1 Теоретическое положение о страховании имущества в Российской Федерации
1.1 Историческое развитие страхования имущества
Страхование принадлежит к числу наиболее старых и устойчивых форм хозяйственной жизни, уходящих своими корнями в далёкую историю. По своей сути страхование представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц от неожиданно наступивших, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами. Возмещение ущерба при страховании осуществляется за счёт резервов, созданных из страховых взносов страхователей.
Неповторимые исторические особенности становления Российского госу-дарства наложили свою печать и на развитие страхования. У нас в России оно появилось несколько позже, чем в других капиталистических странах. В даль-нейшей Российской истории было несколько периодов, когда страховщикам приходилось начинать свою деятельность почти с нуля [29, с. 181].
Российскую историю становления и развития страхования имущества, на наш взгляд, можно разделить на три этапа:
1) дореволюционный (18 в. - нач.20 в.)
2) социалистический (1917-1990 гг.)
3) современный (с 1990-92 гг. и продолжается и в наше время).
В России институт страхования имущества зарождается в конце 17 - нача-ле 18 вв. Так в 1786 г. Императрица Екатерина II в манифесте от 28 июня 1786 г. объявила о создании Государственного Заемного Банка. В составе Банка была создана Страховая экспедиция, которая принимала на страхование дома, состоящие в залоге в этом банке, при этом страховались только каменные дома в крупных городах. Деятельность Страховой экспедиции не получает широкого распространения, и в 1822 г. банк упраздняют.
В это время в Правительстве продвигаются идеи создания частной компа-нии по страхованию. И не безуспешно.14 октября 1827 г. начало работу "Пер-вое Российское страховое от огня общество". Правительство предоставило обществу целый ряд серьезных льгот и привилегий, в частности, исключительное право на проведение страхования строений в определенных регионах страны на 20 лет и освобождение от уплаты всех налогов на это же время. Эти факторы и обуславливают эффективное развитие страхования [15, с. 514].
В начале 19 века фактически формируется страхование как вид коммер-ции. Появляются частные страховые компании - "Второе страховое общество от огня" (1835), Российское общество страхования капиталов и доходов "Жизнь" (1835 г.), общество "Саламандра", и так далее, которые преимуще-ственно специализируются на страховании от огня. Вскоре появляются такие виды страхования как страхование имущества, страхование грузов.
Страхование в России до конца 18 века развивалось довольно медленно. Существовавшие потребности в страховой защите рисков удовлетворялись услугами иностранных страховых компаний.
С 1885 г. разрешается деятельность в России иностранных страховых об-ществ. В числе первых были следующие общества: "Нью-Йорк" (США, 1885 г.), "Урбен" (Франция, 1889 г.), "Эквитебл" (США, 1889 г.) Иностранные общества подчинялись общей системе государственного надзора.
Проникновение иностранных страховых обществ на российский рынок втягивало Россию в систему международных экономических связей и мирового торгового обмена. Это выразилось в бурном развитии перестраховочного рынка. В 1895 г. было учреждено Общество русского перестрахования.
В дореволюционной России наибольшее распространение имело страхование от огня. В 1913г. в производстве прямых операций по этому виду страхования принимало участие около трёхсот страховых учреждений, в том числе 13 акционерных обществ, земские страховые учреждения, общества взаимного страхования промышленников и землевладельцев, 171 городское взаимное страховое общество.
Второе место в страховании имущества по сбору платежей занимало транспортное страхование, страхование судов (каско) и страхование грузов (карго). В 1913г. его проводили 10 акционерных обществ.
В 1900г. страховое общество "Помощь" начинает проводить страхование от краж со взломом.
Ведущее место в страховом деле в дореволюционной России продолжало сохраняться за акционерными обществами. Наиболее распространённым было имущественное страхование.
6 октября 1921г. Советом Народных комиссаров был принят декрет "О государственном имущественном страховании". Положившим фактическое начало дальнейшему развитию государственному страхованию имущества в нашей стране. Декрет предусматривал прежде всего государственное добро-вольное имущественное страхование. По мере организации добровольного страхования и укрепления страхового аппарата вводилось государственное обязательное страхование, которое затем стало основным [7, с. 162].
В период с 1926 по 1932гг. государственное страхование имущества развивалось высокими темпами. Основным видом было страхование имущества. С 1 октября 1929г. Постановлением ЦИК и СНК СССР было введено обязательное страхование в промышленности, которое распространялось почти на всё имущество государственных учреждений и предприятий, состоявших на хозрасчёте или местном бюджете [7, с. 170].
В 1956г. наряду с обязательным страхованием строений, принадлежащих гражданам, было введено добровольное страхование.
Значительно изменены были организационные основы органов государ-ственного страхования в 1958г. Страховое дело было передано в ведение министерств финансов союзных республик. Оперативная самостоятельность Госстраха в каждой союзной республике не нарушала единства страхового дела, так как во всех республиках оно проводилось на основе единого законодательства, по единым правилам и инструкциям Министерства Финансов СССР.
Локомотивом сегодняшнего страхования имущества являются крупные предприятия. Промышленные предприятия, предприятия сферы недвижимости, девелоперы, строители, предприятия любой сферы деятельности страхуются в основном не потому, что у них возникла экономическая, просчитанная потребность страховаться. Как правило, они страхуются потому, что у них есть необходимость, поставленная тем или иным кредитным учреждением, которое предоставляет ему деньги на развитие бизнеса. И только уже потом, после нескольких лет, которые данные предприятия страховались, после того как, действительно, появились крупные убытки, предприятия осознают экономическую выгоду от страхования и начинают страховаться от новых видов рисков, которые предприятиями малого бизнеса практически не затронуты: такие, как страхование убытков от перерывов в производстве, поломок электронных устройств, машин и механизмов. Интерес к страхованию достаточно новых и ранее невостребованных видов рисков для российского рынка также продиктован тем, что экономика сейчас развивается и многие как раз крупные предприятия имеют биржевой листинг или выходят на биржу. И они понимают, что ос-новной задачей для своих акционеров является увеличение стоимости компа-нии. Поэтому на данный момент времени неотъемлемой часть любого предприятия, организации и частного предпринимателя является страхование имущества [12, с. 11].
1.2 Сущность и принципы страхования имущества
Необходимость обезопасить себя при наступлении неблагоприятного случая создает потребность в страховании, а возможность покрытия ущерба инициирует страховой интерес у лица, стремящегося к страховой защите. Так появляется потребность в страховой услуге, которую может оказать страховая организация, имеющая свой интерес - доходы от страховой деятельности.
Рискованный характер общественного производства - главная причина возникновения страховых отношений. Экономический субъект осуществляет свою деятельность при условии, что существует вероятность наступления определенных событий, результатом которых будет убыток и при его значи-тельной величине, финансовая несостоятельность субъекта. В связи с этим и необходимо создание системы финансовых гарантий, обеспечивающей возме-щение ущерба в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных событий, способных негативно повлиять на производственные процессы.
Страхование можно рассматривать как идею возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества.
В соответствии с Законом РФ от 27 ноября 1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» под страхованием понимаются «отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков». В новой редакции закона от 21 июля 2005 г. дано также определение страховой деятельности (страхового дела): «сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием» [3, ст. 2].
Страхование имеет классификацию, классификация представляет собой систему деления страховых услуг на сферы деятельности на основе определен-ного критерия.
Классификация по содержанию опирается на критерий различия в объек-тах страхования и представлена в табл. 1
Таблица 1 – Классификация страхования по отраслям с учетом объекта страхования [39, с.14]
Страхование имущества Личное страхование Страхование ответ-ственности
1 2 3 4
Продолжение таблицы 2
1 2 3 4
Объект Имущественные интере-сы, связанные с владени-ем, пользованием, рас-поряжением имуществом Имущественные инте-ресы, связанные с до-житием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с причинением вреда жизни, здоровью граж-дан Имущественные инте-ресы, связанные с обя-занностью возместить
Участники отношений Страховщики
Страхователи
Застрахованные лица Страховщики
Страхователи
Выгодоприобретатель и застрахованные лицы Страховщики
Страхователи
Застрахованные лица
Третьи лица
Защита Полное и частичное воз-мещение ущерба в де-нежной форме Полное или частичное страховое обеспечение при страховом случаи, зависящее от условий страхования Полное или частичное возмещение ущерба в денежной форме
По форме страхование бывает добровольным и обязательным.
Обязательная форма страхования - это форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона, а добровольное через заявление на страхование.
Обязательное страхование вводится федеральными законами, указами Президента Российской Федерации, постановлениями Правительства для всех субъектов страхового хозяйства, в том числе для страховщика и страхователя.
К обязательным видам Минфин России относит только те виды страхова-ния, которые в статус обязательного введены федеральными законами о стра-ховании и приравненными к ним нормативными актами. Поэтому страховщики представляют отчетность по 6 видам обязательного страхования [8]:
- личному страхованию пассажиров (туристов, экскурсантов);
- государственному страхованию работников налоговых органов;
- государственному страхованию жизни и здоровья военнослужащих и приравненных к ним в обязательном государственном страховании лиц;
- страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств;
- страхованию гражданской ответственности перевозчика перед пассажи-ром воздушного судна;
- обязательно страхование гражданской ответственности владельца опас-ного объекта.
Добровольное страхование включает в себя:
- страхование жизни и здоровья;
- защитная страховка при выезде за рубеж;
- страхование недвижимости и транспортных средств;
- дополнительное медицинское страхование;
- пенсионное страхование.
Таблица 2 – Принципы осуществления обязательного и добровольного страхования [39, с.20]
Обязательное страхование Добровольное страхование
Законодательная основа регламентирует разновидности, условия и порядок страхо-вания, порядок установления тарифных ста-вок, периодичность уплаты страховых взно-сов, права и обязанности сторон Условия и порядок страхования, порядок установления тарифных ставок, периодич-ность уплаты страховых взносов, права и обязанности сторон регулируются догово-ром страхования, но в рамках законодатель-ства
Автоматический характер осуществления (без подачи заявления) Страхование начинается только после пода-чи заявления страхователем
Независимость страхования от уплаты
страховых взносов Обязательность уплаты взносов; прекраще-ние действия страхования в результате не-уплаты страхового взноса
Бессрочность страхования Ограничение продолжительности страхова-ния сроком, указанным в договоре страхо-вания
Нормирование страхового обеспечения Ненормируемое страховое обеспечение
Сплошной охват объектов страхования,
указанных в законе Любой охват объектов страховой защитой (сплошной, выборочный)
Независимость страхового обеспечения от желания и платежеспособности страховате-ля Зависимость страхового обеспечения от же-лания и платежеспособности страхователя
Экономической сущности страхования соответствуют его функции, выра-жающие общественное назначение данной категории. Они представляют собой внешние формы, позволяющие выявить особенности страхования как звена финансовой системы. Страхование выполняет рисковую, предупредительную, сберегательную, контрольную и инвестиционную функции [39, с. 23].
Страхования имущества согласно ст. 4 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» представляет собой систему отношений между страхователями и страховщиками по оказанию страховой услуги, когда защита интересов имущества связана с владением, пользованием или распоряжением имуществом. Страхователями по страхованию имущества могут быть как юридические, так и физические лица.
Под имуществом или страхования имущества понимается не только кон-кретный предмет, вещь, но и группа вещей, предметов, изделий, а также сред-ства транспорта, грузы, государственное имущество и имущество граждан, фи-нансовые риски и др.
Основные группы имущества юридических и физических лиц, принимае-мого на страхование, приведены в таблице 3.
Таблица 3 – Страхование юридических и физических лиц [32, с. 133]
Наименование групп имущества юридиче-ских лиц Наименование групп имущества физиче-ских лиц
1 2
Собственные основные фонды и оборотные средства (кроме наличных денег, ценных бумаг и нематериальных активов) или при-надлежащие страхователю на праве хозяй-ственного ведения, оперативного управле-ния Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, скла-ды и другие строения собственные или арендованные, используемые по договору найма
Объекты имущества, полученные в аренду, для переработки, перевозки, ремонта, на комиссию, хранение, для совместной дея-тельности Домашнее имущество, включая предметы быта, домашнего обихода и личного поль-зования
Имущество, полученное на время экспери-ментальных работ или исследования, для экспонирования на выставках, в музеях Сельскохозяйственные культуры, много-летние кустарниковые, плодово- ягодные насаждения
Сельскохозяйственные культуры, много-летние кустарниковые, плодово-ягодные насаждения Сельскохозяйственные животные
Сельскохозяйственные животные
Отдельные страховщики принимают на страхование:
а) различные коллекции, картины, уникаль-ные и антикварные предметы, если у стра-хователя имеется документ, подтверждаю-щий их оценку компетентной организацией;
б) изделия из драгоценных металлов, полу-драгоценных и поделочных камней;
в) строительные материалы, в том числе находящиеся на земельном участке;
г) садово-огородная техника, инвентарь.
Строительно-монтажные работы
Страхование имущества представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования [7, с. 169].
Закон о страховании выделяет следующие виды страхования имущества [3, ст. 32.9]:
- страхование средств наземного транспорта (за исключением средств же-лезнодорожного транспорта);
- страхование средств железнодорожного транспорта;
- страхование средств воздушного транспорта;
- страхование средств водного транспорта;
- страхование грузов;
- сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяй-ственных культур, многолетних насаждений, животных);
- страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
- страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств.
Во всех видах имущественного страхования объектом страхования явля-ются имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением данным имуществом.
Объектами имущественного страхования могут быть имущественные ин-тересы, связанные [2, ст. 929]:
- с риском утраты (гибели), недостачи или повреждения имущества (стра-хование имущества);
- с риском неполучения доходов, возникновения непредвиденных расходов физических лиц, юридических лиц (страхование финансовых рисков);
- с риском возникновения убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или из-менения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя об-стоятельствам, в том числе с риском неполучения ожидаемых доходов (страхование предпринимательских рисков).
Особенностью имущественного риска является то что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятность характера нанесения ущерба имуществу в результате различных не благоприятных событий [5, с. 503].
Основная задача имущественного страхования состоит в обеспечении страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц. Экономическая эффективность страховой защиты зависит от конкретных стра-ховых услуг, предоставляемых страхователям. Для оценки эффективности имущественного страхования следует выделить факторы, влияющие на харак-тер и полноту страховой защиты:
- перечень объектов, подлежащих страхованию;
- перечень событий, на случай наступления которых проводится страхование;
- управление рисками;
- объем ответственности страховщика;
- уровень страхового обеспечения;
- экономическое обоснование тарифных ставок;
- условия страхования;
- порядок заключения договора;
- своевременность возмещения страхового ущерба;
- наличие льгот, предоставляемых страхователям.
Для осуществления эффективной страховой деятельности необходимо руководствоваться соответствующими принципами. Классические принципы страхования, следующие [7, ст. 7]:
1. Принцип наличия страхового интереса. Означает наличие юридически обоснованной финансовой заинтересованности страхователя в объекте страхо-вания. Страховой интерес представляет собой меру материальной заинтересо-ванности в страховании. Так, договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохране-нии застрахованного имущества, является недействительным. Кроме того, при страховании имущества не допускается назначение лица, не имеющего интере-са в сохранении имущества, выгодоприобретателем по договору страхования [2, ст. 930].
2. Принцип наивысшего доверия сторон. Страхователь и страховщик должны быть предельно честными при изложении фактов, имеющих значение при исполнении договора. При заключении договора страхования страхователь обязан сообщить страховщику известные обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления (страхового риска) [2, ст. 944].
3. Принцип суброгации. Означает переход к страховщику, выплатившему страховое возмещение, права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки. Условие договора, исключающее переход к стра-ховщику права требования к лицу, умышленно причинившему убытки, ни-чтожно. Перешедшее к страховщику право требования осуществляется им с соблюдением правил, регулирующих отношения между страхователем или выгодоприобретателем и лицом, ответственным за убытки [2, ст. 965].
Если страхователь (выгодоприобретатель) отказался от своего права тре-бования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные страховщиком, или осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя), то страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения.
4. Принцип непосредственной причины. Страховщик имеет право возме-щать страховой ущерб только от тех страховых рисков, которые указаны в договоре страхования.
5. Принцип контрибуции. Предусматривает наличие определенных расчетных отношений между страховыми компаниями в процессе возмещения при выявлении случая двойного страхования.
