Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка (на примере АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»)

cool_lady 1450 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 58 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 10.04.2021
Цель работы – на основании анализа финансовых результатов деятельности АО «Россельхозбанк» разработать рекомендации по повышению финансовых результатов. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - рассмотреть теоретические аспекты финансового анализа коммерческого банка; - выполнить финансовый анализ деятельности АО «Россельхозбанк»; - выявить проблемы и разработать рекомендации по улучшению финансовых результатов деятельности ПАО «Россельхозбанк»; - дать оценку эффективности предложенных мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности ПАО «Россельхозбанк». Объект исследования - акционерное общество «Россельхозбанк». Предмет исследования - финансовые результаты деятельности коммерческого банка. Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложенные практические рекомендации в области финансовых результатов деятельности позволяют более эффективно организовать управление деятельностью коммерческого банка и могут быть использованы в его деятельности. Методологическую и теоретическую основу исследования составляют труды ведущих ученых и специалистов по теме работы: Турманидзе Т.У., Шеремета А.Д., Ворониной М.В., Тавасиева А.М. и др. В выпускной квалификационной работе используются методы научного познания: статистический, сравнительного анализа, графоаналитический. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений
Введение

В современных условиях для коммерческого банка большое значение имеет финансовых анализ и анализ финансовых результатов его деятельности. Финансовая деятельность является ключевой в банковской сфере, поэтому финансовый анализ являются основой финансового управления банка. Актуальность выбранной темы исследования заключается в невозможности повышения величины прибыли и повышения уровня рентабельности банка без обоснованного и грамотного финансового анализа деятельности банка, а также без выявления причин, оказывающих влияние на его деятельность. В ходе проведения финансового анализа деятельности банка оценка финансовых результатов деятельности позволяет определить причины изменения прибыли, доходов и расходов банка, а также выявить резервы повышения рентабельности и прибыльности его деятельности.
Содержание

Введение 5 1 Теоретическая часть 7 1.1 Понятие результативности деятельности коммерческого банка 7 1.2 Методы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка 14 1.3 Информационная база для анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка 20 2 Аналитическая часть 26 2.1 Организационно-экономическая характеристика 26 АО «Россельхозбанк» 26 2.2 Анализ доходов АО «Россельхозбанк» 28 2.3 Анализ расходов АО «Россельхозбанк» 33 2.4 Анализ финансовых результатов деятельности Банка за 2016-2017 гг. 37 3 Рекомендательная часть 41 3.1 Разработка мероприятий по повышению финансовых результатов деятельности АО «Россельхозбанк» 41 3.2 Оценка влияния разработанных рекомендаций на финансовые результаты АО «Россельхозбанк» 43 Заключение 48 Список используемых источников 51 Приложения
Список литературы

1 Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12.12.1993. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». 2 О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция). Доступ из СПС «Консультант Плюс». 3 О методике анализа финансового состояния банка: Официальный сайт ЦБ РФ / Банк России, 2017. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru (дата обращения 21.05.2019) 4 О кредитных историях [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (последняя редакция). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 5 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери [Электронный ресурс]: утв. Банком России 23.10.2017 N 611-П (ред. от 27.11.2018). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 6 Об обязательных нормативах банков [Электронный ресурс]: Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 27.11.2018). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». 7 Автушенко, О.М. Основные подходы к определению банковских инноваций и их роли в развитии банковского сектора // СИСП. 2014. №11 (43). [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-podhody-k-opredeleniyu-bankovskih-innovatsiy-i-ih-roli-v-razvitii-bankovskogo-sektora (дата обращения: 11.05.2019). 8 Актуальные направления развития банковского дела: монография / коллектив авторов; под ред. Н.