Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Организация и основные направления совершенствования налогообложения банковской деятельности (на примере АО «Тексбанк»)

kglieva 850 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 83 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 09.04.2021
Коммерческие банки как субъекты налогового права имеют ряд специфических особенностей, отличающих их от остальных субъектов/организаций, это дает право считать их специальными субъектами налогового права. Банк может иметь три направленности в своей деятельности: выступать в качестве самостоятельного налогоплательщика; выступать в качестве налогового агента; выступать в качестве связующего звена между налогоплательщиком и государством.
Введение

На современном этапе экономика приобрела сильно выраженную рыночную направленность, и именно банковская система является основным элементом структуры отношений экономического характера. Коммерческие банки в налоговой системе Российской Федерации являются одними из самых крупных инвесторов в экономическую систему нашей страны. На данный момент, в условиях экономического спада проявляется упадок финансовой активности, стабильности и прибыльности банков — данный факт говорит об усилении внимания, а именно мониторинге экономических отношений, которые связаны не только лишь с коммерческими банками, но и самим государством. Именно поэтому, вопрос о проведении оптимизации уплаты налогов коммерческими банками на сегодняшний день является актуальным. Степень научной разработанности. Многоаспектный характер исследуе-мой проблемы требует при оценке ее разработанности учитывать не только научные труды, непосредственно посвященные исследуемой проблеме, но и исследования, связанные с развитием теоретических, методологических и практических аспектов налогообложения банков. Значительный вклад в изучение проблем и разработку направлений со-вершенствования налогообложения банков внесли ведущие российские эконо-мисты и практические специалисты Сидорова Е.Ю., Парыгина В.А., Пансков В.Г., Боброва А.В., Адамов Н., Дадашев А.З. и др. Неоценимый вклад в изучение проблемы анализа деятельности коммер-ческих банков, оптимизации налогообложения банковских операций внесли Мурзин В.Е., Рябова Р.И., Пепеляев С.В., Романовский С.В. и др. Однако работы данных авторов не охватывают весь спектр актуальных проблем налогообложения банков, что является стимулом для дальнейших научных исследований, посвященных его анализу, особенностям и перспективам развития в России. Целью выпускной квалификационной работы является исследование ор-ганизации и разработка основных направлений совершенствования налогооб-ложения банковской деятельности (на примере АО «Тексбанк»). Указанная цель обусловила необходимость установить и решить следующие задачи: - охарактеризовать коммерческие банки как субъекты налогообложения; - исследовать особенности исчисления и уплаты в бюджет налогов ком-мерческими банками; - проанализировать нормативно-правовое регулирование налогообложе-ния банковской деятельности; - дать организационно-экономическую характеристику банка АО «Текс-банк»; - оценить налоговую нагрузку АО «Тексбанк»; - исследовать систему налоговой безопасности АО «Тексбанк»; - выявить проблемы налогообложения коммерческих банков и предло-жить пути их решения; - разработать рекомендации по оптимизации налогообложения коммерческого банка АО «Тексбанк»; - предложить рекомендации по организации системы внутреннего кон-троля налогообложения коммерческого банка АО «Тексбанк». Объект исследования – отношения между АО «Тексбанк» и органами налогового контроля. Предметом исследования при выполнении работы является действующая система налогообложения коммерческих банков. Методологическую базу исследования составили такие общенаучные ме-тоды, как сочетание анализа и синтеза, исторического и логического, а также методы системного, структурного и функционального анализа, экономико-математические и другие методы. Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке теоретических положений и практических рекомендаций по развитию налогообложения коммерческих банков. Сделаны выводы о том, что в условиях инновационной экономики процесс совершенствования налогообложения коммерческих банков увеличит налоговые доходы бюджета, что в конечном итоге, скажется на улучшении экономики и государства в целом. Структура работы обусловлены целью и задачами исследования. Она состоит из введения, трех глав, включающих в себя девять параграфов, заключения, библиографического списка и приложений.
Содержание

