Анализ налогового планирования на предприятии (на примере ООО «БАМБУК»)

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

mari_ziteva		750 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	73		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	22.03.2021

                В заключение можно выразить суть современного налогового планирования в условиях российской действительности следующими словами: "платить налоги нужно, но с умом", что означает:
?	платить необходимо только минимальную сумму положенных налогов, полноценно используя всю совокупность налоговых льгот;
?	платить налоги необходимо в последний день установленного для этого срока;
?	налоговое планирование должно быть неотъемлемо от общей предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта.

            

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    В современных условиях особую роль приобретает налоговое планирование на предприятии. Налоговое планирование – это основной рычаг, с помощью которого организации имеют реальную возможность минимизировать свои затраты на уплату налогов и сборов и, как следствие, увеличить прибыль. На сегодняшний день создано огромное количество рекомендаций и постулатов, с помощью которых можно составить грамотную схему налогообложения каждой конкретной фирмы. Этот вопрос продолжает активно развиваться и совершенствоваться. Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности предприятия. Его можно определить как совокупность плановых действий, направленных на увеличение финансовых ресурсов организации,  воздействующих на эффективность управленческих решений и обеспечивающих своевременные расчеты с бюджетом по действующему Налоговому Кодексу. Эффективная система налогового планирования в коммерческих организациях способна выступить связующим звеном между стадиями и комплексами экономического планирования. [77]
Актуальность темы порождает возрастающая роль налогового планирования в условиях кризиса рыночного хозяйства, которая определяется рядом факторов. Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налогового бремени для конкретного хозяйствующего субъекта и сложностью и изменчивостью налогового законодательства. Возможность налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях. Кроме того, налоговое планирование обусловлено заинтересованностью государства в предоставлении налоговых льгот в целях стимулирования какой-либо сферы производства, категории налогоплательщиков, регулирования социально-экономического развития. [30]
Налоговое планирование представляет собой важную часть финансовой деятельности организации. Налоги составляют значительную часть затрат любого предприятия, причем эти затраты представляют собой обязательные регулярные платежи. Поэтому мероприятия по планированию этих платежей являются непременным условием эффективной финансовой стратегии любого предприятия, независимо от его формы собственности и вида деятельности. Несмотря на это, общепринятого определения налогового планирования в организации не существует. По мнению одних исследователей, налоговое планирование подразумевает целенаправленную, совершаемую в рамках закона, деятельность по уменьшению налогов, уплачиваемых организацией. Согласно другим, налоговое планирование это организация всей деятельности организации таким образом, чтобы минимизировать сумму налоговых платежей. Существует также точка зрения, что налоговое планирование это оптимальная организация мероприятий, совершаемых на предприятии в процессе исчисления и уплаты налогов. [54 стр.63]
Тем не менее, эти определения подчеркивают главную особенность налогового планирования – его результатом является снижение налогового риска для предприятия. Другой важной причиной широкого использования в российской практике налогового планирования, является чрезмерное налоговое бремя. Несмотря на значительное снижение ставок большинства основных налогов, произошедшее в последние несколько лет, налоги по-прежнему весьма высоки для большинства предприятий. Практически нет налоговых льгот для предприятий, которые занимаются развитием производства, используют прибыль для инвестиций в основной капитал. В результате не поощряется расширенное воспроизводство, являющееся основным условием экономического роста. По-прежнему высокой остается фискальная ориентация налоговой системы, которая выражается, в частности, в практике планирования поступлений от штрафов за налоговые нарушения.
О праве налогоплательщика на снижение налогового бремени всеми законными способами прямо говорится в п. 3 Постановления Конституционного суда России от 23 мая 2003 г. № 9-п, которое, как известно, имеет законодательную силу: «в случае, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов и позволяющие снизить сумму налоговых платежей, применительно к соответствующим категориям налогоплательщиков обязанность платить законно установленные налоги предполагает необходимость их уплаты лишь в той части, на которую льготы не распространяются и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов».
Объектом работы выступает ООО «БАМБУК». 
Объект исследования – налоговое планирование организации.
Предмет исследования – критерии и методы анализа налогового планирования организации.
Цель выпускной квалификационной работы: разработка рекомендаций по совершенствованию налогового планирования в организации.
Задачи исследования: 
?	рассмотреть понятие налогового планирования на предприятии; 
?	оценить необходимость налогового планирования на предприятиях; 
?	рассмотреть способы оптимизации налогообложения предприятия; 
?	проанализировать существующий порядок организации налогового планирования в ООО «БАМБУК»; 
?	рассчитать налоговую нагрузку; 
?	проанализировать налоговое планирование как метод оптимизации налоговой нагрузки ООО «БАМБУК»; 
?	дать оценку эффективности предложенных мероприятий. В процессе проведения исследования использовались общенаучные методы 
?	(анализ, синтез), а также организационные методы (сравнительный метод). Работа состоит из введения, трех глав, включающих в себя шесть параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений. 

                                

Содержание

                                    Введение		3
1 Теоретические аспекты анализа налогового планирования в организации		6
1.1 Основы налогового планирования в организации		6
1.2 Нормативно правовое регулировании налогового планирования в
 организации		14
1.3 Методы анализа и контроля налогового планирования в организации	24
2 Анализ налогового планирования в ООО «БАМБУК»		33
2.1 Общая характеристика организации	33
2.2 Анализ источников финансирования организации за 2017-2019 гг	41
2.3 Оценка эффективности налогового планирования в организации	53
3 Рекомендации по совершенствованию налогового планирования в 	
ООО «БАМБУК» 		62
Заключение		63
Список используемых источников		67
Приложения	73

                                

Список литературы

                                    1	Гражданский кодекс РФ. Ч. 1: Федеральный закон РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
Гражданский кодекс РФ. Ч. 2: Федеральный закон РФ от 26.01.1996 № 14-ФЗ: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.07.2020) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.07.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2020) Статья 167. «Момент определения налоговой базы» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон РФ от 27.09.2002: // Справочно-правовая система «Консультант Плюс».
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02 (с изменениями на 20 ноября 2018 года) ПБУ от 19 ноября 2002 года №ПБУ18/02 Приказ Минфина России от 19 ноября 2002 года № // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.01.2019) "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Правила заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
Алиев, В.С. Бизнес-планирование с использованием программы Project Expert (полный курс): Учебное пособие / В.С. Алиев, Д.В. Чистов. - М.: Инфра-М, 2018. - 64 c. 80 c.
Актуальные проблемы финансового и налогового права. Учебное пособие / отв. ред. Карасева М.В. — М.: Проспект, 2020. 272 с.
Арзуманова Л. Л., Грачева Е. Ю., Болтинова О. В. Налоговое право. Общая часть. — М.: Норма, 2019. 52 с.
Дубровин В. В., Дубровина Е. Г. Налоговые преступления. Уголовно-правовые и уголовно-процессуальные аспекты. Учебное пособие- М.: МГИМО-Университет, 2019. 286 с.
Налоговое право: учебник для бакалавров / А.С. Бурова, Е.Г. Васильева, Е.С. Губенко и др.; под ред. И.А. Цинделиани. 2-е изд. М.: Проспект, 2016. 528 с.
Налоговое право. Учебник / под ред. Цинделиани И. А. — М.: Проспект, 2020. 704 с.
Смолицкая Е.Е. Законные налоговые схемы. — М.: Проспект, 2020. 288 с.
Судебная практика Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам. Учебно-практическое пособие / под ред. Цинделиани И. А. — М.: Проспект, 2020. 592 с.
Тимофеев Е. В. Налоговое право России – практическое и увлекательное. Полутом I. От основ к источникам и основным принципам. — М.: Арт-Ресурс, 2018. 350 с.
Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2017.
Цинделиани И. А. Вопросы налогового права в судебной практике Верховного Суда Российской Федерации. Учебное пособие. — М.: Проспект, 2019. 808 с.17. Ермилова, М.И. Внутрикорпоративное финансовое планирование и бюджетирование.
Учебник / М.И. Ермилова, Е.О. Азизи, М.Е. Косов. - М.: Юнити, 2018. - 336 c.
Боровикова, Е.В. Налогово-бюдж.планирование в РФ: Учебное пособие / Е.В. Боровикова. - М.: Инфра-М, 2017. - 448 c.
Вылкова, Е.С. Налоговое планирование в 2 т. Том 2: Учебник для вузов / Е.С. Вылкова. -Люберцы: Юрайт, 2016. - 440 c.
Савкина, Р.В. Налоговое планирование и оптимизация налоговых выплат предприятиями сферы услуг / Р.В. Савкина. - М.: Русайнс, 2016. - 1854 c.
Митюкова, Э.С. Налоговое планирование: более 60 законных схем / Э.С. Митюкова. - М.: АйСи Групп, 2016. - 352 c.
Вылкова, Е.С. Налоговое планирование: Учебник для вузов / Е.С. Вылкова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 222 c.
Гасиева З.П., Гиоева Е.Г. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ на современном этапе // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. - 2018. - № 2. - С. 17-23.
Крохина Ю.А. Налоги и налогообложение. - М.: Юрайт, 2017. - 300 с.
Налоги и налогообложение / Под ред. Л.Я. Маршавиной, Л.А. Чайковской. - М.: Юрайт, 2018. - 504 с. 
Журнал и сервисы для бухгалтеров. Отпуска [Сайт Главная книга]. – Режим доступа: https://glavkniga.ru/situations/k501658 (дата обращения 16.06.2019г.)
Основные принципы и методы налогового планирования [Налог-налог.ру].– Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovoe_planirovanie/osnovnye_principy_i_metody_nalogovogo_planirovaniya/ (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации
[СайтАссистентус].–Режим доступа:https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование
На предприятии [Сайт Библиофонд].–Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации [Сайт Ассистентус].– Режим доступа: https://assistentus.ru/vedenie- biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование на предприятии [Сайт Библиофонд].– Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации [Сайт Ассистентус].– Режим доступа:  ttps://assistentus.ru/vedenie-
biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование
На предприятии [Сайт Библиофонд].– Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронный журнал. Формирование налоговой политики организации
[Сайт Ассистентус].– Режим доступа: https://assistentus.ru/vedenie-
biznesa/nalogovaja-politika-organizacii/ (дата обращения 16.06.2019г.)
Электронная энциклопедия студентов. Налоговое планирование на предприятии [Сайт Библиофонд]. – Режим доступа: https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=705593 (дата обращения 16.06.2019г.)
Энциклопедия экономиста. Региональные налоги [Grandars.ru]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/regionalnye-nalogi.html (дата обращения 16.06.2019г.)
Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, С.В. Банк, Л.В. Тараскина.   – М: Велби, 2016.- 344 с.
Бережная, Е.В. Оценка финансового состояния организации традиционными и современными методами финансового анализа /  Е.В. Бережная, Е.М. Морозова // В сб.: Модернизация экономики и управления. -2016. - № 2.  - С. 135-138.
Бородина, И.Н. Управление финансовым состоянием предприятия с использованием моделей финансово-хозяйственного анализа риска банкротства предприятия / И.Н. Бородина, А.А. Полякова // Научный альманах. -2017.  -№ 5-1 (31). - С. 58-60.
Дербичева, А.А. Платежеспособность и финансовая устойчивость как индикаторы управления финансовым состоянием хозяйствующих субъектов / А.А. Дербичева, Е.Л. Белова // Экономика и предпринимательство. -2017. - № 3-1.- С. 684-688.
Загоруйко, И.Ю. Экономическое управление финансовым состоянием предприятия / И.Ю. Загоруйко // Экономика и предпринимательство. - 2017. -№ 4-1 (81-1). -С. 1024-1026.
Закиев, Р.Б. Кредитоспособность как комплексный показатель оценки и управления финансовым состоянием предприятия / Р.Б. Закиев // Экономические, экологические и социальные проблемы горной промышленности Урала. Сборник научных статей. - Екатеринбург, 2017. - С. 
Зиядин, С.Т. Финансово-экономическая устойчивость как цель управления финансово-экономическим состоянием предприятия / С.Т. Зиядин, М. Смагулова // Двадцать третьи апрельские экономические чтения. Материалы международной научно-практической конференции. -2017. -С. 219-223.
Игнатьева, О.А. Исследование методик анализа финансового состояния организации и системы основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий / О.А. Игнатьева // Национальные экономические системы в контексте формирования глобального экономического пространства. Сборник научных трудов III Международной научно-практической конференции. Крымский инженерно-педагогический университет. - 2017. - С. 238-240.
Корнеева, А.В. Методы управления финансовым состоянием предприятия / А.В. Корнеева // Современные экономика и общество: научный взгляд молодых. Сборник статей и тезисов докладов XII международной научно-практической конференции студентов, магистрантов и аспирантов.                -2016. -С. 83-86.
Нефедова, С.В. Оценка финансового состояния и прогнозирование несостоятельности (банкротства) предприятий / С.В. Нефедова, А.С. Тягливый  // Вестник Тульского филиала Финуниверситета. -2016. -№ 1. -С. 104-106.
Уланова, Н.К. Оценка влияния операционных рисков на финансовую устойчивость российских компаний пищевой отрасли / Н.К. Уланова, А.В. Ковалева // Экономика и предпринимательство. -2017, -№ 3-1 -С.282-291.
Умарова, А.И. О кризисном состоянии и финансовом оздоровлении предприятия и некоторых диспропорциях в дефинициях / А.И. Умарова // Проблемы современной науки и образования. -2016. -№ 14 (56). -С. 61-64.
Инструменты налогового планирования [Сайт Studfiles]. – Режим доступа: https://studfiles.net/preview/2098568/page:5/ (дата обращения 16.06.2019г.)

                                

Отрывок из работы

                                    1 Теоретические аспекты анализа налогового планирования в
    организации

1.1 Основы налогового планирования в организации

Налоговое планирование в широком смысле – это такая организация деятельности предприятия, при которой его налоговая нагрузка оказывается на минимальном уровне без каких-либо нарушений законодательства. В узком смысле под налоговым планированием организации подразумевается комплекс мероприятий или действий налогоплательщика, обеспечивающих своевременность расчетов с бюджетом и одновременно максимальную эффективность использования финансовых ресурсов. Таким образом, цель налогового планирования – это снижение налогового бремени компании в рамках действующего законодательства.
Базовые принципы налогового планирования, следующие:
?	принцип законности. Предполагает использование только легальных методов для достижения цели налоговой оптимизации;
?	принцип оперативности. Означает, что налоговая политика компании подлежит корректировке в зависимости от изменяющихся экономических условий, требований налогового законодательства и др.;
?	принцип оптимальности. Заключается в том, что применяемые методы планирования не должны мешать интересам владельцев компании, а также деятельности самой компании. [51, с. 84]

                                

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ

Дипломная работа, Финансы, 90 страниц

990 руб.

Структура расходов (затрат) на производство и реализацию продукции организации и ее влияние на основные финансовые результаты

Дипломная работа, Финансы, 78 страниц

850 руб.

Анализ финансового состояния организации (на примере ООО «Связьинтерком»)

Дипломная работа, Финансы, 77 страниц

850 руб.