«Предпроверочный анализ как инструмент оценки выездной налоговой проверки на примере 14 налоговой инспекции по городу Москве»

Введение 3 1. Содержание налоговых проверок как функции государственного управления 6 1.1 Методологический инструментарий проведения выездных налоговых проверок 6 1.2 Эффективность проведения выездных налоговых проверок 15 2 Анализ результативности выездных налоговых проверок (на примере ИФНС №14 по г. Москве) 26 2.1 Влияние выездных налоговых проверок на решение государственных задач по собираемости налогов 26 2.2 Оценка действующей методики предпроверочного анализа при планировании выездных налоговых проверок 37 3. Методические рекомендаций по совершенствованию проведения предпроверочного анализа при администрировании выездных налоговых проверок 43 3.1 Методические основы проведения предпроверочного анализа при планировании выездных налоговых проверок на современном этапе 43 3.2 Ожидаемый эффект применения нового инструментария проведения предпроверочного анализа при планировании выездных налоговых проверок 55 Заключение 57 Список литературы 61

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/575046595bc7e01efd9a0a0d2f6c0ffb64442868/ Налоговый кодекс Российской Федерации : Часть вторая : текст с изменениями и дополнениями на 25.10.2019 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/575046595bc7e01efd9a0a0d2f6c0ffb64442868/ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 №506 (текст в редакции от 27.08.2019) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc Баснукаев М.Ш., Эльжуркаев И.Я. Оценка эффективности налогового контроля в России: материалы Всероссийской научно-практ. Конференции «Теоретические и практические аспекты трансформации налоговой системы России». – г. Ростов-на-Дону, 18 декабря, 2019 г. 2. Баснукаев М.Ш., Эльжуркаев И.Я. Зарубежный опыт налогового регулирования социальноэкономических процессов: возможности использования в России // Финансовые исследования. – 2019. – № 2 (63). – С. 99–108 Боровинских В.А., Поверинова Е.М. Эффективность выездных налоговых проверок. [Элек-тронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-vyezdnyh-nalogovyh-proverok/viewer Гасиева З.П., Гиоева Е.Г. Проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ на современном этапе // Вестник Московского гуманитарно-экономического института. – 2018. – № 2. – С. 17-23 Жемчужникова И.В. Выездная налоговая проверка: анализ практики и совершенствование методики ее проведения. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vyezdnaya-nalogovaya-proverka-analiz-praktiki-i-sovershenstvovanie-metodiki-ee-provedeniya/viewer Иванова Е.В. Организация проведения выездных налоговых проверок в России. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-provedeniya-vyezdnyh-nalogovyh-proverok-v-rossii/viewer Карлаш Д.С. Электронный документооборот: вопросы правового регулирования / Д.С. Карлаш // Право и экономика. – 2019. – № 8. С. 22 – 28. Майбуров И. А., Ушак Н.В., Косов М.Е. Теория и история налогообложения. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 423 с. Мордвинцева К.Н. Оценка эффективности налоговых проверок в Российской Федерации // Тенденции и проблемы в экономике России: теоретические и практические аспекты: материалы Всероссийской научно-практической конференции. Иркутск, 2017. – С. 182–188. Некрасова Э.С., Уланова Н.К. Эффективность налогового контроля и информационные технологии. Экономика и предпринимательство. – 2017, – С.1198-1200. Нестеренко А.С. Организация и проведение выездной налоговой проверки: методические подходы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-i-provedenie-vyezdnoy-nalogovoy-proverki-metodicheskie-podhody/viewer О практике ФНС России при внедрении риск-ориентированнного подхода при осуществлении контрольно-надзорной деятельности. [Электронный ресурс]. Режим доступа http://www.council.gov.ru/media/files/41d589309a50b0750aaa.pdf Ордынская Е. В.  Организация и методика проведения налоговых проверок : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Е. В. Ордынская. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 448 с.  Рощупкина В.В. Особенности современной государственной налоговой политики для предпринимателей в Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2019. Т. 25. Вып. 6.- C. 1373–1382. Селезнева И.А., Таучелова М.И., Мероприятия по повышению результативности выездных налоговых проверок // Бухучет в сельском хозяйстве. – 2018. – №4. – С. 47-56. Синегрибова И.В. Выездные налоговые проверки: актуальные вопросы проведения и пути совершенствования // Журнал юридических исследований. – 2017. – Т. 2. №2. - С. 246–257. Сиразова Т.П. Предпроверочный анализ в организации налогового контроля [Электронный ресурс]. –Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_16498082_20965402.pdf Состояние преступности в России [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://xn--b1aew.xn--p1ai/folder/101762 Субхангулов Р.Р. Выездная налоговая проверка как инструмент взаимодействия налоговой службы и органов внутренних дел. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vyezdnaya-nalogovaya-proverka-kak-instrument-vzaimodeystviya-nalogovoy-sluzhby-i-organov-vnutrennih-del/viewer Тарабанова А.А. Предпроверочный анализ и его роль в повышении качества выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]. –Режим доступа: https://elibrary.ru/download/elibrary_22936129_22202737.pdf Цельникер Г.Ф. Эффективность организации выездных налоговых проверок // Современные технологии в мировом научном пространстве: сб. ст. Международной научно-практической конференции: в 6 ч. Уфа, – 2017. – С. 219–222. Черникова С. В. Анализ выездных налоговых проверок: пути совершенствования и повышения результативности // Молодой ученый. – 2018. – №16. – С. 177-179. Чистова М.В., Галаев А.М. Пути повышения эффективности контрольной работы налоговых органов // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – Т. 2. – С. 588–593. Шевцова Г.А. Автоматизация делопроизводства и электронного документооборота / Г.А. Шевцова // Делопроизводство. – 2020. – № 1. С. 34 – 39. Шестакова Н.Н. Налоговые проверки в системе налогового контроля // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. –2018. – №1. - С. 15 –27.

В современном мире при стремительном развитии налоговой системы существует достаточно много проблем обеспечения стабильного контроля над точностью, своевременностью и объемом взимания налогов и сборов. Налоги представляют собой существенный доход бюджета страны, их взимание отслеживается налоговым законодательством (Налоговый кодекс РФ). Порядок обязательной уплаты налогов обусловлен тем, что – это необходимое условие деятельности государства. Также замечаются отрицательные тенденции: уклонение от уплаты налогов и уход налогоплательщиков в теневой сектор экономики, который на 2019 год, по данным оценки Росфинмониторинга, составил более 22 % от ВВП России – 21 трлн. руб. Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым Кодексом РФ