Э. Соколинской и И.Е. Шакер. М.:: КНОРУС, 2018. 250 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://docplayer.ru/28390810-Aktualnye-napravleniya-razvitiya-bankovskogo-dela.html (дата обращения 22.05.2019) 9 Банковское дело: учеб. / Ю.М. Склярова [и др.] ; под общ. ред. Ю. М. Скляровой. Ставрополь: СтГАУ, 2017. 400 с. 10 Банковское дело: Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 687 c. 11 Банковское кредитование: Учебник/Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П., 2-е изд. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. 366 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=456361 (дата обращения 20.05.2019) 12 Батаев, А. В. Прогноз динамики информационных расходов в российских банках в период кризиса // Молодой ученый. — 2015. — №8. — С. 465-471. [Электронный ресурс] Режим доступа: https://moluch.ru/archive/88/17075/ (дата обращения: 10.05.2019). 13 Белозеров С.А. Банковское дело: учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. М.: Проспект, 2015. 408 c. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://ru.b-ok.org/book/2898909/b12dd4 (дата обращения 20.05.2019) 14 Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка: Инновационное развитие экономики. 2015. – №10. С. 93-98. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.ineconomic.ru/sites/default/files/field_print_version/archive-4-10-12.pdf (дата обращения 18.05.2019) 15 Бонадарева Т. Н. Бухгалтерский учет в банках: учебное пособие / Т. Н. Бондарева. Москва: Феникс, 2014. 152 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=429315&spec=1 (дата обращения 20.05.2019) 16 Бурдина, А.А. Банковское дело / А.А. Бурдина. М.: МАИ, 2014. 96c. 17 Вихарева Е. В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка: Е.В. Вихарева // Современный научный вестник. 2016. №10. С. 105 – 109. 18 Воронина, М.В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / М.В. Воронина. -М.: Дашков и К, 2016. 400 c. 19 Дормидонтов А.В. О коммерческих банках и Банке России / А. В. Дормидонов // Ученые записки российской академии предпринимательства. 2014. № 41. С. 365–372. 20 Казанская Е. А. Инновации в банковской сфере // Молодой ученый. 2016. №15. С. 297-301. [Электронный ресурс] Режим доступа: https://moluch.ru/archive/119/32960/ (дата обращения: 10.03.2019). 21 Кокшарова, Т.А. Влияние цифровой экономики на банковскую сферу и современные тенденции ее использования // Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2018. № 24(45). [Электронный ресурс] Режим доступа: https://nauchforum.ru/journal/stud/45/42426 (дата обращения: 10.05.2019). 22 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник / II.П. Кондраков. М.: Инфра-М, 2014. 640 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://bc.math.msu.su/wiki/lib/exe/fetch.php?media=downloads:accounting.pdf (дата обращения 22.05.2019) 23 Костерина, Т.М. Банковское дело: Учебник для бакалавров / Т.М. Костерина. - М.: Юрайт, 2013. - 332 c. 24 Любушин Н.П. Экономический анализ: [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. 575 c. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/bookread2.php?book=884002&spec=1 (дата обращения 21.05.2019) 25 Никитина Е.Б. Резервы прибыли банков / Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2014. №4 (19). С. 125-130. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.psu.ru/files/docs/ob-universitete/smi/nauchnyj-zhurnal/economy/2013_4.pdf (дата обращения 21.05.2019) 26 Омаров О.М., Исаева Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь повышения эффективности управления банком / Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. 2015. №3-4. С. 103-107. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://sibac.info/studconf/econom/xlviii/64255 (дата обращения 20.05.2019) 27 Порядина И.В. Применение корреляционно-регрессивного анализа при оценке финансовых показателей коммерческих банков / Финансы и кредит. 2014. №34 (610). [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-korrelyatsionno-regressivnogo-analiza-pri-otsenke-finansovyh-pokazateley-kommercheskih-bankov (дата обращения 19.05.2019) 28 Прибыльность коммерческого банка и основные факторы, влияющие на формирование его прибыли // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. 2017. №5. [Электронный ресурс]. С. 122-127. Режим доступа: https://elibrary.ru/item.asp?id=20699771 (дата обращения 22.05.2019 29 Тавасиев А. М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. М. Тавасиев; под ред. А. М. Тавасиева. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 671 с. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/390348 (дата обращения 20.05.2019) 30 Терновская, Е.П. Место коммерческих банков в обеспечении воспроизводственных процессов в российской экономике // Финансы и кредит. 2015 . № 19(643). С.2-12 31 Трифонов, Д.А., Коршунова, С.В. Современные проблемы банковского корпоративного кредитования в России // Экономика и бизнес: теория и практика. 2016. №12. [Электронный ресурс] Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-problemy-bankovskogo-korporativnogo-kreditovaniya-v-rossii (дата обращения: 10.05.2019). 32 Турманидзе Т.У. Финансовый менеджмент: Учебник / Т.У. Турманидзе, Н.Д. Эриашвили. М.: ЮНИТИ, 2015. 247 c. 33 Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / Воронина М.В. М.:Дашков и К, 2016. 400 с.: 60x84 1/16. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/557147 (дата обращения 18.05.2019) 34 Шевчук Д. А. Банковские операции: учебное пособие / Д. А. Шевчук. Ростов н/Д: Феникс, 2016. 224 с. 35 Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия:учебник. 2-е изд., доп. / А.Д. Шеремет. М.: ИНФРА-М, 2017. 374 с. [Электронный ресурс]. http://znanium.com/bookread2.php?book=767118&spec=1 (дата обращения 20.05.2019) 36 Янкина, И.А. Анализ подверженности операционному риску коммерческих банков в России // Финансы и кредит. 2016 №3 (675) 37 Официальный cайт рейтингового агентства «Эксперт РА» [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://raexpert.ru (дата обращения 18.05.2019) 38 Официальный сайт Министерства экономического развития Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://economy.gov.ru/ (дата обращения 21.05.2019) 39 Официальный сайт АО «Россельхозбанк» [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: https://www.rshb.ru/ (дата обращения 20.05.2019) 40 Финансовый информационный портал о банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]. Режим доступа: URL: http://economy.gov.ru/http://www.banki.ru (дата обращения 19.05.2019)
Отрывок из работы

1 Теоретическая часть 1.1 Понятие результативности деятельности коммерческого банка Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы покупает ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его деятельность во многом зависит от оборачиваемости. Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические, трастовые операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие [33]. Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны. Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности, следующие [30]: - банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка; - банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого соотношения собственного капитала к совокупным активам, при наступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству; - банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за нарушение доверия; - банки участвуют в транзакциях, которые инициируются в одной юрисдикции, регистрируются в другой и управляются в третьей; причем транзакции могут быть инициированы и завершены клиентом без вмешательства банка, например, через Интернет или в банкомате; - банки имеют исключительный доступ к клиринговым и расчетным системам для чеков и переводов средств, валютных транзакций и т.д., являются неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем, следовательно, могут вызвать системный риск. Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее ведению. Коммерческий банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую множество разнообразных операций. В силу данного обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью банков с целями внутрибанковского анализа. Анализ финансовых результатов деятельности банка позволяет контролировать соблюдение установленных Банком России пропорций и нормативов. Также анализ финансовых результатов позволяет управлять финансовой устойчивостью с учетом отдельных ее аспектов. Этому способствует доступность информационной базы в условиях проведения внутрибанковского анализ. Финансовые результаты деятельности банка выражают эффективность функционирования банка. Различные стороны производственной и финансовой деятельности банка получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках). Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы [18]. В этом и выражается роль финансовых результатов. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Задачами анализа финансовых результатов являются: оценка показателей динамики прибыли; обоснованность фактических данных об образовании и распределение прибыли; выявление и измерение действия различных факторов на прибыль; оценка возможных резервов дальнейшего роста прибыли на основе оптимизации объемов доходов и расходов банка. Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Основными показателями деятельности банка, свидетельствующими о его успешной работе, являются ликвидность, эффективность и доходность. От того насколько качественно развиты эти характеристики, зависит рейтинг финансового заведения и его перспективы на финансово-экономическом рынке. Под понятием «ликвидность» принято понимать способность банковского учреждения своевременно выполнять свои долговые обязательства перед клиентами [16]. Любой коммерческий банк, стремящийся выйти на топовые позиции финансового рынка, должен уделять особое внимание этому показателю и стараться непрерывно улучшать его. Ликвидность банка могут определять как внешние, так и внутренние факторы, каждый из которых имеет огромное значение и оказывает существенное воздействие на финансовую политику банка [13]: 1. Внешние факторы: – общая финансово-экономическая обстановка в государстве; – уровень развития рынка ценных бумаг; – эффективность системы рефинансирования; – эффективность надзорных функций ЦБ. 2. Внутренние факторы: – качество банковских активов; – количество финансовых средств, привлеченных к общему денежному обороту; – репутация банка на внутреннем и внешнем финансовом рынке; – активный и пассивный баланс. Ликвидность банковского учреждения находится в очень тесной связи с ликвидностью баланса. Банк должен внимательно следить за тем, чтобы на его корреспондентских счетах и в кассе всегда находилось достаточное количество денежных средств, т.е. контролировать процесс управления ликвидностью. Главными элементами процесса управления ликвидностью являются [9]: – качественный анализ всех видов ликвидности; – составление программы прогноза ликвидности; – выявление ликвидных потребностей банковского учреждения; – определение пограничных состояний ликвидности; – оценка воздействий иностранной валюты; Определение уровня ликвидности банка является важнейшим условием оценивания способности финансового учреждения своевременно выполнять свои долговые обязательства. Эффективность обслуживания клиентов зависит от многих факторов – качества управления банком, объема имеющихся активов, менеджмент и т.д. Именно от того, насколько качественно будет выстроена внутренняя деятельность финансовой организации и зависит скорость и безопасность выплат клиентам. Под эффективностью деятельности банка подразумевается способность финансового учреждения осуществлять коммерческую деятельность с минимальными потерями и максимальной прибылью. Прибыльная деятельность банка считается одним из наиболее главных факторов успешного формирования его рейтинга и репутации на финансово-экономическом рынке. Развитые банковские учреждения всегда привлекают внимание потенциальных заемщиков и инвесторов и обладают довольно сильным влиянием на общую финансовую ситуацию в государстве. Что же касается результатов деятельности таких банков, то они определяются методом анализа совокупности производственных расходов и полученных доходов за определенный период времени. Основным фактором, влияющим на эффективность банковской деятельности, является экономическая ситуация, которая наблюдается в стране. Уровень инфляции, средний доход населения, темп роста ВВП – все это лишь малая часть «индикаторов», определяющих успешность функционирования банка и уровень его постоянного дохода. Контролируется эффективность деятельности банка сразу двумя подгруппами: центральным банком и законодательным регулированием. ЦБ занимается установлением ряда определенных требований, которые выступают в качестве неких ограничителей, препятствующих осуществлению операций носящих негативный характер. Это, соответственно, оказывает сильнейшее влияние на сформированный механизм финансовых программ банка и может спровоцировать как положительную, так и отрицательную динамику развития банковского учреждения. В настоящее время существует множество способов повысить эффективность деятельности банка, самыми популярными из которых является разработка новых кредитных программ и расширение спектра предоставляемых услуг [13]. Выдача кредитов на выгодных условиях позволяет привлечь к банку внимание потенциальных заемщиков и инвесторов, что, в свою очередь, положительно сказывается на репутации коммерческой структуры и способствует его выходу на топовые позиции финансового рынка. В случае же расширения спектра предоставляемых услуг банк может приступить к разработке специальных программ, действие которых будет направлено на подавление финансовой активности конкурентов. Такое решение позволяет любой финансовой структуре быстро повысить эффективность своей деятельности как на внутреннем, так и на внешнем финансово-экономическом рынке и стать одним из лидером в сфере проведения денежных транзакций. Качественная деятельность банковского учреждения, в первую очередь определяется соотношением уровня его доходов/расходов. Как правило, те банки, которые занимают топовые позиции на финансовом рынке, выстроили свою профессиональную деятельность таким образом, что способны осуществлять огромное количество денежных транзакций с минимальными для себя потерями. Доходность банка зависит от количества его потенциальных и постоянных вкладчиков. Чем больше клиентов обращаются за помощью в банковское учреждение, тем быстрее увеличивается его внутренний капитал. Основную часть дохода приносят кредиты, которые выдаются заемщиков на выгодных банку условиях [9]. Кроме того, многие современные банки занимаются предоставлением различных дополнительных услуг, которые как облегчают процесс сотрудничества с клиентами, так и способствуют увеличению получаемой прибыли. Осуществление международных транзакций – это еще один эффективный способ увеличения доходов банка. Взаимодействие с иностранными компаниями помогает банковскому учреждению закрепиться на мировом рынке и обзавестись полезными деловыми связями, благодаря использованию которых могут быть решены многие проблемы связанные с финансовой поддержкой. Умение правильно контролировать финансовые затраты также считается одним из главных залогов увеличения банковской прибыли. Руководство банка должно учитывать все факторы, которые могут повлечь за собой увеличение расходов и снизить количество потенциальных клиентов. Как правило, многие учреждения стараются иметь резервный капитал, предназначенный для использования в тех случаях, когда банку грозят большие финансовые потери. Размер резервного капитала определяется потребностями финансовой структуры и прогнозами его развития. Доходность является тем самым показателем деятельности банка, без учета которого невозможно наладить качественную работу финансовой учреждения. Именно поэтому многие банки принимают на работу опытных сотрудников, специализирующихся на анализе получаемого дохода и разработке программ эффективного распределения финансов. Такой подход позволяет банку обезопасить себя от негативных воздействий финансового рынка и получить гарантии безопасности. 1.2 Методы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка Целью оценки финансового состояния коммерческого банка является выявление недочетов и проблем, факторов, обусловивших их появление на ранних стадиях [10]. Решается задача получения реальной картины текущего состояния коммерческого банка, а также варианты развития событий на будущие периоды при изменчивых условиях внешней среды. Разработка и усовершенствование методик анализа финансового состояния коммерческого банка, а также создание и систематизация множества экономических показателей является одним из важнейших разветвлений финансово-экономической науки, так как результаты проведенного анализа и их оценка находятся в неразрывной связи с будущим как экономическим, так и производственным благосостоянием банка. При анализе финансового состояния коммерческого банка существует ряд отрицательно влияющих на результат особенностей [10]: 1. Эксперт, оценивающий вычисленные показатели и подготавливающий заключение о финансовом состоянии, за основу суждений берет приобретённую им базу знаний. 2. Показатели рассматриваются в строго определенных рамках нормативных значений, которые априори не могут являться универсальными и постоянными во времени. 3. Существует сложность определения финансового состояния банка, обусловленная большим количеством финансовых показателей, величин и коэффициентов, при том, что так же важна каждая зависимость и связь между ними. 4. Для наиболее полной и точной картины финансового состояния банка требуется заключение не одного, а группы экспертов, что на практике, как правило, не применяется. Постоянный анализ доходов и расходов банка, его финансовых результатов и их использования очень важен, так как прибыль является главным показателем его деятельности, влияя на эго стабильное финансовое положение, а также перспективу дальнейшего развития. Здесь следует отметить разделение на абсолютные и относительные показатели, которые могут характеризовать финансовые результаты коммерческого банка. К анализу абсолютных показателей можно отнести [26]: - активы, отражающие размещение средств; - пассивы, отражающие источники средств; - капитал банка; - балансовая, процентная, чистая прибыль или убыток. На основе абсолютных показателей и дополнительных данных рассчитываются относительные показатели [26]: - коэффициент эффективности использования активов банка - коэффициент общей рентабельности - коэффициент рентабельности капитала - нормативы ликвидности - чистая процентная маржа Представим анализ финансовых результатов развития банка в виде схемы на рисунке 1, в которой обозначена группировка разных элементов анализа. Структурный анализ баланса банка используется всеми видами анализа баланса, тесно связанными между собой. Структурный анализ может быть различных видов, например, в зависимости от характера исследования – полный, тематический, функциональный, оперативный, перспективный и т.д. Большинство показателей, таких как показатели ликвидности, рентабельности, рассчитываются на основе данного анализа. Сам анализ представляет собой объединение отдельных позиций баланса в блоки для последующего сравнения. Рисунок 1. Анализ финансовых результатов развития банка Структурный анализ состоит из двух основных элементов [9]: 1) анализ структуры и состава активных операций и пассивных; 2) анализ структуры и состава расходов и доходов. Главная задача проведения данного анализа – оптимизация структуры операций. Достаточность капитала банка определяет надежность коммерческого банка за счет того, что именно собственный капитал противопоставляется чрезвычайным и непредвиденным расходам. Поддержание его на достаточном уровне обычно обеспечивает доверие населения и кредиторов к финансовому положению банка. Существуют различные способы исчисления показателей достаточности капитала, представленные в таблице 1 [10]. Таблица 1. Показатели достаточности капитала Формула Расшифровка Нормативное значение ДК=К/СД•100 К - капитал банка; СД – сумма депозитов ?10% ДК=К/СА•100 СА – сумма активов ?10% ДК=К/РР•100 РР – рискованные резервы ?10% ДК=К/А_рп •100 Арп – сумма активов, взвешенных с учетом риска и потерь ?10% ДК=К/(Ар-Рц-Рк-Рд)•100 Ар - суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска; Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рк - общая величина резерва на возможные потери по ссудам; Рд - общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами. 8 % - минимально е значение Анализ кредитного риска коммерческого банка помогает отразить возможности банка своевременно и в полном объеме производить выплаты по своим обязательствам, при этом показатели кредитного риска зависят не только от работы банка, но и от финансового состояния его заемщиков. Всегда существует вероятность случаев неплатежей одним или нескольким заемщиками и в данном случае необходимо, чтобы для банка данный факт не вызвал затруднений в работе. Существуют нормативы, установленные ЦБ России, касаемо максимального кредитного риска коммерческого банка, которые описаны в таблице 2. Рыночный риск возникает в результате неопределенности финансового результата банка в связи с изменчивостью таких факторов как изменение процентных ставок, курсов иностранных валют, рыночной стоимости финансовых инструментов и так далее. Таблица 2. Нормативы максимального кредитного риска коммерческого банка и их вычисление [6] Показатели Формула Расшифровка Нормативное значение 1 Максимальный размер на одного заемщика или группу (Н6) К_рз/К•100 Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику ? 25% 2 Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) (?-К_скр )/К•100 Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком ? 800% 3 Максимальный размер риска по инсайдерам (Н10) (?-К_ри )/К•100 Кри – совокупная сумма требований банка в отношении инсайдера ? 3% 4 Норматив максимального размера риска на связанное с банком лицо (Н25) (?-К_рл )/К•100 Крл – совокупная сумма требований банка к связанному с ним лицу ? 20% Анализ рыночного риска коммерческого банка проводится на основе совокупности процентного, фондового и валютного риска по конкретным финансовым инструментам (ценные бумаги, финансовые инструменты и срочные сделки). Рыночный риск коммерческого банка рассчитывается по формуле (1) РР=10•(ПР+ФР)+ВР, (1) где РР – совокупный размер рыночного риска; ПР – процентный риск; ФР – фондовый риск; ВР – валютный риск. Один из банковских рисков – риск ликвидности банка. Он представляет собой риск несоответствия сроков погашения обязательств по активам и пассивам. Иными словами, речь идет о возможности банка своевременно отвечать по своим обязательствам при этом не неся потерь. В оценке ликвидности банка заинтересованы: центральный банк, акционеры банка, кредиторы и вкладчики, руководство и персонал банка, потенциальные партнеры. На современном этапе для оценки риска ликвидности используют метод коэффициентного анализа, метод сценарного моделирования, анализа