Глава 1. Теоретические аспекты организации системы безналичных
1.1 Сущность и принципы организации безналичных расчетов
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, которые связаны с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут иметь как наличную, так и безналичную форму .
Безналичные расчеты – расчеты, которые осуществляются без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований .
Координатором безналичных расчетов в России, методическим центром по разработке норм, принципов, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный банк РФ (Банк России). Он обеспечивает координацию, регулирование, лицензирование и организацию расчетных систем в РФ.
На основе безналичных расчетов должны совершаться расчеты учреждений по операциям купли-продажи товаров (работ и услуг) с финансовыми организациями по уплате налогов, с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов и платежей .
Безналичные расчеты являются завершающей стадией выполнения хозяйственных договоров. Появление безналичных расчетов позволило ускорить движение товаров от производителей к потребителям, также и оборачиваемость имеющегося капитала. Главной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки при составлении расчетно-денежных документов. Осуществляется автоматизация учета и контроля документов, которые поступают для дальнейшей обработки, а также автоматизация процесса проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и межбанковских.
В современных условиях процесс осуществления безналичных расчетов сопровождается техническим переоснащением структурных подразделений Банка России, а также сети коммерческих банков, расчетных сетей, которые осуществляют межрегиональные расчеты в режиме реального времени на территории всей страны.
В России доля наличных расчетов до сих пор остается значительной в общем объеме расчетов. К ним относятся операции, которые осуществляются физическими лицами, а также операций с банковскими картами. В России данная проблема вызвана, прежде всего, низкой финансовой грамотностью населения. Еще одной проблемой является низкая активность коммерческих банков, которые не способствуют использованию банковских карт населением при осуществлении розничных платежей и оплате коммунальных услуг .
Среди основных отличий форм наличных и безналичных расчетов можно выделить следующие:
• при осуществлении наличных расчетов можно выделить двух участников, при осуществлении безналичных расчетов появляется третий участник в лице банковской структуры, выступающей в роли посредника;
• движение наличных денежных средств при безналичных расчетах заменяется движением сведений. Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с ГК РФ и «Положением о безналичных расчетах» №2-П.
Принципы осуществления безналичных расчетов – это условия и требования как законодательных, правовых актов, так и внутренних документов банковской структуры, без соблюдения которых осуществление безналичных расчетов невозможно.
Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:
• принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;
• принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;
• принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;
• принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;
• принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;
• принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.
Согласно перечисленным выше принципам платежи проходят через коммерческие банковские структуры и под их контролем при наличии у клиента-плательщика необходимой для совершения платежа величины денежных средств на расчетном счету или права на использование кредитной линии. Безналичные расчеты могут быть реализованы только на основании письменных банковских расчетных документов. Порядок оформления, приема, обработки электронной платежной документации и совершения операций с ее использованием регламентируется нормативно-правовыми актами Центрального Банка РФ. Порядок безналичных расчетов и обмена электронными платежными документами с применением средств защиты информации регламентируется оформляемыми между Центральным Банком РФ, коммерческими банковскими структурами и их клиентами договорных отношений.
Система безналичных расчетов охватывает:
• клиентские расчетные операции (для юридических и физических лиц);
• внутрибанковские расчеты (плательщик и получатель обслуживаются одним банком или филиалом);
• международные расчеты;
• клиринговые расчеты, которые подразделяются на прямые (между двумя банками) и через третьих лиц (кредитную организацию);
• межфилиальные расчеты, подразделяются на проводимые между подразделениями одного коммерческого банка и между подразделениями Центрального Банка.
Таким образом, безналичные расчеты важны для экономики страны и на данный момент главной целью государства является увеличение доли безналичных расчетов, которые способствуют снижению издержек на производстве и хранение денег, замену старых изветшалых купюр, а также ускорению оборачиваемости денежных средств .
1.2 Формы безналичных расчетов и условия их применения
Формы безналичных расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций .
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Клиенты банка могут самостоятельно выбрать форму безналичных расчетов и зафиксировать ее в договоре, который заключается им со своими контрагентами .
Возможен расчет как непосредственно между сторонами возмездного имущественного отношения, так и через дополнительный субъект – кредитное учреждение. Требования, предъявляемые к безналичным финансовым операциям, содержатся в нормах, разработанных в различных отраслях права, в основном финансового и гражданского, вместе представляющими комплексный институт права. Безналичные расчеты регулируются в основном следующими документами: Гражданским кодексом РФ (ст. 861–885), федеральными законами «О центральном банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности». Также эта сфера общественных отношений регулируется нормативными актами Президента и Правительства РФ, нормативными документами Банка России.
Есть различные безналичные формы денежных расчетов, при которых возможно использование:
• платежных поручений;
• аккредитива;
• инкассовых поручений или инкассо;
• чековых книжек;
• пластиковых карт;
• перевода электронных денег.
Остановимся на каждой форме более подробно:
Совершение операций на основании платежного поручения
Такая форма предполагает создание платежного поручения. В нем плательщик поручает банковской организации перевести определенную сумму с его счета.
Платежное поручение – это в своего рода платежная инструкция, по которой банк перечисляет обозначенную в ней сумму на счет в банке-получателе, принадлежащий лицу, указанному в поручении. При этом сторонами возмездного имущественного отношения являются плательщик и получатель денежных средств; банковская организация – это участник, который проводит платеж. Помимо лица, которому предназначается перевод, в платежном поручении указываются сроки перечисления денег.
Платежное поручение действует 10 дней, при этом день, когда оно было составлено, в этот срок не включается.
Совершение безналичной операции на основании аккредитива
Аккредитив – это специальный счет, по которому проводят безналичные расчеты по операциям, где в качестве посредника должен принимать участие банк. С помощью аккредитива банк покупателя поручает банку продавца оплачивать счета этого продавца за поставленную продукцию или выполненные работы на условиях, установленных в аккредитивном документе.
Участниками безналичных расчетов по аккредитиву являются:
? приказодатель, который просит банк открыть аккредитив;
? банк-эмитент, который открывает аккредитив;
? сторона или лицо, которое получает деньги;
? банк, который передает аккредитив адресату денежного перевода.
При использовании формы безналичного расчета с аккредитивом плательщик распоряжается, чтобы банк перевел деньги получателю, но только при условии, что тем будут соблюдены определенные оговоренные требования. К примеру, он должен поставить товар, предоставить документы либо выполнить другие действия.
Схема проведения безналичных расчетов с аккредитивом следующая. Покупатель открывает в своем банке аккредитив и осуществляет перевод на него денег в размере стоимости покупки. На счет продавца эти деньги поступят, только если он поставит товар и передаст сопроводительную документацию банку, открывшему аккредитив. В противном случае банк средства не переведет.
Эта форма расчетов очень удобна, поскольку обеспечивает высокий уровень защиты сделки.
Осуществление безналичных операций на основании инкассовых поручений, или инкассо
Эту форму можно использовать, только если взыскатель (получатель) денег имеет право предъявлять требования к счету должника (плательщика). Это право может быть установлено на законодательном уровне или в договоре, заключенном между владельцем счета (плательщиком) и банком.
Инкассо имеет взыскательный характер. Так, получателю для взыскания денег необходимо предоставить банку, в котором у должника открыт счет, необходимые сведения о нем и его обязательстве.
Безналичные операции с помощью чековых книжек
Эта форма безналичного расчета доступна:
? организациям либо ИП – они являются чекодержателями и получают платежи по чеку из чековой книжки;
? физическим лицам, которые являются чекодателями.
При осуществлении расчета деньги списываются со счета чекодателя и зачисляются на счет чекодержателя либо выдаются ему наличными.
Обязательное условие использования этой формы безналичного расчета – наличие у чекодателя на счету достаточного количества средств. Кроме того, личность предъявителя чека должна быть подтверждена, а сам чек проверен на подлинность.
Безналичные расчеты посредством банковских карт
Пластиковая карта – это платежный инструмент, позволяющий его владельцу осуществлять безналичные операции, а также снимать наличные деньги. В систему, через которую совершаются расчеты с использованием банковских карточек, входят банки и другие участники, совместно выпускающие в обращение и проводящие безналичные операции.
Условия использования формы безналичных расчетов посредством пластиковых карт прописываются в договоре, который банк заключает с владельцем системы расчетов. При установлении этих условий принимают во внимание требования существующих стандартов и правил.
Безналичные операции в виде перевода электронной валюты
Эта форма безналичных расчетов в РФ и других странах предполагает предоставление физическим лицом оператору для совершения операций деньги с его личного счета в банке.
Таким образом, для того чтобы обеспечить надежную и своевременную систему расчетов, а также предотвратить риски, которые приводят к невыполнению обязательств, необходимо соблюдать принципы и правила выполнения расчетных операций, установленных российским законодательством.
Глава 2. Анализ современного состояния системы безналичных расчетов в России
2.1. Система расчетов Банка России
Безналичные расчеты осуществляются через платежную систему страны. В Российской Федерации органом, который организует проведение безналичных расчетов, является Центральный Банк Российской Федерации. Одной из главных задач деятельности банка России является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы страны. Правовой основой для реализации этой цели деятельности банка России является ФЗ от 10.01.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .
Под платежной системой понимают совокупность юридических, организационных, экономических и технологических средств, которые обеспечивают проведение расчетов и платежей между участниками платежной системы.
В соответствии с законом, Банк России осуществляет надзор, и контроль выполнения операторами платежной системы установленных правил, также следит за соблюдением ими требований ФЗ «О национальной платежной системе». Банк России определяет порядок составления, сроки и периодичность предоставления отчетности по платежной системе .
В 2019 году через платежную систему Банка России осуществлено 1 715,7 млн. переводов денежных средств на сумму 1 566 461,4 млрд. рублей. Прирост по сравнению с 2018 годом составил 7,3%, но объем переводов уменьшился на 8,6%. В целом, виден рост переводов, осуществляемых через платежную систему Банка России. В период с 2016 г. по 2019 г. объем переводов увеличился на 226 427,2 млрд. рублей.
Рисунок 9. Динамика количества переводов денежных средств, осуществляемых через платежную систему Банка России, млн. ед.
Рисунок 10. Динамика объема переводов денежных средств, осуществляемых через платежную систему Банка России
Динамика количества и объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, демонстрирует тенденцию роста платежного оборота и использования предоставляемых Банком России услуг для удовлетворения транзакционного спроса, прежде всего кредитных организаций.
Число обслуживаемых клиентов Банка России – кредитных организаций за 2019 год составило 1 770 кредитных организаций и их филиалов. Снижение их числа, как и в предыдущие годы является результатом продолжающегося процесса оптимизации их структур, в том числе преобразования филиалов во внутренние структурные подразделения кредитных организаций.
Период 2016 2017 2018 2019
Количество обслуживаемых клиентов, единиц (на конец периода)
3 036
2 571
2 011
1 770
В том числе:
- кредитные организации и их филиалы 1 579 1 338 1 121 996
- клиенты, не являющиеся кредитными организациями 1 457 1 233 890 774
Рисунок 6. Количество обслуживаемых клиентов платежной системы Банка России, ед.
Количество переводов кредитных организаций (филиалов), осуществленных через платежную систему Банка России, увеличилось по сравнению с 2018 годом на 6,2% и составило 1 404,8 млн. единиц на сумму 1250 872,3 млрд. рублей. При этом сумма переводов 2018 году оказалась больше чем в 2019 и составила 1 334 798,6 Доля переводов кредитных организаций и их филиалов в 2019 году доминировала в общем количестве переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России.