Введение 3 1 Теоретические и правовые основы организации налогообложения банковской деятельности 6 1.1 Коммерческие банки как субъекты налогообложения 6 1.2. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налогов коммерческими банками 28 1.3 Нормативно-правовое регулирование налогообложения банковской деятельности 32 2 Анализ организации налогообложения АО «Тексбанк» 38 2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 38 2.2 Оценка налоговой нагрузки АО «Тексбанк» 43 2.3 Система налоговой безопасности АО «Тексбанк» 49 3 Направления совершенствования налогообложения банковской деятельности 57 3.1 Проблемы налогообложения коммерческих банков и пути их решения 57 3.2 Рекомендации по оптимизации налогообложения коммерческого банка АО «Тексбанк» 63 3.3 Рекомендации по организации системы внутреннего контроля налогообложения коммерческого банка АО «Тексбанк» 70 Заключение 77 Библиографический список 79 Приложения…………………………………………………………………………83
Список литературы

Нормативные правовые акты: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020) // СПС Консультант Плюс 2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2019) «О банках и банковской деятельности» // СПС Консультант Плюс 3. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 20.07.2020) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2020) // СПС Консультант Плюс Специальная литература: 4. Александров, И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран /И. М. Александров. – М.: Бератор-Пресс, 2018. – 515 с. 5. Балашова, И. А. Налог на прибыль организаций и перспективы его развития в России // Современные проблемы финансового регулирования и учета в агропромышленном комплексе. – 2018 – № 1. – С. 128–133. 6. Барская, П.В. Особенности расчета налоговой базы по налогу на прибыль в коммерческих банках // Научные записки молодых исследователей. – 2017. – №5. – С. 47-51. 7. Воронова, М. А. Особенности налогообложения коммерческих банков // Научный журнал. – 2017. – №5 (18). – С. 57-59. 8. Ворожбит, О.Ю. Налоговая политика государства и её влияние на развитие предпринимательства // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. – 2020. – № 5. – С. 9-16. 9. Ефремова, Е.В. Как применять инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль? // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2018. – №2. – С. 116-119. 10. Ильина, И. А. Особенности налогообложения коммерческих банков // Молодой ученый. – 2020. – № 3 (293). – С. 350-352. 11. Карманова, Л.Н. Налогообложение банковского сектора: действу-ющая система и направления ее совершенствования // Economics. – 2017. – №6 (27). – С. 62-64. 12. Коновалов, Д.В. Налог на прибыль: анализ спорных ситуаций // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2018. – №1. – С. 113-120. 13. Костина, Л.С., Шмелев, Ю.Д. Перспективы налогообложения организаций финансового сектора экономики России // Вестник ГУУ. – 2018. – №10. – С. 98-102. 14. Кудрявцева Н.Н. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль коммерческих банков в инновационной экономике // Вестник ВГУИТ. – 2018. – №1 (75). – С. 385-390. 15. Кулагина, А.С. Налогообложение банковской деятельности в со-временных условиях // Вестник современных исследований. – 2019. – С. 2.15 (29). – С. 58-61 16. Литвинова, С.А. Налогообложение коммерческих банков: особен-ности и направления развития // Современные научные исследования и инновации. – 2015. – №4. Ч.4. – С. 218-221. 17. Манушин, Д. Уточнение сути налогового противоречия и меры по его ослаблению в условиях кризиса: борьба с теневой экономикой и переход на справедливые правила налогообложения // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – №1. – С. 360-369. 18. Музылева, И.В., Щукина, Т.В., Горева, А.А. Особенности россий-ской системы финансово-правового регулирования банковского сектора экономики // Инновационная экономика и право. – 2017. – № 2 (7). – С. 56-60 19. Мусаева, Х.М., Джапарова, Л.Г. Система налогообложения кредитных организаций и ее эффективность // Финансы и кредит. – 2018. – №2 (770). – С. 304-314. 20. Мусаева, Х.М., Джапарова, Л.Г. Система налогообложения кредитных организаций и ее эффективность // Международный бухгалтерский учет. – 2018. – №8 (446). – С. 962-973. 21. Одаренко, Е.С., Чернышова, Д.А., Белоусова, А.А. Понятие «налогообложения»: основные принципы и система налогообложения в Российской Федерации // В сборнике: Материалы и методы инновационных исследований и разработок. сборник статей Международной научно-практической конференции. 2019. – С. 137-139. 22. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 448 с. 23. Поздышев, В. А. Результаты оценки банковского регулирования в России на соответствие базельским стандартам: итоги RCAP // Деньги и кредит. – 2016. – № 11. – С. 3-10. 24. Попов, К. И. Пути развития налогообложения коммерческих банков в современных условиях // Современные гуманитарные исследования. – 2017. – №1(74). – С. 27-29. 25. Протасова, Д. С. Особенности налогообложения коммерческих банков // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 6-4. – С. 757-760. 26. Рабинович, А. Кредитные организации. Спорные вопросы налого-обложения имущества // Финансовая газета. – 2016. – №32. – С. 115-126. 27. Рабинович, А. Налогообложение банком расчетов по договорам в условных единицах // Бухгалтерия и банки. – 2016. – №7. – С. 100-105. 28. Самсонова, И.А., Ворожбит, О.Ю., Корниенко, К.А. Концепуальная модель внедрения института оценки регулирующего воздействия на региональном уровне // Современные проблемы науки и образования. – 2017. – № 5. – С. 258-263. 29. Семкив, А.В. Налогообложение: принципы и система налогообло-жения // В сборнике: Актуальные вопросы права, экономики и управления. сборник статей XVII Международной научно-практической конференции. 2019. – С. 50-52. 30. Сергеева, Е.Г. Судебный спор налогового органа с банком // Нало-говый вестник. – 2016. – №6. – С. 336-342. 31. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «налог» // Вестник Волжского университета им. Татищева, 2017. Т. 2. – № 1. – С. 10-17 32. Ситникова, Е.Г. Налог на прибыль: особенности доходов в виде процентов / // Бухгалтерия и банки. – 2016. – №1. – С. 178-182. 33. Сурков , А.А. Налоговые платежи через «проблемные» банки // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. – 2017. – №11. – С. 85-89. 34. Фаизова, А.М. Налогообложение банков в Российской Федерации и направления его совершенствования с учетом зарубежного опыта // Экономика и социум. – 2015. – №2. – С. 1-6 35. Фоевцов, С.В. Особенности обложения налогом на прибыль сделок РЕПО // Бухгалтерия и банки. – 2016. – №4. – С. 366-372. 36. Хусаинова, А.М. Особенности налогообложения банков в Россий-ской Федерации // Вестник Науки и Творчества. 2016. №7 (7). – С. 327-321. 37. Цельникер, Г.Ф., Моисеев, С.Е., Сидорова, А.В. Банк как участник налоговых правоотношений // Актуальные проблемы современной науки в 21 веке: сборник материалов X Международной научно-практической конферен-ции. – Махачкала, 2016. – С. 168-170 38. Чипуренко, Е. В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление. – М.: Налоговый вестник, 2017. – 69 с. 39. Эльдерова, М.Г. Налоговое регулирование банковской деятельно-сти // В сборнике: Student research, 2018. – С. 15-20. 40. Янохова, А.Г. Расчет кредитными организациями налога на имущество в свете новых разъяснений Минфина России // Бухгалтерия и банки. – 2017. – №2. – С. 315-326.
Отрывок из работы

1 Теоретические и правовые основы организации налогообложения банковской деятельности 1.1 Коммерческие банки как субъекты налогообложения Современная финансовая система РФ базируется на банковской системе рыночного типа и нормативно-правовом регулировании банковской деятельности. Данные явления обуславливаются качественным увеличением значения банков в развитии государственной экономики. « Банк – ключевое звено рыночной экономики, осуществляющее финан-совые посреднические операции между хозяйствующими субъектами, предо-ставляющее финансовые ресурсы для развития производства, способствующее оптимальному размещению денежных средств.» . Согласно экономической теории, под банком традиционно понимают организацию, которая является посредником в движении денежной массы. Хоть и, в соответствии со статьей 9 Налогового Кодекса Российской Фе-дерации (НК РФ), кредитные организации « не относятся к участникам налоговых отношений, регулируемым законом о налогах и сборах, фактически они такими являются и имеют специальный налогово-правовой статус.» . Банки – это субъекты налоговых правовых отношений, обеспечивающие налоговые изъятия и наделенные определенными правами и обязанностями. Для того, чтобы « субъекты налогового права могли участвовать в нало-говых отношениях, они наделяются налоговой правосубъектностью, которая совмещает в себе два понятия: правоспособность и дееспособность.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Банковское дело, 48 страниц
2000 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 46 страниц
1150 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 107 страниц
2675 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 34 страницы
850 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 70 страниц
1750 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg