1 Теоретические аспекты исследования депозитной политики коммерческого банка
1.1 Понятие и виды депозитных операций коммерческого банка
Основной объем банковских ресурсов формируется за счет привлеченных средств клиентов, которые аккумулируются в процессе проведения таких операций, как депозитные. Депозитные операции – это операции коммерческих банков по привлечению денежных ресурсов физических и юридических лиц во вклады на конкретный срок либо до востребования. Объектами таких операций являются сами депозиты, то есть денежные средства, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета. А субъектами являются предприятия всех форм собственности и физические лица.
На самом деле в современной литературе по банковскому делу существует достаточно много разных взглядов по поводу понятия «депозитные операции». Все эти определения имеют один и то же смысл: депозитные операции – привлечение банком денежных средств вкладчика на договорной основе (таблица 1).
Данные подходы к определению понятия «депозитные операции» отражают как пассивную их сторону, то есть привлечение денежных средств населения, предприятий, учреждений и банков во вклады, так и активную, то есть размещение свободных ресурсов банка во вкладах в других банках. Предметом исследования в данной работе являются пассивные депозитные операции (вклады физических и юридических лиц в коммерческих банках).
Отечественные и зарубежные авторы и исследователи по-разному трактуют сущность банковского депозита. В российской банковской литературе к депозитам относятся все денежные средства клиентов банка, то есть деньги, которые находятся на расчетных, текущих и других счетах, открытых на имя физических лиц или организаций. В зарубежной экономической литературе под депозитом понимаются денежные средства или ценные бумаги, которые передаются на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения.
Таблица 1 – Подходы к определению сущности депозитных операций
Автор Определение
1 2
Балобанов И.Т.
Операции банков по привлечению финансовых средств юридических и физических лиц во вклады или на установленный срок, или до востребования
Стародубцева Е.Б.
Привлечение денежных средств или банковских металлов от вкладчиков на их счета в банке на договорной основе или депонирование денежных средств вкладчиками с оформлением их сберегательными (депозитными) сертификатами
Свиридов О.Ю.
Все операции по привлечению сбережений граждан, свободных средств юридических лиц, в том числе вложения временно свободных финансовых средств одних банков в другие банки и в Центральный банк
Тавасиев А.М.
Часть пассивных операций банка, результатом проведения которых должно являться увеличение (и недопущение уменьшения) той части привлеченных средств банка, которая формируется за счет добровольного размещения у него клиентами (физическими и юридическими лицами) своих временно свободных финансовых средств на согласованных сторонами условиях в качестве банковского вклада или депозита
Депозитные операции являются разновидностью пассивных операций коммерческих банков. Данное определение содержит в себе такие понятия как «вклад» или «депозит». Эти два понятия в Гражданском кодексе в ст. 834 выступают как синонимы, хотя на практике они различаются.
Так, «банковский вклад» используется тогда, когда вкладчиком выступает физическое лицо. Если же вкладчиком является юридическое лицо, тогда употребляют термин «банковский депозит».
На рисунке 1 представлена классификация депозитов банка.
Рисунок 1 – Классификация депозитов коммерческого банка
Из рисунка 1 видно, что депозиты подразделяются по некоторым критериям:
1) по разновидностям вкладов: денежные средства и ценные бумаги.
2) по субъектам размещения денежных средств: юридические и
физические лица;
3) по срокам размещения: срочные и до востребования;
Депозиты (вклады) до востребования представляют собой выдачу денежных средств по первому требованию клиента. Как известно, стоимость размещения по данному виду депозита будет дешевле чем по срочному депозиту.
Если же договор банковского вклада заключается на условиях возврата денежных средств по истечении определенного срока, который указан в договоре, то данный депозит называется срочным.
Сберегательный сертификат является одной из разновидности ценных бумаг. Это документ, подтверждающий факт того, что его владелец внес на счет кредитной организации определенную сумму денег путем оформления соответствующего вклада. Данный сертификат позволяет своему обладателю по окончании срока обращения получить вложенные деньги с процентами.
Сертификат может быть двух видов, в зависимости от статуса владельца:
1) сберегательный сертификат;
2) депозитный сертификат.
Отличие депозитного сертификата от сберегательного в том, что он доступен для оформления только юридическими лицами, а также исключена возможность расчетов с использованием наличных денег. Физические лица могут оформить сберегательный сертификат и при этом форма расчетов не регламентирована: это может быть, как безналичный перевод, так и наличные денежные средства.
Данные виды сертификатов имеют и ряд общих характеристик:
1) невозможность пролонгации;
2) ограниченный срок обращения (не более трех лет);
3) возможность передавать право требования третьим лицам;
4) документарная форма выпуска;
5) невозможно использовать документ для оплаты услуг и товаров.
Сберегательные сертификаты бывают двух видов:
1) именные сберегательные сертификаты;
2) сберегательные сертификаты на предъявителя.
Сберегательный сертификат на предъявителя означает, что любой может получить деньги, кто подаст его для погашения в коммерческий банк. Именные сертификаты оформляют на конкретное лицо, следовательно, получить денежные средства имеет право только владелец сертификата. Также, оформляя данный вид сертификата, внесенная денежная сумма подлежит страхованию, а передать право требования можно только посредством оформления договора цессии.
Сберегательный сертификат имеет свои преимущества и недостатки, которые представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Преимущества и недостатки сберегательного сертификата
Существует еще одна классификация депозитов, которая представлена на рисунке 2. Данная классификация включает в себя виды депозитов до востребования, срочных депозитов, а также сберегательных вкладов.
Депозиты до востребования включают в себя такие счета как ЛОРО и НОСТРО. Счет ЛОРО открывается непосредственно в данной банковской организации, а счет НОСТРО открывается данным банком в других банкахкорреспондентах. Данный корреспондентский счет не может быть оформлен для физических и юридических лиц, так как он открывается Центральным банком или кредитными организациями.
Еще одним видом депозита до востребования является овердрафт. Он представляет собой возможность расходовать деньги со счета, даже если на нем не достаточно средств. Вклады с овердрафтом необходимы для клиента, у которого сложилась непредвиденна ситуация и ему срочно нужны денежные средства на короткий срок. И чтобы не терять проценты по своему вкладу, он использует кредитные средства банка. Проценты по такому займу превышают полученный доход от вклада с овердрафтом, но позволяют использовать до 90% своих средств, не снимая вклад и не расторгая договор.
Рисунок 2 – Классификация депозитов коммерческого банка
Для клиента, который пользуется особым доверием у банка, открывается такой счет, как контокоррентный. Это единый счет, который предполагает осуществление большого объема различных операций банка и клиента. На таких счетах отражаются банковские ссуды.
Карточные счета специального назначения оформляются для держателей пластиковых банковских карт. Они подразумевают под собой, что расчеты по данным карточкам не должны превышать определенного лимита.
Депозитные вклады до востребования имеют определенные преимущества перед другими депозитными вкладами коммерческого банка. По данным вкладам имеется возможность как полного, так и частичного использования денежных средств. А в недостатках для клиента можно отметить то, что отсутствует начисление процентной ставки или же ее размер минимален. Для банковской организации недостатком является отсутствие высокого резерва для поддержания определенного уровня ликвидности, так как в любой момент клиент может изъять свои денежные средства.
Для того, чтобы поддержать ликвидность баланса коммерческого банка, существуют и такие депозитные вклады как срочные, которые привлекаются на определенный срок, который указан в договоре. И чем больше срок по вкладу, тем дороже этот ресурс для банка.
Срочный депозит имеет ряд преимуществ:
1) определенный срок вклада;
2) фиксированный и относительно высокий размер процентной ставки, позволяющий не только покрыть уровень инфляции, но и получить дополнительную прибыль;
3) возможность выбора наиболее подходящих и гибких условий депозитов из множества предложенных.
Все виды депозитных вкладов оформляются договором банковского вклада в соответствии с положениями Гражданского Кодекса РФ (глава 44). В нем отражены основные разделы данного договора. Договор банковского вклада оформляется в двух экземплярах в письменной форме: для банка и вкладчика. К договору обязательно прилагаются следующие документы:
- сберегательная книжка (именная или на предъявителя);
- сберегательный или депозитный сертификат;
- иной документ, выдаваемый клиенту, который соответствует закону и банковским правилам.
В договоре банковского вклада могут быть прописаны следующие условия, исходя из того, какой вид депозита осуществляется:
- возвращение вклада по окончанию установленного в договоре срока (срочный вклад);
- выдача вклада по первому требованию (вклад до востребования); - другие условия возврата (сберегательный вклад).
Банк должен предоставить все вложенные средства клиента или только их часть по первому требованию вкладчика, поскольку он (вкладчик) остается собственником данных денежных ресурсов. Исключением являются вклады юридических лиц с немного другими условиями возврата, которые также предусмотрены в договоре банковского вклада. Если происходит такой срочный возврат денежной суммы, то есть срочный вклад превращается во вклад до востребования, то проценты выплачиваются уже на других условиях. Права и обязанности сторон также предусмотрены в данном договоре. Для банка устанавливаются следующие обязанности.
1) начисление процентов;
2) хранение тайны банковского вклада;
3) возврат по первому требованию денежных средств и начисленных процентов.
При заключении договора банковского вклада банк должен обеспечить возврат вклада, а также информировать об этом вкладчика.
В заключительном разделе договора содержатся: срок действия договора, то есть когда вступает в силу договор; возможности и условия его расторжения, как со стороны вкладчика, так и со стороны банка; юридические адреса сторон.
Таким образом, можно сделать вывод, что депозитные операции являются основным источником привлеченных ресурсов, которые представляют собой операции коммерческих банков по привлечению денежных ресурсов субъектов во вклады на определенных условиях. Выделяют достаточно большое количество разновидностей вклада (депозита): депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные сертификаты, которые в свою очередь подразделяются еще на несколько видов. Каждый из этих депозитов различается: по сроку, по процентной ставке, по субъекту предоставления.
1.2 Сущность депозитной политики коммерческого банка
Депозитные операции выполняют все коммерческие банки. В условиях конкуренции между банками за вкладчика, каждый коммерческий банк должен разработать и проводить многоступенчатую и гибкую депозитную политику. Она представляет собой стратегию и тактику коммерческого банка по привлечению денежных средств клиентов на возвратной основе.
Депозитная политика определяет наиболее существенные правила, которые регулируют деятельность банка по привлечению ресурсов на финансовом и денежных рынках от физических и юридических лиц, устанавливает основные принципы и правила при организации и управлении депозитным процессом в соответствии с общей стратегией банка.
Данная политика разрабатывается в соответствии с требованиями действующего законодательства и учитывает рекомендации, изложенные в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности», Положении Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и в других документах Банка России.
Основной целью депозитной политики коммерческого банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов, необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек с учетом нормативных требований Центрального Банка. Успешная реализация этой цели предполагает решение следующих задач в процессе ее формирования (рисунок 3).
Депозитная политика банка тесно связана с кредитной и процентной политикой банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.
При формировании данной политики учитываются следующие принципы:
- принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержание надежности работы банка;
- принцип обеспечения оптимального уровня издержек.
Последний принцип является самым важным, так как банк, когда осуществляет аккумуляцию временно свободных денежных средств с целью их последующего размещения, стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реальной ситуации рынка, на котором он функционирует.
Рисунок 3 – Основные задачи депозитной политики банка
Соблюдение данных принципов позволит коммерческому банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.
Депозитная политика формируется в несколько этапов (рисунок 4). На основе данных этапов можно выделить такие этапы как:
1) этап оперативного управления и реализации депозитной политики: комитет по управлению активами и пассивами осуществляет текущее управление и контроль реализации депозитной политики (контролирует объем депозитного портфеля, анализирует динамику его развития и т.д.);
2) этап формирования средне- и долгосрочной политики: правление банка определяет основные принципы и инструменты формирования депозитного портфеля банка, качественные и количественные показатели;
3) стратегический этап: совет директоров определяет основные требования к депозитной политике в развитии деятельности банка, определении уровня позиционирования банка в конкурентной среде.
Рисунок 4 – Этапы формирования депозитной политики
Выбор и реализация основных мероприятий депозитной политики включают в себя:
- политику в области сбыта;
- ценовую политику банка по депозитам в соответствии с действующей процентной политикой банка;
- политику в области продукта (ассортимент депозитов и их объем);
- определение целевых рынков в разрезе субъектов и объектов депозитной политики с учетом результатов анализа депозитного рынка;
- коммуникационную политику.
На формирование депозитной политики могут оказывать влияние как внешние факторы, так и внутренние (рисунок 5).
Рисунок 5 – Факторы, влияющие на формирование депозитной политики банка
Оптимизация депозитного портфеля банка включает в себя определение и поиск путей снижения себестоимости депозитных операций. Для оценки эффективности депозитных операций должна быть оценена депозитная политика. Данная оценка проходит в четыре этапа (рисунок 6).
На первом этапе определяется в банке наличие:
- документа о депозитной политике, где содержатся ее основные цели и задачи;
- процедур и регламентов, сопровождающие процесс привлечения денежных средств депозитными ресурсами.
Рисунок 6 – Этапы осуществления оценки депозитной политики коммерческого банка
Второй этап – «Анализ депозитного портфеля коммерческого банка» подразумевает анализ следующих направлений:
- анализ депозитного портфеля банка по срокам привлечения;
- анализ стабильности депозитного портфеля банка;
- анализ депозитного портфеля банка по характеру операций;
- анализ депозитного портфеля банка по категориям вкладчиков.
В каждом из этих направлений выделяют различные аспекты анализа, а также исследуются показатели оценки депозитного портфеля с позиции стоимости и стабильности.
На третьем этапе происходит оценка фактического объема привлеченных депозитов и осуществляется контроль за выполнением плановых показателей по депозитным операциям.
Критерием достижения эффективности использования депозитных ресурсов на заключительном этапе выступают стабилизация ликвидности на доступном для банка уровне, применение всей совокупности депозитных ресурсов и достижение высокого уровня рентабельности.
Депозитная политика выявляет необходимые предпосылки эффективной работы персонала ресурсных подразделений банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает возможность допуска ошибок и принятия неразумных решений.
Оценка использования депозитных ресурсов может производится с применением ряда условий, которые характеризуют эффективность депозитной политики банка. Для этого применяются показатели, представленные в таблице 3.
Рассмотренные критерии оценки эффективности депозитной политики в таблице 3 являются общезначимыми, но каждый банк имеет право сам решать, какие критерии являются для его банка наиболее приемлемыми, а также какие зависят от сферы деятельности, размера, себестоимости операций и услуг коммерческого банка.
Депозитная политика коммерческого банка должна соответствовать его стратегическим целям, поэтому при ее формировании важен выбор генеральной линии. Банк может выбрать в качестве своих потенциальных клиентов либо коммерческие фирмы, либо частных вкладчиков, либо тех и других. В условиях конкуренции банки вынуждены проводить агрессивную политику.
Таблица 3 – Показатели оценки использования депозитных ресурсов
Продолжение таблицы 3
На рынке частных вкладов стратегию лидера проводит Сберегательный банк России. Стратегию конкурента, которая направлена на достижение конкурентного преимущества на рынке путем развития филиальной сети, разработки и внедрения новых видов продуктов и услуг по всем направлениям банковской деятельности, установления привлекательных процентов по вкладам и осуществления больших затрат на рекламу, могут выбрать только крупные банки .
Стратегия специалиста означает, что банк не конкурирует с лидером по всем направлениям деятельности, а специализируется на одной или нескольких видах услуг (например, оказание услуг по телефону или через Интернет).
Стратегия догоняющего предполагает, что банк не разрабатывает новых продуктов или услуг, а внедряет в жизнь те из них, которые хорошо себя зарекомендовали в других банках и по которым понятно, что затраты окупятся. Этой стратегии придерживается большое количество российских банков.
Таким образом, можно сделать вывод, что любой коммерческий банк разрабатывает депозитную политику, предполагающая проведение множества вкладных операций. Главная задача этой политики состоит не только в разработке системы депозитов, но также в качестве предоставляемых депозитных продуктов и услуг. Организация депозитных взаимоотношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, которые отвечают за оформление депозитных сделок, виды депозитов и другое.
1.3 Нормативно-правовое регулирование осуществления депозитных операций коммерческим банком
В российской практике все операции, которые коммерческий банк проводит, подвергаются нормативно-правовому регулированию. Так, основное определение «депозит» содержится в Гражданском кодексе РФ. Здесь «депозит» и «вклад» фактически отождествляются, так как договор банковского депозита определяет правовую природу договора банковского вклада, поэтому в соответствии с законодательством банковский депозит может иметь только денежную форму.
В статье 834 Гражданского кодекса РФ депозит определяется через договор банковского вклада, где «банк (заемщик), принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты вкладчику (заимодавцу) на условиях и в порядке, предусмотренных договором».
Нормативно-правовая база регулирования депозитных операций коммерческих банков в российской практике включает нормативнозаконодательные акты, представленные на рисунке 7.
Рисунок 7 – Основные нормативно-правовые акты, регулирующие процесс осуществления депозитных операций
Привлекать денежные средства клиентов имеют право только те банки, которые выполнили следующие условия:
1) получили лицензию от Центрального банка РФ на осуществление депозитных операций;
2) работают не менее двух лет на рынке;
3) участвуют в системе обязательного страхования вкладов и состоят в реестре Агентства по страхованию вкладов.
При этом вкладчиком может быть не только физическое лицо, но и юридическое, хотя в Законе «О банках и банковской деятельности» вкладчиками именуются только физические лица. Вклад юридического лица обычно называется банковским депозитом.
Согласно данных законов, все кредитные организации должны подвергаться обязательной государственной регистрации в Банке России. На основании полученной регистрации выдается лицензия, благодаря которой коммерческий банк имеет право выполнять определенные банковские операции. Регулирование и надзор за работой кредитных организаций осуществляет Центральный банк РФ. Он проверяет выполнение банковского законодательства, актов нормативных документов, в том числе установленных им обязательных нормативов. Основным нормативным актом, который регулирует деятельность кредитных организаций по привлечению денежных ресурсов, является Гражданский кодекс РФ.
В главе 44 «Банковский вклад» представлены основные понятия, формы и виды вкладов, а также порядок начисления процентов на вклад и их выплаты. В ст. 839 «Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты» сказано, что проценты на сумму банковского вклада начисляются на следующий день и до того дня, когда эта сумма возвращается вкладчику.
В главе 45 «Банковский счет» представлены основные определения банковского счета, сроки операций по счету, кредитование счета, а также банковская тайна. Что касается банковской тайны, то она регулируется ст. 857 и в ней сказано, что коммерческий банк гарантирует тайну банковского вклада и банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте.
Сведения о клиенте могут быть предоставлены ограниченному кругу лиц:
1) самому клиенту или его представителю;
2) бюро кредитных историй;
3) государственным органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных законом.
Если по каким-либо причинам банк разгласил банковскую тайну, то клиент имеет право потребовать от банка возмещение причиненных убытков.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» в главе 6 «Сберегательное дело» представлены определения банковского вклада, вкладчиков банка, а также системы обязательного страхования вкладов физических лиц.
В ст. 36 данного закона оговорено, что вклад – денежные средства в рублях или иностранной валюте, которые размещаются физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу представляет собой процент по вкладу, и вклад возвращается вкладчику по его первому требованию.
Вкладчиками банка могут быть граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства. Они полностью свободны в выборе банка для размещения своих денежных средств, и могут иметь вклады в одном или нескольких банках. Также они могут распоряжаться вкладами, получать по ним доход и совершать безналичные расчеты. Все это регулируется ст. 37 ФЗ «О банках и банковской деятельности».Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках (ст. 38 ФЗ «О банках и банковской деятельности»).
В соответствии со ст. 2 данного документа, банки могут открывать в валюте Российской Федерации и в иностранных валютах счета, представленные в таблице 4.
Таблица 4 – Характеристика счетов, открываемых банком в валюте РФ и в иностранной валюте
Помимо представленных нормативно-правовых актов, существует Инструкция Банка России № 153-И от 30.05.2014г. «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». В данном документе представлены общие положения, виды счетов, порядок открытия и закрытия текущего счета физическому лицу, а также юридическому лицу.
Открывая банковский вклад (депозит), клиент должен быть уверен в том, что в любой момент времени он может забрать свои денежные средства и при этом банк не должен ему в этом отказать. Но бывают случаи, когда по неопределенным причинам банк банкротится, либо Центральный банк лишает его лицензии, после чего коммерческий банк не может больше функционировать. В этом случае в Гражданском кодексе предусмотрена статья 840 «Обеспечение возврата вклада», где возврат вкладов клиента обеспечивается путем обязательного страхования вкладов.
