Глава 1. Теоретические основы кредитования юридических лиц коммерческими банками
1.1. Сущность кредитования юридических лиц
В переводе с латинского слова «creditum» в научной литературе происхождение понятия «кредит» означает «долг» или «ссуда». Многие экономисты связывают данное слово с другим словом «credo», которое означает «верить», таким образом кредит можно определить как долговое обязательство. Это означает, что один субъект передает другому основанные на доверии определённые ценности. Как правило, в экономической научной литературе кредит обуславливается как системой денежных или материальных средств кредитором на условиях срочности, платности и возвратности, а также во временное пользование . Данный процесс не может, является кредитом, если денежные средства носят бессрочный характер и предоставлены на безвозмездной основе.
При изучении и анализе сущности кредита необходимо рассмотреть его структуру. Любая экономическая категория является постоянной и неизменной. В данном случае кредит как объект исследования состоит из элементов находящихся во взаимосвязи друг с другом. Такими элементами выступают:
- субъекты кредитных отношений.
- объект кредитной сделки.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет денежные средства во временное пользование под процент, оговоренный в договоре. В основном деятельность в выдаче кредита сосредоточена в кредитных организациях и небанковских организациях, центральные банки, факторинговые и ломбардные фирмы, специализированные кредитно-финансовые институты и т.д.
Денежные средства предоставляются во временное пользование, которые могут быть собственными и/или привлеченными, чтобы получить прибыль необходимо более низкий процент. В данном случае исключение составляет центральный банк.
Заемщик – это субъект кредитных отношений, который получает денежные ил материальные средства во временное пользование . Такими могут быть физические или юридические лица.
В трудах отечественных ученых экономистов 1920-х кредит считался как движение ссудного капитала, при котором одно предприятие возвращала другому, таким образом, задолженность одного субъекта другому, потому что изначально становление все это происходило на базе товарного обращения .
Например, чтобы расплатится за товар, покупатель не всегда имеет свободные средства при покупке товара после истечения определенного срока действия договора. Таким образом, продавец становится кредитором, а покупатель заемщиком. В настоящее время товарное обращение это не единственная площадка для возникновения заемщика и кредитора. они появляются тогда, когда у одного из них отсрочено получение денежных средств, а у другого его уплата.
В ходе рассмотрения сущности кредита как экономической категории учитывают некоторые методологические принципы:
1. Независимо от формы, в которой выступает сущность кредита, должна отражать все виды и разновидности кредита. Для удовлетворения краткосрочных и долгосрочных потребностей может быть использован кредит. кредит может быть реализован как во внутренней, так и во внешней среде, как в товарной, так и в денежной формах. Но кредит должен выражать характерные для него черты независимо от потребностей которые он удовлетворяет.
2. К совокупности кредитных сделок следует рассматривать сущность кредита, так как в одной сделки заемщик не выплачивает или перестает выплачивать платежи, становится необязательным одно из свойств кредита – возвратность. Таким образом, кредит не теряет свою определенность и обособляемость в данной сделки.
3. Предполагается, что сущность кредита должны раскрывать его характеристики.
4. Характерность и целостность во всех его проявлениях должно быть рассмотрено в сущности кредита.
Отличие кредита от других схожих по смыслу понятий «заем» и «ссуда» заключается в том, что в главе 36 ГК РФ безвозмездное пользование, где говорится о том, что «по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором». Таким образом, не принципа платности кредита, т.к. объект сделки передается в безвозмездное пользование.
Особенности понятия «заем» можно найти в главе 42 Гражданского кодекса РФ, где указано, что «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества» . Из этого следует, что заем и ссуда передадут заемщику на безвозмездной основе, тогда как ссуда возвращает во временное пользование аналогичные по качетвк, износу и цене вещи.
Ученые экономисты выделяют такие формы кредита как банковский, потребительский, коммерческий (он же хозяйственный), государственный и международный.
Банковский кредит – это кредит, предоставляемый коммерческими банками гражданам (физические лица) и хозяйственные или финансовые структуры (юридические лица) в денежной форме .
Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый физическим лицам в товарной и денежной формах. Он предназначен для покупки недвижимого имущества, земли, транспортных средств т.д. Кредит могут выдать как коммерческие банки, так и специализированные финансово-кредитные организации, которые занимаются реализацией товаров (работ, услуг) .
Коммерческий (хозяйственный) кредит – это кредит, предоставляемый предприятиями-поставщиками предприятиям-покупателям посредством отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в виде аванса или предоплаты за поставляемые товары. Таким образом, в роли кредитора и заемщика одновременно может выступить организация .
Коммерческим кредит характеризуется тем, что он предоставляет отсрочку платежа или аванс. Внесение полной суммы задолженности предусматривает отсрочка платежа, а аванс определяется, что сторона сделки передают другой часть денежных средств ил другого имущества до начала исполнения обязательств последней стороной. Ни отсрочка, ни аванс, не предусматривают платы за предоставленные денежные средства. Кредитор может потерять часть стоимость, потому что во времени деньги обесцениваться в результате инфляции.
Государственный кредит – это денежные средства, которые государству предоставляют взаймы для покрытия дефицита бюджета или на текущие расходы. Или, что бывает не часто, государство предоставляет кредит, т.е. является кредитором. Кредиторами могут выступать финансовые структуры, население другие государства. К государственному кредиту относят гарантии и поручительства по кредитным обязательствам физических и юридических лиц .
Международный кредит – это кредит в денежной формах и в товарной формах, международными корпорациями и государствами, которые предназначены для производственных или стабилизационных целей .
Принципы кредитования объединяют все его виды в единое целое, то на чем основано данное понятие. В экономической литературе можно встретить разное количество принципов, рассмотрим некоторые из них.
Принцип возвратности – предполагает, что предоставленный кредит должен быть погашен.
Принцип срочности – предполагает, возврат предоставленных в пользование ценностей в определенный срок.
Принцип платности – предполагает, что ценности предоставляются во временное пользование под определенный процент.
Данные 3 принципа объединяют все виды кредитов и отличают их от других схожих понятий. Следующие принципы присущи только определенным видам кредитов.
Принцип обеспеченности предполагает, что возврат кредита должен быть обеспечен поручительством, гарантией или залогом, но сейчас многие банки и небанковские кредитные организации выдают ничем не обеспеченные кредиты, то есть отношения кредитора и заемщика основаны только на доверии.
Практически все банки, особенно небанковские кредитные организации, выдают денежные средства во временное пользование на любые цели, поэтому целевой характер также не является обязательным принципом всех кредитов.
Также в некоторых источниках одним из принципов выделена дифференциация условий, который предполагает, что условия кредитования зависят от кредитного рейтинга заемщика. Но, например, микрофинансовые организации выдают денежные средства моментально по одному документу, не делая запросы в Бюро кредитных историй и не проводя анализа кредитоспособности заемщика, поэтому данный принцип также нельзя отнести к основным принципам кредита.
Для определения сущности кредита следует рассмотреть выполняемые им функции, т.к. они отражают определенные сущностные черты и особенности. Причем функции, как и принципы, должны характеризовать специфику проявления содержания кредита во всех его формах и видах. С учетом этого выделяют перераспределительную функцию кредита и функцию замещения действительных денег кредитными деньгами и кредитными операциями. Данные функции являются общепризнанными .
Кредитные отношения, как было указано выше, возникают не на стадии производства, а в процессе обмена и перераспределения стоимости. Особенностью данной функции, в отличие от аналогичной функции финансов является то, что происходит перераспределение не только денежных средств, но и товарно-материальных ценностей. Примером может служить коммерческий кредит, когда при отсрочке платежа объектом сделки выступает товар. Денежные средства перераспределяются на разных уровнях: между территориями, регионами и отраслями. Свободные денежные средства одного предприятия хранятся на банковских счетах и в это же время используются банком для предоставления кредита другому предприятию, так происходит перераспределение между отраслями, если кредитуемое предприятие находится в другой области, данные денежные средства прераспределяются также и между регионами.
Функция замещения действительных денег кредитными деньгами и операциями проявляется в том, что в процессе функционирования кредита создаются такие платежные средства, долговые обязательства, как вексель, банкнота, чек. Данные орудия обращения заменили действительные деньги – золото, которое нецелесообразно было использовать в сделках, где оно фигурировало мимолетно.
В современных условиях, когда золото утратило свойство денежного товара, рассматриваемая функция кредита проявляется иначе. Помещая наличные деньги в банк на определенный срок или до востребования, клиент выступает в качестве кредитора, банк – в роли заемщика. Наличные деньги превращаются в безналичные. На какое-то время они могут быть предоставлены другому субъекту в качестве кредита. Таким образом, в процессе кредита постоянно происходит замещение наличных денег безналичными, путем записей по банковским счетам.
Кроме этого в экономической литературе выделяют такие функции кредита как контрольно-стимулирующая, эмиссионная, опосредование кругооборота денежными средствами . При подобном подходе функции кредита смешиваются с отдельными функциями банков. Это касается прежде всего эмиссионной и контрольной функций.
Роль кредита выражает результат кредитных отношений. С помощью кредита экономика регулируется как на макроуровне через проведение государством в лице центрального банка денежно-кредитной политики, так и на микроуровне, в процессе кредитования заемщиков коммерческими банками. Таким образом, роль кредита состоит в том, что с его помощью поддерживаются определенные пропорции между денежной и товарной массой, осуществляется воздействие на инфляционные процессы, регулируется денежное обращение.
Роль кредита можно рассматривать и в другом аспекте. Испытывая временную потребность в денежных средствах организации обращаются в банк за предоставлением денежных средств в долг, т.е. кредит выступает в качестве источника формирования основного и оборотного капитала. В результате использования кредита происходит ускорение воспроизводственного процесса, кругооборот средств.
С помощью кредита создается будущий доход. Это выражается в том, что накопления, сформированные в прошлом, используются для будущих инвестиций. Кредит способствует соединению разрозненных в пространстве накоплений, временно свободных средств и направлению их нуждающимся субъектам.
Таким образом, кредит содействует регулированию экономики, ускорению кругооборота капитала в организациях, обладает созидательной силой.
Регулирование экономики при помощи кредита тесно связано с понятием «границы кредита» и «границы использования кредита». Они устанавливаются как пределы кредитования, устанавливаемые в виде конкретных показателей, применительно к субъектам кредитных отношений и видам кредитов. Границы кредитования могут устанавливаться на макроуровне, путем установления конкретных пропорций (например, между объемом кредитования и уровнем совокупного общественного продукта). Достижение данных пропорций обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения разовой выдачи кредита одному заемщику . Кредитный процесс ориентирован на кредитоспособность заемщиков, что означает организацию кредитования с учетом его экономических границ.
Финансовое состояние клиентов банка напрямую влияет на его прибыльность и ликвидность, поэтому банки, как никто иной заинтересованы в достоверной информации о кредитоспособности заемщиков. Комплексное изучение финансового состояния и кредитоспособности клиентов помогает значительно снизить риски при совершении кредитных операций и одновременно позволяет организовать кредитование с учетом границ использования кредита.
Определение объема предоставляемых кредитных средств может значительно сказаться как на производственном процессе одного предприятия, так и на состоянии экономики в целом. При избытке кредитных денег у предприятия может пропасть стимул к экономичному использованию ресурсов, ускорению реализации продукции, увеличению темпов производства, произойдет увеличение запасов сырья, что существенно нарушит производственный цикл. И, наоборот, при недостаточности кредитных ресурсов у предприятий не будет возможности восполнить свои производственные запасы, что повлечет за собой замедление воспроизводственных процессов. Таким образом, рациональное определение и соблюдение границ кредита важно для всех форм и видов кредитных отношений. Особое значение это имеет для банковского кредита, так как границы его применения в отличие от других кредитных отношений отсутствуют.
Количественные значения принимают форму лимитов кредитования. Лимит кредитования – предельная сумма выдачи кредита или предельная сумма задолженности банкам по кредитам, установленная кредитным планом . Обычно границы регулируются и изменяются различными нормативными актами. Объемы кредита зависят от возможностей и заинтересованности кредитора предоставить заемные средства.
Кредитные отношения возникают между субъектами экономики, что указывает на наличие субъектов и объектов. Субъект кредитной сделки – это участник конкретных экономических отношений по поводу предоставления ссуды (кредитор, заемщик, посредник, гарант). Ими могут быть физические лица и юридические лица, жители и иногородние.
Кредитор - сторона, которая выдает кредит в денежном или товарном выражении на определенный срок и на определенных кредитным договором условиях .
Заемщик, получатель кредита, должен дать гарантию своевременного возврата средств, предоставленных кредитором.
В узком смысле объект кредитных отношений – это вещь, под которую выдается ссуда или ради которой совершается сделка.
Выделяют основные принципы кредитования юридических лиц:
1. Срочность. Принцип, согласно которому, кредит должен быть возвращен в определенный срок.
2 Дифференцированность. Принцип, который предусматривает дифференциацию процентной ставки за кредит, условия и размер кредита, вид и размер обеспечения определенных условий.
3. Обеспеченность. Принцип, который требует возвращения долга в виде юридически оформленных обязательств:
• залогового обязательства;
• договора гарантии;
• договора поручительства;
• договора страхования [19,c.105].
4. Платность и возвратность. В Соответствии с этими принципами заемщик, чтобы получить кредит как продукт банка, обязан не только вернуть долг, но и возместить ему понесенные расходы в соответствии с рыночной ценой и из стратегии кредитного учреждения.
Есть вспомогательные принципы кредитования юридических лиц:
• комплектность, после чего кредитный бизнес должен учитывать состояние окружающей среды; экономические и политические условия;
финансовые возможности, как кредитора, так и заемщика;
• экономичность, характеризует достижение наибольшей эффективности кредитных операций с самыми низкими кредитными инвестициями;
• целенаправленность, означает, что банк предоставит деньги клиентам для конкретного проекта, который обеспечит банку возврат суммы основного долга и уплату процентов по кредитам [10,с.432].
5. Обеспечение залога. Этот принцип выражает необходимость защиты имущественных интересов кредитора в случае нарушения заемщиком своих обязательств, и находить практические выражения в такие формы кредита как кредитный залог или финансовые гарантии.
6. Обеспечить эффективность кредита, то есть предоставление при рентабельных коммерческих акциях.
7. Дифференциация кредитования - выбор максимально надежных клиентов. Практическая реализация этого принципа может завесить от индивидуальных интересов конкретного банка и государственной поддержки денежно-кредитной политики, а также отдельных отраслей или сфер деятельности (среднего и малого бизнеса и т. д.). Рассмотрим ниже функции кредитования в экономике страны.
На рис.1 показан принцип кредитования юридических лиц
Рисунок 1 – Структура кредитного рынка [6]
Кредит в экономике выполняет следующие функции:
1. Способствует перераспределению капитала между секторами экономики и образования, т.е. определяется средняя ставка прибыли.
2. Стимулирует эффективность труда.
3. Расширить рынок сбыта для товара.
4. Ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли.
5. Является мощным орудием централизации капитала.
6. Ускоряет процесс накопления и концентрации капитала.
7. Что помогает снизить расходы, связанные с урегулированием денег и реализации товаров (могут использоваться как наличные и безналичные деньги и векселя) .
1.2. Этапы организации кредитного процесса
Грамотная организация кредитного процесса важна для любого банка, т.к. от нее зависит, как будет проведен анализ заемщика и параметры выдаваемого кредита, что поможет избежать конфликтных ситуаций и снизить риски банка. Организация кредитного процесса в коммерческом банке осуществляется в рамках проводимой им кредитной политики.
Основу данного процесса составляет четкое разграничение обязанностей между кредитным персоналом, что позволяет избежать ошибок при принятии решений и добиться высокого профессионализма. Кредитную политику банка определяет кредитный комитет, который создается по решению Правления банка и возглавляется Председателем.
Организация работы кредитного комитета возлагается на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т. д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка. Центральным звеном в осуществлении кредитных операций банка выступает кредитное управление (отдел).
Организацию кредитного процесса можно разделить на следующие этапы [25]:
1. Рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;
2. Изучение кредитоспособности клиента;
3. Подготовка и заключение кредитного договора, предоставление кредита;
4. Кредитный мониторинг и возврат кредита.
На первом этапе организации кредитного процесса происходит
предварительное рассмотрение кредитной заявки, в которой указываются цель и сумма кредита, порядок погашения, срок, обеспечение, порядок уплаты процентов. Также заемщик должен предоставить пакет документов, который отличается своим объемом в зависимости от условий кредитования. Для получения потребительского кредита без обеспечения и поручительства на небольшую сумму во многих банках требуется лишь 2 документа, но, как правило, процентные ставки по данным кредитам очень высокие. Для смягчения кредитных условий необходимо предоставить справку о доходах за последние пол года, а также найти поручителя, либо обеспечить кредит каким- либо имуществом, предоставив его в залог банку. Для кредитов, имеющих целевое назначение, банк потребует документы, подтверждающие его исполнение, такие, например, как договор купли-продажи, договор об оказании услуг. Юридические лица, при обращении в банк, сталкиваются с более широким списком необходимых документов: документы, подтверждающие юридическую правомочность заемщика; финансовый отчет; отчет о движении кассовых поступлений; внутренние финансовые отчеты; внутренние управленческие отчеты; прогноз финансирования и др.
Все поданные кредитные заявки регистрируются банком в электронном виде, данный процесс помогает отслеживать объем кредитного портфеля и позволяет вовремя корректировать кредитную политику по направлениям деятельности.
На этапе принятия документов проводится собеседование с клиентом, на котором выясняются дополнительные детали кредитной сделки, и составляется психологический портрет возможного заемщика.
Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его кредитоспособности, при этом выясняются объем доходов и представляющих ценность активов (таких, как высоколиквидные ценные бумаги или сберегательные депозиты), которыми располагает заемщик для погашения кредита. При этом придается значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщиков (юридических и физических лиц).
Банк предпочитает получать от клиента информацию о чистых доходах (доходах после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном заемщике, сотрудники банка обычно связываются с работодателями клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и продолжительности работы в данной фирме. Косвенным показателем размера и стабильности доходов служат данные о среднедневном остатке на депозитном счете клиента.
Представленные заемщиком данные сопоставляются с информацией, полученной из соответствующего банка. Поддержание значительных остатков на депозитных счетах в банке свидетельствует о надежности финансового положения клиента, его финансовой дисциплинированности и серьезности намерения погасить получаемый кредит.
При рассмотрении кредитной заявки и собеседовании с заемщиком основными факторами, на которые обращает внимание банк, являются продолжительность занятости и проживание клиента (частного лица) на одном месте. Большинство банков, как правило, отказываются предоставлять кредиты лицам, работающим на указанном ими месте лишь несколько месяцев, и фирмам, которые были недавно зарегистрированы. Часто рассматривается длительность проживания клиента по одному адресу, поскольку, чем дольше клиент живет на одном и том же месте, тем более стабильным считается его положение. Нестабильность места проживания или частая смена адреса рассматриваются при решении вопроса о выдаче кредита как негативный момент.
После того как внимательно были изучены все документы, представленные потенциальным заемщиком, проведены с ним необходимые беседы, оценена информация, полученная на запросы, принимается решение о продолжении работы с клиентом или отказе ему в выдаче кредита.
В целом на первом этапе кредитования банку предстоит выяснить серьезность, надежность и кредитоспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов) обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита.
Второй этап кредитного процесса включает изучение кредитоспособности клиента – способность клиента своевременно и в полной мере рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи [25].
Кредитоспособность несколько отличается от понятия «платежеспособность» клиента, под которой понимается способность в данный момент выполнить свои обязательства. Если, говоря о платежеспособности клиента, имеется в виду возможность оплаты текущих долгов, то кредитоспособность определяет возможность возврата именно данного кредита в момент его погашения, т. е. через некоторое время в будущем.
