Разработка финансово-экономической модели предприятия

РАЗДЕЛ I Таблицы исходных данных раздела I 5 1.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании 6 1.2 Стоимостная структура основных средств 8 1.3 Выбираем условия для расчета численности основных производственных рабочих 8 1.4 Структура персонала предприятия. Штатное расписание 9 1.5 Расчет фонда оплаты труда и страховых взносов 11 1.6 Расчет необходимых данных для формирования сметы 12 1.7 Смета затрат на производство 13 1.8 Производственная и полная себестоимости 14 1.9 Разделение затрат на переменные и условно-постоянные 15 1.10 Графические зависимости 16 1.11 Расчёт потребности в оборотных средствах 17 1.12 БХС на начало хозяйственной деятельности 19 1.13 Расчет цены изделия Б методами полных и переменных затрат 21 1.14 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б 22 1.15 Расчет фактического объёма продаж 22 1.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении 22 1.17 Отчет о прибылях и убытках 23 1.18 Плановый и фактический БХС на конец года 24 1.19 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия 26 1.20 График рентабельности 28 1.21 Выводы по первому плановому периоду 28 РАЗДЕЛ II 2.1 Объемы производства изделий А, Б и В 32 2.2 Расчет дополнительных потребностей в персонале, оборудовании, материалах и комплектующих 32 2.3 Расчёт суммарных затрат на производство и реализацию изделий А, Б и В 38 2.4 Расчёт прямых затрат по каждому изделию А,Б и В 40 2.5 Расчет общей суммы производственных косвенных расходов 41 2.6 Смета производственных косвенных расходов 41 2.7 Распределение суммарных производственных косвенных расходов на две составляющие 42 2.8 Распределение косвенных расходов по изделиям А,Б и В 42 2.9 Расчет себестоимостей единиц изделий А,Б и В 43 2.10 Определение необходимости прироста основных и оборотных средств 44 2.11 Прогнозный БХС на начало второго периода 48 2.12 Расчёт цен изделий А и В ценностным методом 50 2.13 Расчёт цен всех изделий на основе полных и переменных затрат 51 2.14 Расчёт планируемой выручки от реализации 53 2.15 Отчет о прибылях и убытках на конец второго года 53 2.16 БХС на конец второго года 54 2.17 Расчёт основных показателей хозяйственной деятельности. Графики рентабельности 55 2.18 Выводы по второму плановому периоду 59

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Постникова Е.С. Ценообразование и цены на продукцию наукоемких предприятий: Учебное пособие. – М.: МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2007. – 112 с. 2. Савченко Н.Н. Технико-экономический анализ проектных решений. М.: Экзамен, 2002. – 128 с. 3. Экономика предприятия: Учебник / А.П. Аксенов [и др.]; Под ред. С.Г. Фалько. М.: КНОРУС, 2011. – 352 с.

РАЗДЕЛ I Таблицы исходных данных раздела I Объем производства изделия Б, [тыс.шт./год] 60,00 Таблица 1.1 Вид материала 1,00 2,00 3,00 4,00 Стоимость, [руб./ед.измер.] 5,00 15,00 35,00 5,00 Норма расхода, [ед.измер./шт.] 1,00 3,00 3,00 2,00 Итого, стоимость материалов, [руб./шт.] 165 Таблица 1.2 Вид комплектующих изделий 1 2 3 Стоимость, [руб./ед.измер.] 4,00 7,00 7,00 Норма расхода, [ед.измер./шт.] 1,00 3,00 2,00 Итого, стоимость комплектующих, [руб./шт.] 39 Таблица 1.3 Номер технологической операции Используемое оборудование Первоначальная стоимость используемого оборудования, [тыс.руб./ед.] Технологическая трудоемкость, [ч/шт.] 1 -ручная операция- — 0,60 2 б 400,00 0,30 3 в 500,00 0,40 4 г 600,00 0,60 5 д 700,00 0,70 Итого 2,60 Таблица 1.4? Расчет потребности в технологическом оборудовании Задаем условия для расчета количества технологического оборудования: Условия для расчета количества технологического оборудования Значение Число календарных дней в рассматриваемом периоде, А 365 Число выходных и праздничных дней, В 118,00 Режим работы предприятия, руководствуясь трудовым кодексом РФ (число смен в сутки), C 3,00 Число часов в одной смене, D 5,00 Величину плановых простоев оборудования на ремонт и техобслуживание в процентах к номинальному фонду времени, ? 0,05 Коэффициент загрузки оборудования, ? 0,90 Рассчитываем: эффективный фонд времени работы оборудования, [ч/год]: F_(?об?_эф )=(A-B)•C•D•(1-?) Эффективный фонд времени работы оборудования, F 3519,75 количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]: n_(?об i?_(расч.) )=(N_пл t_j)/(?F_(?об?_эф ) ) где tj — время обработки j-го изделия на i-том оборудовании, [ч/шт.] (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна машиноемкости, т.е. времени обработки j-го изделия); Nпл — планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, считая, что предприятие работает «на рынок», а не «под заказ», [шт./год]; F_(?об?_эф )— эффективный фонд времени работы оборудования, [ч/год]; в соответствии с полученными значениями n_(о?б i?_(расч.) ) принимаем n_(о?б i?_(прин.) ): i nоб расч. nоб прин. 2 5,68 6 3 7,58 8 4 11,36 12 5 13,26 14 суммарную первоначальную стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]: K_(?осн?_то )=?_(m_0)-?K_(?осн?_(?то?_i ) )•n_(?об i?_(прин.) ) ? где m_0 — число технологических операций; K_(?осн?_(?то?_i ) ) — первоначальная стоимость единицы оборудования, используе¬мо¬го на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транс¬порт-ные расходы и расходы на монтаж и наладку, [тыс.руб.]; K_(?осн?_то )=400•6+500•8+600•12+700•14=23400 [тыс.руб.] ? Стоимостная структура основных средств Задаём стоимостную структуру основных средств создаваемого условного предприятия. Стоимостная структура основных средств создаваемого условного предприятия. № Группа основных средств % млн. руб. 1 Здания 15 9,49 2 Сооружения 5 3,16 3 Передаточные устройства 4 2,53 Технологическое оборудование 37 23,40 4 Силовые машины и оборудование 17 10,75 Вычислительная техника 6 3,79 5 Транспортные средства 10 6,32 6 Производственно-хозяйственный инвентарь 4 2,53 7 Прочее 2 1,26 Итого: 100,00 63,24 Выбираем условия для расчета численности основных производственных рабочих Данные для расчета численности ОПР Продолжительность отпуска (в соответствии с Трудовым Кодексом РФ), O, [раб.дн./год] 28,00 Величину планируемых невыходов (5 –20 раб.дн./год), H 16,00 Коэффициент выполнения норм (0,8 – 1,2), kвн 1,10 Рассчитываем: эффективный фонд времени одного работающего, [ч/год]: F_(?раб?_эф )=(A-B-O-H)D численность основных производственных рабочих в рассматриваемом периоде, [чел.]: ? R?_ОПР=(N_пл ?_i^(m_0)-t_(техн i) )/(F_(?раб?_эф ) k_вн ), где t_(техн i) – трудоемкость i-той операции, [ч/шт.]; Fрабэф 1015,00 RОПР 139,72 RОПРокр 140,00 Структура персонала предприятия. Штатное расписание Формируем состав и структуру работающих (персонала) в соответствии с их функциями в процессе производства и реализации продукции и управления предприятием (в виде штатного расписания). При составлении штатного расписания принимаем, что общая численность служащих составляет 0,6R_ОПР=84 [чел.]; численность вспомогательных производственных рабочих (ВПР) составляет 0,2R_ОПР=28 [чел.]; Профессия Кол-во единиц Заработная плата Месячный фонд з/п (должность) Основная з/п, руб./чел. мес. Дополнительная з/п, Стимулирующая, компенсирующая з/п, руб./чел. мес. руб./мес. руб./чел. мес. Руководители Генеральный директор 1 75000 25000 10000 100000 Производственный директор 4 70000 19500 5000 358000 Главный инженер 1 55000 20000 5000 75000 Главный технолог 1 55000 20000 5000 75000 Главный бухгалтер 1 50000 15000 65000 Специалисты Зам. гл. бухгалтера 1 47500 9000 56500 Бухгалтер 5 40000 7500 5000 237500 Секретарь 8 45000 6000 408000 Юрист 3 45000 9000 162000 Экономист 4 40000 9000 5000 196000 Менеджер по персоналу 10 45000 9000 5000 540000 Менеджер по продажам 6 47500 9000 5000 339000 Технолог 8 45000 9000 432000 Инженер 15 40000 9000 735000 Контролер 10 25000 4500 295000 Маркетолог 6 40000 9000 294000 Основные производственные рабочие 140 Сдельная форма оплаты труда 4610837,438 ВПР Наладчик 4 15000 4500 78000 Монтажник 2 15000 4500 39000 Электрик 4 15000 4500 78000 Грузчик 6 8000 2400 62400 Охранник 6 10000 3000 78000 Уборщик 6 8000 2400 62400 Итого 252 9 376 637 ? Принимаем среднюю заработную плату одного ОПР: L_(ОПР ср)=30000 [руб./чел.мес.]; Рассчитываем: среднюю трудоемкость одной операции t_ср (используя таблицу 4) как среднее арифметическое по операциям 1-5 среднюю тарифную ставку С_(тар.ср.) [руб./час.]: С_(тар.ср.)=?12L?_(ОПР ср)/?F_раб?_эф среднюю расценку одной операции p_ср [руб./шт.опер.]: p_ср=С_(тар.ср.) t_ср - величину планового фонда оплаты труда сдельщиков (ОПР) ?ФОТ?_сд [руб./год] tср 0,52[час./шт.] Cтар.став. 354,68[руб./час.]: Pср 184,43[руб./шт.опер.]: ФОТсд 55330049,26[руб./год] Расчет фонда оплаты труда и страховых взносов Рассчитываем: плановую величину фонда оплаты труда работающих ФОТ [тыс. руб./год] величину страховых взносов [тыс.руб./год] в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%)