разрывов потока платежей и множество других методов. Центральный Банк Российской Федерации установил оценочные показатели ликвидности для коммерческого банка, у которых существует формула для расчета и соответствующие им нормативы. Такой способ считается наиболее простым и удобным. Рассмотрим основные коэффициенты ликвидности посредством таблице 3. Таблица 3. Нормативы ликвидности коммерческого банка [6] Показатели Формула Расшифровка Нормативное значение 1 2 3 4 1 Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) Л_ам/(О_вм-О_(вм*) )•100 Лам – высоколиквидные активы; Овм – обязательства по счетам до востребования; Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц ? 15% 2 Коэффициент текущей ликвидности (Н3) Л_ат/(О_вт-О_(вт*) )•100 Лат – ликвидные активы; Овт – обязательства по счетам до востребования; Овт* - величина минимального совокупного остатка по счетам физических и юридических лиц ? 50% 3 Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) К_рд/(К_о+ОД+О*)•100 Крд – кредитные требования; ОД – обязательства по кредитам и депозитам; О* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам ? 120% Таким образом, анализ финансового состояния в рыночной экономике – одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности. Таким образом, анализ финансового состояния в рыночной экономике – одна из важнейших функций эффективного менеджмента, необходимая для развития любого экономического сегмента, коммерческого банка в частности. Все вышеперечисленные методы анализа при этом относятся к формализованным методам анализа. Однако существуют и неформализованные методы: экспертных оценок, сценариев, психологические, морфологические и другие, они основаны на описании аналитических процедур на логическом уровне. Большое количество показателей и методик анализа финансового состояния коммерческого банка обусловлено исключительностью финансового состояния каждого банка и поэтому для эффективного анализа требуется использования целого комплекса методов. 1.3 Информационная база для анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка Особое значение в анализе финансового состояния имеет использование общей финансовой отчетности коммерческого банка. Общая финансовая отчетность – это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой публикации. Особенность новой финансовой отчетности – ее комплексность. Ясно, что формы финансовой отчетности, взятые отдельно, не дают полной информации об изучаемом объекте, а вот в совокупности они позволяют оценить финансовое состояние коммерческого банка. Отлаженная система внутренней отчетности позволяет руководству банка в любой момент получить необходимую информацию о деятельности банка. Такой подход дает возможность накапливать и систематизировать данные о работе банка за определенный период времени. Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. Сегодня российскими коммерческими банками составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции. Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Вторым видом финансовой отчетности, которая в большей степени предназначена для внешних пользователей (отечественных и зарубежных), для оценки ими финансового состояния кредитной организации, с которой они вступают в деловое партнерство, является публикуемая отчетность. Она, так же как и традиционная отчетность, включает в себя две формы — бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Третьей (основной) формой отчетности банков является отчетность, составляемая в соответствии с Международными стандартами. Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период (ранее она называлась чистой прибылью, т. е. освобожденной, очищенной от проведенных операций по уплате налогов, отчислений в фонды, покрытия различных общебанковских расходов). Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках. Последний отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка. В доходной части можно выделить [10]: -доходы от операционной деятельности банка, включающие доходы от межбанковских операций, операций с клиентурой; -процентов по ссудам; -комиссий по оказанным услугам и торгового дохода по операциям с ценными бумагами (результатов биржевых сделок); -доходы от побочной деятельности банка; -непредвиденного дохода и прочих доходов; Расходы состоят из: -процентов по депозитам; -вознаграждений, комиссий по полученным услугам; -потерь по ссудам и выданным авансом суммам; -обесценение ценных бумаг; -общих расходов коммерческого банка, включая расходы на оплату труда и прочих расходов. После группировки доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg