Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Организация и учёт вкладов и депозитов в современных условиях

cool_lady 1050 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 42 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 10.04.2021
Актуальность темы дипломного исследования депозитных операций банков обуславливается тем, что банки, несмотря на динамичность и непредсказуемость экономического состояния, которое является отталкивающим фактором для клиентов банка, разными способами привлекают новых вкладчиков, чтоб наращивать свою стабильность, и, при возможности, суметь покрыть хотя бы часть потерь своих клиентов. Привлечение денежных средств с последующим их использованием для получения прибыли является одной из основных банковских операций, которая позволяет формировать ресурсную базу. Она же, в свою очередь, позволяет обеспечить стабильность и устойчивость функционирования как отдельных банков и кредитных организаций, так и банковской системы в целом. Основная цель – изучить современное состояние и тенденции развития депозитной политики. Для достижения поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи: • изучить теоретическое понятие вкладной (депозитной) деятельности банка; • рассмотреть нормативно-правовую базу депозитных операций банка; • дать анализ основных видов вкладов и депозитов; • изучить организацию учёта депозитных операций; • рассмотреть сходства и различия вкладов и депозитов в разных банках. Объектом исследования в дипломной работе выбраны вклады и депозиты. Предметом анализа были динамика и структура проведения вкладных и депозитных операций. Методами исследования являются изучение нормативно-правовых актов, анализ отчётности банка и прочих источников информации, предоставляющих только современные данные. Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка и приложения. Во введении раскрываются актуальность темы, цели, задачи, объект, предмет исследования, методы, использованные в работе, а также её структура. В первом разделе изучаются теоретические понятия, основные виды и характеристики вкладов и депозитов. Во втором разделе предоставляется информация о депозитах на примере конкретного банка, а также проводится сравнение этих данных с информацией о депозитах и вкладах других банков. В заключении даются основные выводы, которые можно сделать из проведенного исследования, их практическая направленность, а также обозначаются возможные дальнейшие направления развития данной тематики.
Введение

В современном мире невозможно представить функционирование государства без участия банков в развитии общества и самого государства. Банковская система играет очень важную роль, которую трудно переоценить, и население активно пользуется банковскими услугами – более 60% людей, проживающих в России, пользуется банковскими картами, так же граждане берут кредиты, вкладывают деньги на депозитные счета и делают инвестиции в драгоценные металлы. Однако существует довольно большое количество людей, которые из-за пережитых ими гиперинфляции во время распада Советского Союза, кризиса 2008-2010-ых годов, последующего «обвала» рубля по отношению к мировым валютам и прочим финансовым проблемам не хотят доверять свои деньги банкам, так как считают, что в любой момент может случиться очередной кризис, и их деньги пропадут, и поэтому банки стремятся с помощью выгодных предложений привлечь денежные средства потенциальных клиентов.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ И ХАРАКТЕРИСТИКИ ВКЛАДОВ И ДЕПОЗИТОВ 5 1.1 Понятие, сущность и основные виды вкладов и депозитов 5 1.2 Порядок открытия и ведения вкладных (депозитных) счетов 7 1.3 Роль вкладов и депозитов для банков и их клиентов 12 1.4 Страхование вкладов и депозитов 13 1.5 Особенности организации и учёта вкладов и депозитов 19 2. АНАЛИЗ ЛИНЕЙКИ ДЕПОЗИТНЫХ ПРОДУКТОВ В ПАО ПРОМСВЯЗЬБАНК 21 2.1 Основная информация про ПАО Промсвязьбанк 21 2.1.1 Основная деятельность ПАО Промсвязьбанк 23 2.1.2 Анализ отчётности ПАО Промсвязьбанк за 2016-2018 гг. 25 2.1.3 Вклады в ПАО Промсвязьбанк 26 2.2 Оценка депозитных продуктов ПАО Промсвязьбанк в сравнении с другими банками Российской Федерации 29 2.2.1 Оценка депозитных продуктов ПАО Промсвязьбанк 29 2.2.2 Оценка депозитных продуктов других банков 30 2.2.3 Сравнение вкладов и депозитов в разных банках 32 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ПРОДУКТОВ БАНКОВСКОГО СЕКТОРА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 34 3.1 Совершенствование депозитных продуктов банковского сектора РФ на примере ПАО Промсвязьбанк 34 3.2 Пути развития линейки депозитных продуктов коммерческих банков РФ 36 3.3 Основные направления развития финансового рынка Российской Федерации на период 2019-2021 годов 37 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 39 ПРИЛОЖЕНИЕ 40
Список литературы

I. Законодательные и нормативные акты 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части 1 и 2. 2. Федеральный закон от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018) 834-860, 395 и 809; "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" 3. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 426 «Публичный договор»; "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2019) 4. Федеральный закон №173 «О валютном регулировании и контроле» в ред. от 25.12.2018 №485-ФЗ
Отрывок из работы

1. ОСНОВНЫЕ ВИДЫ И ХАРАКТЕРИСТИКИ ВКЛАДОВ И ДЕПОЗИТОВ 1.1 Понятие, сущность и основные виды вкладов и депозитов Депозитные операции банка – пассивные операции, проводимые банками и кредитными организациями для увеличения размера привлечённых средств банка, формирующихся за счёт внесения клиентами своих временно свободных денежных средств на согласованных сторонами и закреплённых в договоре условиях в качестве банковского вклада или депозита. Клиентами могут быть физические и юридические лица. К депозитным (вкладным) операциям относятся: • открытие счетов для вкладов клиентов, на которые последние сразу вносят определенные суммы, и ведение данных счетов (а также прием дополнительных сумм вкладов, если это предусмотрено видом счета); • открытие и ведение расчетных, текущих и иных банковских счетов, на которых накапливаются подвижные остатки средств клиентов (зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной денежной выручки). Право привлечения денег во вклады имеют только банки, получившие лицензию от Центрального Банка, разрешающую проведение депозитных операций. Данное право получают банки, которые работают не менее двух лет, а начиная с 2004 г. — являющиеся участниками системы обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в Агентстве страхования вкладов. Вклад юридического лица обычно именуется банковским депозитом. Согласно ст. 834 ГК банковский депозит — это то же, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях: • когда вкладчик является юридическим лицом; • когда речь идет о сумме, внесенной в банк на строго определенный и, как правило, не подлежащий изменению срок (срочный вклад). Вкладные (депозитные) операции банков и КО и их отношения с вкладчиками в Гражданском кодексе РФ регулируются ст. 834—860, 395 и 809 . При этом договоры об открытии и ведении банковского вкладного (депозитного) счета должны отвечать требованиям ст. 426 ГК . Указанные статьи содержат следующие нормы : 1. Право банка на привлечение денежных средств во вклады должно быть указано в его лицензии, выданной в законном порядке; 2. Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме; 3. По договору банковского вклада (депозита) банк, принявший поступившую от вкладчика или для вкладчика сумму денег, обязуется возвратить сумму вклада и выплачивать проценты на нее по условиям и в порядке, предусмотренными в договоре; 4. Договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного в договоре срока (срочный вклад); 5. Банк обязан выдать вклад любого вида полностью или частично по первому требованию вкладчика, за исключением вклада, внесенного юридическим лицом на иных, предусмотренных в договоре, условиях. Условие об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию, если таковое будет включено в договор, будет считаться ничтожным; 6. Если вкладчик не требует возврата срочного вклада по истечении срока либо вклада, внесенного на иных условиях, при наступлении предусмотренных в договоре обстоятельств, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не будет предусмотрено в договоре; 7. Банк платит вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определенном в договоре; 8. Банк обязан обеспечивать возврат вкладов граждан путем обязательного страхования, а в предусмотренных законом случаях — и иными способами. Способы обеспечения возврата вкладов (депозитов) юридических лиц определяются в договоре. Уже при заключении договора банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата его вклада; 9. Юридическое лицо не вправе перечислять находящиеся во вкладе (депозите) средства другим лицам. 1.2 Порядок открытия и ведения вкладных (депозитных) счетов Основанием для заключения договора банковского депозита является письменное заявление вкладчика. Указанный договор не имеет строго регламентированной формы, но он должен быть оформлен с соблюдением требований, предъявляемых к такого рода документам в соответствии с ГК (главы 9, 28, 29). Требования к составлению договора: • номер; • дата составления; • полное наименование банка; • полное наименование вкладчика; • банковские реквизиты и адреса обоих сторон; • размер вклада; • срок предоставления; • проценты за пользование банком деньгами клиента; • сроки выплаты процентов. В разделе «Права и ответственность сторон» указывается право вкладчика потребовать возврата ему денежных средств до окончания договорного срока и право банка снижать за это процентную ставку, право банка на досрочный возврат денег, ответственность банка за нарушение условий договора. Договор должен быть подписан лицами, имеющими право такой подписи, в случае заполнения договора от руки не должно быть исправлений, а если они есть, то должны быть оговорены и подписаны людьми, имеющими право подписи. Дополнительные соглашения к договору должны соответствовать тем же требованиям, что и сам договор. В них могут быть предусмотрены корректировки платы за пользование банком привлечёнными денежными средствами в связи с изменением процентных ставок по кредитам Банка России, а также возможные изменения и\или дополнения отдельных условий договора, если такие не противоречат законодательству. Средства, принятые от клиентов, принято подразделять на вклады до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, вложения в ценные бумаги (долговые обязательства). С точки зрения формирования ресурсной базы банка каждая из перечисленных групп имеет свою специфику, свои достоинства и недостатки. Вклады до востребования — это средства в рублях и/или в иностранных валютах (если банк располагает лицензией, дающей ему право проводить также валютные операции) , внесенные на банковские счета, которые их владельцы в соответствии с договором вклада могут получить полностью или в необходимой части по первому требованию, выписав соответствующий денежный документ и предъявив его в банк. Возврат вклада «по первому требованию» означает, что банк выдаёт сумму вклада полностью или частично немедленно после получения об этом надлежаще оформленного письменного распоряжения вкладчика или распорядителя, если счёт был открыт вкладчиком на имя другого лица – бенефициара, т.е. выгодоприобретателя. К вкладам (депозитам) до востребования относятся: • средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц; • средства на специальных депозитных счетах юридических лиц; • средства на корреспондентских счетах других кредитных организаций, открытых в данном банке; • средства во вкладах физических лиц. Преимущество размещения денег в банке на условиях «до востребования» — высокая ликвидность. Наличные и/или безналичные деньги зачисляются на банковские счета и снимаются (списываются) с них по мере проведения владельцами счетов хозяйственных и других операций. Однако с точки зрения банка этот ресурс, отличающийся повышенной мобильностью, является не очень надежным, поэтому процент, который он платит за данные привлеченные средства, относительно невелик. Таким образом, депозитные средства до востребования имеют следующие особенности: деньги зачисляются и списываются свободно (применяются лишь некоторые ограничения на изъятие); владелец счета платит банку комиссию за открытие и/или пользование счетом в виде твердой месячной ставки или в процентах от дебетового оборота по счету (суммы списаний со счета); банк платит владельцу счета невысокий процент либо вообще не платит (средства в расчетах). Срочные вклады (депозиты) — это деньги, внесенные в банк на фиксированный срок, владельцы которых в соответствии с договором вклада (депозитным договором) обязуются не снимать со счета до окончания указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре. Такие вклады (депозиты) в зависимости от срока пребывания соответствующих сумм на банковских счетах можно классифицировать на множество групп. Так, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках срочные депозиты в банках делятся на срок: • до 30 дней; • от 31 до 90 дней; • от 91 до 180 дней; • от 181 дня до одного года; • от одного года до трех лет; • свыше трех лет. При более детальном анализе выясняется, что срочные депозиты классифицируются на два типа: срочные депозиты (без дополнительных условий) и вклады с заранее обговоренными условиями досрочного изъятия. Во втором случае банки требуют от владельца счета подачи специального уведомительного заявления о своем намерении вывести средства. Срок подачи такого заявления заранее оговаривается с учетом этого периода и размеров взносов; этот срок может варьироваться от недели до нескольких месяцев в зависимости от срока и размера депозита. Банку удобнее и прибыльнее работать со срочными вкладами, так как их можно использовать для проведения банковских операций, почти не опасаясь того, что вкладчик может прийти и забрать деньги в любой момент, хотя такая возможность есть, и на этот случай есть специальное заявления, о котором упоминалось ранее. В соответствии с ГК соблюдение физическим лицом срока договора вклада — не обязанность, а лишь его право. Физическое лицо, может дождаться истечения указанного срока, но может и потребовать возвратить ему вклад (либо перечислить его полностью или частично на другой счет в этом же или в ином банке) в любое время до наступления оговоренного срока (п. 2 ст. 837 ГК). Правда, данное правило применяется только к вкладчикам — физическим лицам. В связи с этим банковская общественность давно уже ставит перед законодателем вопрос о том, чтобы разрешить сторонам договора банковского вклада самостоятельно устанавливать в договоре условия возврата вкладчику его денег, размещенных в банке на конкретный срок, т.е. чтобы банк, если такой пункт будет внесен в соответствующий договор, мог возвращать вкладчику его деньги не по его первому требованию, а именно в срок, указанный в договоре между ними (для этого требуется внести небольшое изменение в п. 2 ст. 837 ГК РФ). Что касается юридического лица, то оно, заключив срочный депозитный договор, не имеет права требовать вернуть ему соответствующую сумму раньше согласованного срока (если только это право особо не предусмотрено в самом договоре), а также не вправе перечислять находящиеся на депозите средства другим лицам. Итак, характерными особенностями срочных вкладов (депозитов) являются следующие: • привлечение денежных средств на четко определенные сроки (при этом сроки могут и не соблюдаться); • средства на срочном депозите юридического лица не могут использоваться для платежей, на них не выписываются платежные документы; • владельцам соответствующих счетов банк платит фиксированный процент. По срочным договорам вклада банк не может односторонне уменьшить размер процентов, если иное не предусмотрено в законе, а для случая с юридическим лицом — в законе или договоре . В самом же Гражданском кодексе назван лишь один из случаев, когда банк имеет право в одностороннем порядке уменьшить размер процентов за вклад: если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения ранее оговоренного сторонами срока, то проценты платятся как за вклад до востребования, если в договоре не был предусмотрен иной размер процентов . С точки зрения банка привлечение средств на определенный срок привлекательно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свою деятельность (проведение активных операций) и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервов. В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже. Особую группу составляют банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам: до востребования; срочные, в том числе с дополнительными взносами; выигрышные; денежно-вещевые выигрышные; целевые; условные; с предуведомленными платежами и др. Наиболее распространенным документом, удостоверяющим внесение физическим лицом в банк денег, является сберегательная книжка (именная или на предъявителя). Выигрышный вклад – банковский депозит, по которому помимо начисления годовых процентов можно получить приятный приз в размере, превышающем ценность предоставленных кредитному учреждению средств. Чаще всего в роли главного приза выступает золотой слиток, весом в 1 кг, предусматривается также и ряд денежных вознаграждений за участие в акции. Самым крупным «дарителем» в России является Сбербанк, разыгрывающий среди участников акции по 3000 призов каждое полугодие. На первый взгляд кажется, что это фантастика, но на деле банк при помощи такой «рекламы» привлекает большое количество денежных средств и активно использует их. Целевой вклад – разновидность вклада, которая используется для накопления суммы к какой-то определённой дате, например, к свадьбе, дню рождения, окончанию учёбы, путешествию, и т.д. В чистом виде целевые вклады отечественного рынка банковских услуг практически отсутствуют. Условный вклад – вклад, внесённый одним человеком на имя второго с условием невозможности пользования вкладом вторым человеком до наступления какого-либо заранее указанного случая либо с письменным разрешением от первого человека. 1.3 Роль вкладов и депозитов для банков и их клиентов Ресурсная база банков в основном формируется за счёт денежных средств клиентов, находящихся на расчётных, текущих и депозитных счетах, процентное соотношение которых составляет за 50-70%. Риск потери платёжеспособности банка отчасти может быть обусловлен обслуживанием нескольких крупных клиентов с большим количеством денег на счету. Например, один из клиентов захочет забрать свои деньги, и тогда банк потеряет значительную сумму средств, которые он раньше использовал для проведения операций. Поэтому для банка важны не только крупные, но и обычные клиенты с самыми разнообразными возможностями вклада, и чем их будет больше, тем лучше, так как при закрытии вклада клиентами в процентном соотношении к общим активам банка потеря будет не так заметна. Для привлечения клиентов банк использует разные методы, например повышение процентной ставки по вкладам и депозитам, уменьшение минимальной суммы для открытия вклада (депозита), и так далее. Так же большую роль играет и доверие клиентов банку, которое формируется за счёт своевременных выплат процентных доходов по вкладам клиентам, «хорошая» годовая отчётность, «признание» Центральным Банком, и т.д. Для клиентов же вклады и депозиты являются вспомогательным инструментом накопления денежных средств, получения по ним процентной прибыли или компенсации инфляционных потерь. Одним из основных преимуществ хранения денег в банке является надёжность. 1.4 Страхование вкладов и депозитов Создание системы обязательного страхования банковских вкладов и депозитов населения – специальная государственная программа, направленная на защиту сбережений клиентов банков, размещённых по депозитам и счетам в российских банках на территории Российской Федерации. Защита финансовых интересов граждан является одной из самых важных социальных задач во многих странах мира. Система страхования депозитов является обязательной во всех государствах-членах Европейского Сообщества, действует она в США, Японии, Бразилии, Украине, Казахстане и Армении. Система страхования депозитов работает следующим образом - когда у банка отзывают лицензию на осуществление банковских операций, его вкладчикам сразу же производят фиксированные денежные выплаты. В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов Российской Федерацией в январе 2004 г. создано Агентство по страхованию вкладов. Максимальная сумма выплат – 1.400.000 рублей. Ниже представлена таблица по выплатам страховок по вкладам за период с 2005 по 2017 год: Рис. 1 Исходя из данных, представленных в таблице, можно заметить, что больше всего страховых случаев произошло в 2016 году. В этот год было закрыто более ста кредитных организаций. Произошло это, по большей части, из-за нарушений требований 6 и 7 Федерального закона № 115-ФЗ. Агентство по страхованию вкладов должно выполнять следующие функции: • осуществление выплат вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая; • выделение реестра банков - участников системы страхова¬ния вкладов; • контроль над формированием фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков; • управление средствами фонда страхования вкладов. Для страхования вкладов вкладчик не обязан заключать договор, так как это осуществляется в силу закона. Вместо банка вкладчику основную сумму его накоплений возвращает Агентство, а затем зани¬мает место вкладчика среди кредиторов банка для возврата задолженности. Вклады считаются застрахованными со дня включения банка в реестр банков - участников системы. Страхованию подлежат все денежные средства физических лиц в банках за исключением: • средств физических лиц-предпринимателей без образования юридического лица; • вкладов на предъявителя; • средств, переданных банкам в доверительное управление; • вкладов в филиалах российских банков, находящихся за гра¬ницей. Основными принципами системы страхования вкладов являются: • обязательность участия банков в системе страхования вкладов; • сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств; • прозрачность деятельности системы страхования вкладов; • накопительный характер формирования фонда обязательного • страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов бан¬ков-участников системы страхования вкладов. Страховым случаем признается одно из следующих обстоя¬тельств: • отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций; • введение Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации моратория на удовлетворение требований кредиторов банка. Страховой случай считается наступившим со дня вступления в силу акта Центробанка России об отзыве у банка лицензии или введении моратория. Право требования на возмещение по депозитам возникает со дня возникновения страхового события. Лицо, приобрётшее у вкладчика право требования по депозитам после наступления страхового события, права на компенсацию по депозитам не имеет.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg