной научно?практической конференции: в 3 частях.– 2018.– С.31?33. 33. Рябухин П.А.Зарубежные и отечественные методы анализа вероятности банкротства [Электронный ресурс]: [сайт] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnye?i?otechestvennye?metody /vi...(дата обращения: 20.11.2020). 34. Сабитова,Г.М.Финансовое состояние предприятия как важнейшая характеристика его деятельности / Г.М.Сабитова // Молодой ученый.– 2018.– № 18.– С.281?284. 35. Садчикова,Д.Н.Проблемы экономического анализа / Д.Н.Садчикова // Молодой ученый.– 2018.– № 2.– С.494?496. 36. Сбитнева С.А.Развитие средств бухгалтерского учета для целей анализа и прогнозирования финансово?хозяйственной деятельности малых и средних предприятий [Электронный ресурс]: [сайт] URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie?sredstv?buhgalterskogo?ucheta?dlya?tseley?analiza?i?prognozirovaniya?finans...(дата обращения: 17.10.2020). 37. Синдецкая Т.И.Анализ финансовой усточивости и предложения ее оптимизации на основе применения метода анализа иерархий [Электронный ресурс]: [сайт] URL: URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29184900 (дата обращения: 20.11.2020).– Доступ после регистрации. 38. Станиславчик Е.Н.Ключевые индикаторы финансового планирования бизнеса / Е.Н.Станиславчик // Финансовый менеджмент.– 2018.– № 1.– С.3?8.– ( 39. Суленова Ю.С.Методические основы системы внутреннего контроля редприятий в современных рыночных условиях.– DOI 10.26425/1816?4277?2020?1?28?35 / Суленова Ю.С.,Корзоватых Ж.М.// Вестник университета.– 2020.– № 1.– С.28?35. 40. Теория и практика управления финансовой устойчивостью российских компаний? монография / К.Н.Мингалиев,А.К.Андреева,С.В.Большаков [и др.] ; под ред.К.Н.Мингалиева.– Москва? РУСАЙНС,2018.– 272 с. 41. Ткаченко А.Ю.Анализ затрат и себестоимости продукции / А.Ю.Ткаченко,В.В.Скабелина // Скиф.Вопросы студенческой науки.– 2019.– № 12?2.– С.32–39. 42. Трушкина,А.В.Бухгалтерская (финансовая) отчетность как информационная база финансового анализа / А.В.Трушкина // Молодой ученый.– 2019.– № 13.– С.527?529. 43. Файзуллина,А.А.Финансовый анализ неплатежеспособных предприятий / А.А.Файзуллина // Молодой ученый.– 2018.– №19.– С.535?537. 44. Финансовое планирование и бюджетирование на предприятии? учеб.пособие / Ю.А.Внучков,Л.В.Михайлова,Д.А.Комонов,А.А.Сазонов.– Москва? Перо,2017 .– 88 с. 45. Финансовое планирование и прогнозирование? учеб.пособие / Е.А.Разумовская,М.С.Шуклин,В.И.Баженова,Е.С.Панфилова ; под общ.ред.Е.А.Разумовской.– Екатеринбург? Изд?во Урал.ун?та,2017.– 284 с. 46. Финансы организаций: управление финансовыми рисками? учебник и практикум для СПО / под ред.: И.П.Хоминич,И.В.Пещанской.– Москва? Юрайт,2018.– 345 с. 47. Ходжаева,М.Я.Стоимостной подход в анализе / М.Я.Ходжаева// Электронный научный журнал,2020.– № 1?2.– С.200?206. 48. Шилякина,А.Н.,Романова,С.В.Сущность анализа финансового состояния / А.Н.Шилякина,С.В.Романова // Новая наука: Проблемы и перспективы.– 2020.– № 1?1.– С.255?259. 49. Deming,E.W.A new paradigm of managing people,systems and processes / E.W.Deming.– M.: Alpine Publisher,2017.? 417p. 50. Ianioglo A.Innovative component of economic security of enterprises / A.Ianioglo,T.Polajeva // Journal of Business Economics and Management.– 2017.– № 6(18).– Р.1228?1242. 51. Norman, P.B.Evolution and revolutionas organisations grow / P.B.Norman.? Man.– 2016.? 704 p.
Отрывок из работы

1. Теоретические аспекты комплексного анализа финансового состояния предприятия 1.1. Понятие и задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия Развитие и создание отношений на финансовых рынках способствовали возникновению различных форм финансово-хозяйственной деятельности. Основными преимуществами малых и средних компаний являются оперативность, возможность быстрой адаптации к новым рыночным условиям. Крупные предприятия и компании имеют свои преимущества: стабильность и способность развиваться в разных направлениях, охватывая новую рыночную зону. При ведении бизнеса компания должна достичь своей главной цели - максимизации прибыли. В свою очередь, экономическая деятельность представляет собой набор конкретных действий в различных областях экономики, предназначенных для удовлетворения потребностей путем обмена или производства товаров. Финансово-экономическая деятельность активно растет, когда цель имеет последствия в виде производства или обмена полезными или редкими товарами, услугами. Эта деятельность состоит из производства, распределения и потребления. [12, с. 84]. Рассматривая нормативно-правовое регулирование с точки зрения регулирования учетно-аналитического обеспечения следует отметить, что ключевой исходной информацией для проведения анализа является бухгалтерская финансовая отчетность. Ключевой она является поскольку объединяет в себе совокупные результаты деятельности организации, ее имущественное состояние, а также изменения произошедшие в ходе ее хозяйственной деятельности. Кроме того, бухгалтерская финансовая отчетность не является коммерческой тайной, а значит, к ней могут получить доступ заинтересованные лица и провести экономический анализ для принятия рациональных управленческих решений. Помимо этого, бухгалтерская отчетность используется руководством организации с целью координации деятельности и принятия рациональных управленческих решений [30]. Бухгалтерский учет находится в юрисдикции Российской Федерации согласно статьи 71 Конституции РФ. Правила и принципы составления и представления финансовой отчетности регламентируются на законодательном уровне, в связи с тем, что она является публичной и влияет на принятые решения различными пользователями, а также на финансовое благополучие многих хозяйствующих субъектов [28]. Нормативное регулирование бухгалтерской финансовой отчетности состоит из четырех уровней (рис. 1). Рисунок 1. Уровни нормативно-правового регулирования учетно-аналитического обеспечения для проведения анализа На всех этих уровнях отражаются принципы и правила составления и представления бухгалтерской финансовой отчетности. Управление экономической деятельностью организации должно основываться на общепринятых принципах и охватывать все аспекты бизнеса. Схема установки представлена на рисунке 2. Рисунок 2. Организационно-экономическая структура предприятия Управление экономической деятельностью предприятия - это управление ее бизнесом. При этом контроль деловой активности компании предполагает разработку мероприятий по увеличению объемов производства, снижению затрат и экономии ресурсов. Экономия средств не должна влиять на качество продукции. Это может привести к обратному результату: некачественная продукция не пользуется спросом и поэтому продажи упадут. [13, с. 314]. Для развития экономической деятельности каждая организация, компания или предприятие должны решить, какой доход она намерена получать, какие затраты понести, потому что чем меньше затраты для всей компании, тем ниже затраты и, следовательно, тем больше прибыль. Другими словами, достижение целей и задач предприятия невозможно без реализации этих показателей, которые достигаются за счет предприятия эффективной системы управления. Оценивая финансовое положение предприятия, предприниматели могут минимизировать риски, связанные с развитием компании. Это современный и мощный инструмент, который позволяет выполнять точные управляющие действия, влияя только на необходимые потоки управления. Управление финансовым положением проекта осуществляется путем анализа эффективности управления хозяйственной деятельностью проекта, оценки основных экономических показателей, оценки ее тенденций и выявления резервов. В этом случае производится оценка: а) ликвидность и платежеспособность; б) финансовая устойчивость компании; в) прибыль и рентабельность; г) деловая активность; Внутренние и внешние факторы влияют на финансово-экономическое состояние предприятия. Степень их комплексного влияния на финансовое состояние предприятия зависит от стадии жизненного цикла предприятия, выбранной операционной и управленческой стратегии, сектора предприятия и других факторов. Анализ финансовых результатов - важный компонент успеха любой предприятия. Комбинация показателей, показывающих, как создаются и используются финансовые ресурсы, характеризует финансовую деятельность. [16]. Финансирование определяется рядом экономических валютных отношений, возникающих при производстве и продаже товаров, включая формирование и использование денежных доходов, обеспечение обращения денег в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, домашним хозяйством, банками, страховыми организациями. и т.п. Финансовая работа в компании направлена на создание финансовых ресурсов для развития и повышения доходности, инвестиционной привлекательности, т.е. оптимизация финансового положения компании [19]. Анализ финансового состояния указывает, какие области необходимо доработать, выявляет слабые и сильные стороны финансового здоровья предприятия, потому что задача финансового анализа заключается не только в оценке финансового состояния компании, но и в проведении постоянной работы по его улучшению [16]. В традиционном понимании анализ финансовых активов - это метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его баланса. Основная цель анализа финансовой деятельности каждого хозяйствующего субъекта - оценка эффективности его экономических процессов и финансового состояния. Достижение этой цели предполагает проведение анализа в важнейших сферах экономической деятельности, которые являются ее основными объектами. [11]. Существуют определенные затраты, связанные с повседневной деятельностью предприятия, и эти затраты способствуют получению дохода. Как правило, наибольшую долю выручки приносит основной бизнес (реализация товаров, выполнение работ и оказание услуг). Кроме того, расширяются операции с ценными бумагами, доходы от денежных поступлений в виде штрафов, пеней и других сфер. [16]. К основным объектам анализа относятся структура собственности, источники образования и стоимость собственности, поскольку при создании предприятия финансовые ресурсы аккумулируются и используются в виде вложений во внеоборотные и оборотные активы. Все бизнес-операции в предприятия связаны с движением финансовых ресурсов, что, в свою очередь, влияет на финансовое состояние компании. Стабильность денежных потоков, рациональное использование денежных ресурсов напрямую влияют на прибыльность, платежеспособность, финансовую устойчивость и независимость компании. [18]. Таким образом, при проведении анализа финансовой деятельности происходит выработка стратегии и тактики развития предприятия, обоснование планов и управленческих решений, осуществление контроля за их выполнением, выявление резервов повышения эффективности деятельности, оценивание результатов деятельности предприятия, его подразделений и самих работников (рис. 3). Рисунок 3. Функции анализа финансового состояния предприятия Проблема анализа финансовой деятельности существует потому, что современная российская наука еще не выработала единого подхода к такому анализу. Финансовая работа в предприятия направлена на создание средств для развития и увеличения прибыльности, инвестиционной привлекательности, т.е.оптимизация финансового состояния предприятия. [19]. Размещение и использование финансовых ресурсов: денежные потоки от проданной продукции, банковские кредиты и займы, задолженность перед поставщиками и другими кредиторами, временно свободные средства, специальные средства, демонстрируют финансовое положение компании. Финансовые ресурсы компании представляют собой сочетание собственных внешних доходов и доходов (заемных и привлеченных средств), необходимых для выполнения финансовых обязательств компании, финансирования текущих затрат и расходов, связанных с расширением производства. Финансовое состояние - это набор показателей, отражающих доступность, размещение и использование финансовых ресурсов. Степень детализации в оценке финансовой деятельности предприятия определяется: целью анализа, доступной информацией, а также персоналом и технической поддержкой. Достижение этой цели предполагает анализ наиболее важных направлений экономической деятельности, которые являются ее основными объектами. Существуют определенные затраты, связанные с осуществлением текущей деятельности предприятия, и эти расходы помогают генерировать доход. Как правило, основную часть доходов составляют основные виды деятельности (от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг). Кроме того, операции с ценными бумагами выигрывают в распределении, в доходах от получения средств в виде штрафов, пени и других направлений Все деловые операции предприятия связаны с движением финансовых ресурсов, которые, в свою очередь, влияют на финансовое состояние бизнеса. Стабильность денежных потоков и рациональное использование денежных средств напрямую влияют на прибыльность компании, ее платежеспособность, ее финансовую устойчивость и ее независимость Улучшение рентабельности производства, производительности труда, плана по прибыли и фондоотдачи влияет на устойчивость финансово-хозяйственного положения предприятия [29]. Правильная организация материально-технического обеспечения производства, оперативной деятельности для ускорения движения денежных средств способствует рациональному распределению средств компании. Анализ финансовых активов компании включает: а) финансовый анализ; б) анализ финансовой устойчивости; в) анализ экономической эффективности; г) анализ финансовых результатов, д) анализ деятельности компании. Таким образом, основной целью анализа финансовых активов предприятия является получение объективной оценки ее финансового состояния, финансовой устойчивости, результатов хозяйственной деятельности и деятельности, финансовых результатов. Следует отметить, что финансовые отчеты не содержат всей информации, необходимой для различных категорий своих пользователей, и не могут полностью удовлетворить все информационные потребности. Несмотря на разные цели, почти все пользователи степеней согласны в одном: всем важно, сможет ли организация выполнить свои обязательства. Годовая финансовая отчетность предлагает такую возможность, и содержащаяся в ней информация позволяет вам правильно оценить перспективы компании по будущим чистым притокам денежных средств. Предполагается, что пользователи степени имеют определенные знания, чтобы понять тип отображаемых экономических процессов. Следует отметить, что в современных условиях основной упор делается на анализ финансовой отчетности организаций, поскольку правильно выполненный анализ финансовой отчетности является основным источником информации о состоянии собственности и финансовом положении предприятия, о платежеспособности или банкротстве предприятия в отношении нее. финансовая устойчивость или нестабильность, рентабельность, уровень экономической активности и экономики и др., на основании которых делается вывод об эффективности предприятия системы управления бизнесом компании. Таким образом, финансовый анализ - важная часть эффективного управления современным бизнесом. Это необходимо для оценки текущего состояния, способности погашать обязательства, кредитоспособности и финансовой устойчивости. 1.2. Информационная база анализа и диагностики финансового состояния компании Анализ финансовой отчетности - это целостный процесс, с помощью которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности хозяйствующего субъекта. Целью анализа баланса является получение оптимального набора показателей финансового состояния и финансовых результатов предприятия для удовлетворения информационных потребностей пользователей. [9, с.378]. Информация, содержащаяся в балансе предприятия, характеризует размещение и использование активов, а также структуру источников их формирования (акционерный капитал; обязательства). С целью дальнейшего анализа финансового состояния предприятия активные статьи баланса группируются по признакам ликвидности, а пассивные - по срочности обязательств. Такой баланс называется агрегированным. С агрегированным балансом удобно определить абсолютное увеличение показателей и их темпы роста. Это также полезно при выполнении вертикального анализа, который показывает соотношение отдельных разделов. Причины изменения статей баланса разные. В одних случаях это можно рассматривать как положительное, а в других - как отрицательное. Анализ следует проводить с учетом конкретных условий хозяйства. Рост основных фондов может быть следствием «долгосрочного строительства», которое отвлекает ресурсы предприятия от их обслуживания или создает новые возможности для расширения производства. Рост дебиторской задолженности, с одной стороны, свидетельствует о просрочке платежей покупателей за продукцию предприятия, с другой - о скором поступлении денег. Если у предприятия есть платежеспособные дебиторы, ее финансовое благополучие гарантировано. Уменьшение дебиторской задолженности может быть вызвано отсутствием заказов или сложностями в реализации продукции, работ, услуг. Таким образом, для управления любым объектом сначала необходимо знать его исходное состояние, информацию о том, как объект существовал и развивался в периоды, предшествующие настоящему. Полная и достоверная информация об экономическом состоянии предприятия находится в балансе, с помощью которого можно провести большой объем исследований: оценить финансовое состояние, определить тип финансовой устойчивости, определить состояние имущества, рассчитывать показатели рентабельности и платежеспособности, оценивать возможность банкротства и на основании полученных данных принимать правильное управленческое решение руководством предприятия. В свою очередь, информация, представленная в отчете о финансовых результатах, позволяет оценить динамику доходов и расходов компании в течение отчетного периода по сравнению с предыдущим периодом и получить ответы на поставленные вопросы [25, с. 281]: а) потому что организация получила прибыль или убыток; б) насколько эффективна организация; в) насколько оправданы и прибыльны вложения в ваши активы. Также желательно использовать другие формы отчетности для более глубокого анализа экономической деятельности: Отчет о движении денежных средств отражает движение денежных средств компании по трем видам деятельности: текущей, финансовой и инвестиционной. С помощью данного отчета определяется достаточность денежных средств для погашения обязательств по трем видам деятельности, определяются индивидуальные отрицательные денежные потоки, определяются причины нехватки средств; Отчет об изменениях в капитале отражает изменения в капитале, которые увеличивают или уменьшают его отдельные компоненты: а) основной капитал, б) добавочный капитал, в) нераспределенная прибыль. Создается структура капитала, проводится анализ причин изменения структуры и выявляются негативные факторы, влияющие на уменьшение капитала компании. Примечания к бухгалтерскому балансу содержат более подробную информацию по статьям баланса: изменения баланса основных средств, нематериальных активов, структуры дебиторской и пассивной задолженности, суммы сомнительной задолженности, структуры сформированных резервов. Эти пояснения к бухгалтерскому балансу позволяют проанализировать причины изменений по каждой статье баланса. [25, с. 282]. Надо сказать, что финансовая отчетность не всегда является источником качественной и достоверной информации. Это связано с тем, что обязанность по проведению независимого аудита финансовой отчетности ложится только на общества с ограниченной ответственностью, общества с ограниченной ответственностью не проверяют достоверность финансовой отчетности посредством аудита, поэтому они могут содержать ложную информацию. преднамеренный учет или связанные с бухгалтерскими ошибками. Стоит также отметить такой факт, как отсутствие учета инфляции. Финансовая отчетность представлена на конкретную дату - в конце отчетного периода. В то же время показатели не обновляются в соответствии с инфляцией, существующей на дату закрытия. После анализа это приводит к некоторому искажению фактических данных. Использование регулирование всех методов резервов анализа финансовой деятельности позволяет основании более точно учитывает оценить финансовую результате ситуацию, сложившуюся каждому на предприятии, спрогнозировать выборочный ее на перспективу и принять значимости более обоснованное используется управленческое решение. 1.3. Методы анализа и диагностики финансового состояния компании В современных необходимо рыночных условиях текущий развития экономики заемных расширяется круг получению лиц, заинтересованных система в полной и достоверной требования информации о финансовом ориентирован состоянии организаций, внебюджетные а следовательно, повышается коэффициент роль анализа анализ финансовой деятельности, финансовым который позволяет движении выявить финансовое первое положение предприятия, пассивов оценить ее результаты лишь в части их ликвидности, использования платежеспособности, финансовой развитие устойчивости, деловой затраты активности, вероятности определяется наступления банкротства. Также данным результаты анализа рентабельность финансовой деятельности также являются основой принципы принятия управленческих говорит решений, выработки краткосрочные стратегии дальнейшего является развития предприятия. Традиционно его состав можно представить в виде двух расширенных групп: показателей, характеризующих финансовые результаты хозяйствующего субъекта. Показатели, характеризующие различные аспекты прибыльности и отражающие эффективность финансово-хозяйственной деятельности компании. Вся их теорема в общих чертах показана на рисунке 4. Рассмотрим их подробнее. Рисунок 4. Показатели финансово-экономического характера Развитие экономики на государственном уровне считается гарантом стабильности жизни его общества и формированием обстоятельств к подъему всех макроэкономических характеристик. Подчеркнем, что построение хозяйственной системы непосредственно связано с сильным производственным сектором, где осуществляется формирование, распределение, а так же потребление различного рода благ и взаимовыгодный обмен ими. Схема формирования прибыли выглядит следующим образом: 1. В первую очередь формируется выручка от продаж за минусом НДС. 2. Следующим видом прибыли является валовая прибыль, которая рассчитывается как разница выручки от продаж и себестоимости продаж: , (1) где В – выручка от продаж; НДС – налог на добавленную стоимость; З – затраты на изготовление продукции, оказание услуг, работ. 3. Далее определяется прибыль от продаж, которая рассчитывается как разница валовой прибыли и коммерческих и управленческих расходов. 4. Следующей составляющей прибыли является финансовый результат от прочих видов деятельности. Прибыль от прочей деятельности (реализации от неосновного вида деятельности) можно отразить следующим образом: , (2) где Дврд – доходы от прочей деятельности; Рврд – расходы по прочей деятельности. Формирование чистой прибыли: , (3) где НП – налог на прибыль. 5. Далее определяется прибыль до налогообложения по следующей формуле: , (4) где Пп - прибыль от продаж. 6. Итоговым этапом формирования прибыли является расчет чистой прибыли предприятия, которая рассчитывается как прибыль до налогообложения за минусом налога на прибыль: , (5) где НП - налог на прибыль. Следует так же рассмотреть методику расчёта прибыли В.П. Кодацкого. Суть метода заключается в учёте всех расходов предприятия, произведенных предприятием: , (6) где Пр – прибыль от реализации; Вр – выручка от реализации без НДС и акцизов; СС – полная себестоимость; ДЗ – дебиторская задолженность; КЗ – кредиторская задолженность; По – прибыль в остатках готовой продукции на складе; Ио – изменение остатков производственных запасов и незавершенного производства. Самым важным показателем здесь является рентабельность активов (иначе - рентабельность собственности). Этот показатель можно определить по следующей формуле: Рентабельность активов - это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, деленная на среднюю величину активов; умножаем результат на 100%. , (7) где ЧП – чистая прибыль; А – среднегодовая стоимость активов. Таким образом, рентабельность является основным показателем прибыльности предприятия. Она оценивается как отношение прибыли к оцениваемому активу. Рентабельность показывает размер прибыли на единицу вложенных средств в активы предприятия. Расчет рентабельности позволяет наиболее достоверно оценить эффективность деятельности предприятия в целом. [31, с. 536]. На основании приведенных показателей сделаны выводы об эффективности управления хозяйственной деятельностью компании. Поэтому финансовое положение предприятия необходимо систематически оценивать с использованием показателей производственной эффективности и финансовой деятельности предприятия. Анализ эффективности управления экономикой позволяет выявить проблемы управления и поиск резервов повышения эффективности компании. В рамках анализа финансовой деятельности мы должны подчеркнуть метод коэффициентов, возможности которого обширны и значительны для системы оперативного финансового управления. Финансовые коэффициенты являются показателями этих статей в различных формах отчетности компаний. Коэффициентный анализ включает в себя: анализ ликвидности, анализ коммерческой деятельности, анализ прибыльности компании, анализ финансовой устойчивости Ликвидность предприятия - это отношение ее долга к ликвидным активам, то есть средства, которые могут быть использованы для погашения долга: денежные средства, депозиты в банке, оборотные элементы оборотного капитала, и т.п. Существует классификация денежных средств и финансовых активов по степени ликвидности, то есть как быстро и легко они конвертируются в денежные средства или другое приемлемое средство платежа. Чем выше уровень ликвидности, тем ниже доходность данного актива и наоборот. В зависимости от степени ликвидности, то есть коэффициента конвертации денежных средств, активы компании делятся на следующие группы: А1, А2, А3, А4. Обязательства, в свою очередь, делятся на срочность платежа и делятся на группы: П1, П2, П3, П4. Давайте внимательнее посмотрим на эти группы. В этом разделе были рассмотрены теоретические аспекты финансового анализа деятельности коммерческой предприятия. На основании исследования можно сделать следующие выводы.. Финансовое положение - это финансовая способность компании самостоятельно развиваться, покрывать и своевременно погашать обязательства, ее конку Группа А1 представляет наиболее ликвидные активы, к ним относятся все денежные потоки предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Эта группа рассчитывается следующим образом: сумма финансовых вложений и денежных средств. Группа А2 является быстро оборотным активом и состоит из дебиторской задолженности. Группа активов A3 включает в себя медленные активы и включает в себя статьи из второго раздела баланса активов, включая запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (от которой ожидается, что платежи превысят 12 месяцев после даты закрытия) и другие текущие активы. Группа А4 представляет активы, которые трудно продать. Эта группа включает статьи в первом разделе баланса активов - внеоборотные активы. Группа обязательств П1 представляет наиболее срочные обязательства, и обязательства относятся к ним. Группа обязательств П2 включает краткосрочные обязательства - это краткосрочные займы, долги участникам при выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства. Группа обязательств П3 включает долгосрочные обязательства - это статьи баланса, относящиеся к четвертому и пятому разделам, т.е. долгосрочные обязательства, расходы будущих периодов и оценочные обязательства. Группа обязательств П4 представляет собой постоянные или стабильные обязательства - это статьи третьего раздела баланса «Капитал и резервы». Для определения ликвидности баланса целесообразно сравнить результаты определения этих групп таких активов и пассивов.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Физическая культура, 53 страницы
650 руб.
Дипломная работа, Физическая культура, 82 страницы
2050 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg