«Налоговый менеджмент компании»

Введение 4 1 Теоретические аспекты осуществления налогового планирования в системе налогового менеджмента 6 1.1 Гармонизация налоговых отношений между государством и налогоплательщиками 6 1.2 Понятие и содержание налогового менеджмента, его организация и задачи 8 1.2 Налоговое планирование как инструмент оптимизации налогообложения организации 12 2 Организация налогового планирования на примере ОАО «Свердловская энергогазовая компания» 18 2.1 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Свердловская энергогазовая компания» 18 2.2 Анализ структуры налоговых платежей ОАО «Свердловская энергогазовая компания» 24 2.3 Расчет налоговой нагрузки и оценка ее влияния на финансовое состояние и результативность деятельности организации 26 3 Направления реализации налогового планирования АО «Свердловская энергогазовая компания» 32 3.1 Проблемы осуществления налогового планирования в организации на примере АО «Свердловская энергогазовая компания» 32 3.2 Проблемы правового регулирования осуществления налогового планирования 38

1 Горюнова, Н. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов / Н. Н. Горюнова, Ю. А. Колыхаева, Т. Р. Сыроватская. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 230 с. 2 Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Л. Н. Лыкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 376 с. 3 Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 450 с. 4 Барулин С.В. Налоговый менеджмент: Учеб.пособие /Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. М.: Омега-Л, 2008. С.150. 5 Кирина Л.С. Оценка направлений совершенствования налоговой политики в Российской Федерации //Налоги и налогообложение научно практический журнал 2018. ? №2 (116). ? с.109-122. 6 Котар, О.К., Новиков, Н.А., Алайкина, Л.Н. Налоговая оптимизация и выбор системы налогообложения на предприятии // Экономика и предпринимательство, 2018, – №1 (90). – с. 732-737. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=32582731 7 Зыкова, Т.Б. Сущность и организация налогового планирования // Финансы России в условиях глобализации Материалы III Международной научно-практической конференции, 2018, – с.236-245. [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=36280130 8 Налоговая безопасность: монография для магистров вузов, обучающихся по направлениям подготовки «Экономика», «Юриспруденция» / [О. А. Миронова и др.]; под ред. О. А. Мироновой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017. - 463 с. 9 Кулакова, М. Н. Налоговая нагрузка и оптимизация : влияние на инвестиционную деятельность организации / М. Н. Кулакова, Р. Г. Ахмадеев; рец. В. Б. Малицкой // Аудит и финансовый анализ, 2019. - № 1. - С. 18-22. 10 Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: / под. ред. И.А. Майбуров. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. ¬- с. 591. - ISBN 978-5-238-02268-0. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=884216. 11 Гражданский кодекс РФ. Часть первая [Электрон¬ный ресурс]: от 30.11.1994 № 51-ФЗ: // Консультант Плюс. - Режим до¬ступа: http://www.consultant.ru/. 12 Трушевская А.А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии // Проблемы современной экономики. ? 2018. ? №2. ? с. 141-147. 13 Налоговый кодекс РФ. Часть первая [Электрон¬ный ресурс]: от 31.07.1998 № 146-фЗ: // Консультант Плюс. - Режим до¬ступа: http://www.consultant.ru/. 14 Добрынина К. С. Совершенствование механизмов оценки эффективности деятельности отдела камеральных проверок в налоговой службе [Текст] // Экономика, управление, финансы: материалы VIII Междунар. науч. конф. (г. Краснодар, февраль 2018 г.). - Краснодар: Новация, 2018. - С. 137-139. 15 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 472 с. 16 Налогообложение физических лиц: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. И. Гончаренко [и др.] ; под ред. Л. И. Гончаренко. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 363 с. 17 Маршавина, Л. Я. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / Л. Я. Маршавина, Л. А. Чайковская ; под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 503 с. 18 Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 385 с. 19 Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / Д. Г. Черник [и др.] ; под редакцией Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 438 с.. 20 Сердюков А. Э. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. – СПб. : Питер, 2015. – 752 с. 21 Евстигнеев Е. Н. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: монография / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. - ИНФРА-М, 2018. 22 Петрова Г.В. Налоговое право. Учебник для вузов [Текст] / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2015. – 246 с. 23 Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика в 2 т. Том 2 : учебник и практикум для вузов / В. Г. Пансков. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 502 с. 24 Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. 25 Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под редакцией Д. Г. Черника. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 408 с. 26 Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 524 с. 27 Налоги и налогообложение : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л. И. Гончаренко [и др.] ; ответственный редактор Л. И. Гончаренко. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 524 с. 28 Шехман, Л. Расчет транзакционных издержек на налоговое планирование в системе бюджетирования коммерческой организации / Л. Шехман // Финансовый директор, 2019. - № 5 (197). - С. 51-52. 29 Мишле, Е. В. Налоговое право. Региональные и местные налоги и сборы: учеб. пособие для академического бакалавриата / Е. В. Мишле. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 177 с. 30 Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум : учебное пособие для вузов / Н. П. Мельникова [и др.] ; ответственный редактор Н. П. Мельникова. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 317 с.

Налоговая система представляет собой сложную взаимосвязанную систему, которая состоит из самих установленных налогов (сборов и пошлин), а также методик их установления, способов и принципов их взимания и отмены. Эти элементы, в свою очередь, сформированы налоговым законодательством страны. Также важные элементы налоговой системы – её субъекты (налогоплательщики) и различные налоговые службы, призванные способствовать эффективной работе налоговой системы страны. И несмотря на то, что в каждом государстве формируется отличная от других налоговая система, функции они выполняют аналогичные. Далее перечислим общую классификацию функций налоговых систем: фискальная; макроэкономическая (регулирующая); распределительная; социальная; стимулирующая; контрольная. Стоит понимать, что при установлении или изменении налоговой системы необходимо обеспечить выполнение всех функций, так как при доминировании одних функций над другими происходит смещение социально-экономического равновесия на рынке и в обществе. Так, одной из проблем российской налоговой системы эксперты называют приоритет фискальной и контрольной функций (в частности, используемых для устранения дефицита бюджета), а от этого страдают функции распределительная, социальная и стимулирующая. Прежде чем дать ответ на вопрос «Каковы причины данной проблемы и пути её решения?», выделим еще несколько причин, актуальных для налоговой системы России. Проанализируем работы Е. В. Оломской, Р. С. Юшевой, Б. Х. Алиева и М. М. Сулейманова, в которых говорится о проблемах и противоречиях налоговой системы.