Анализ возможных вариантов соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, их влияние на показатели финансового состояния организации

Введение 3 1. Теоретическая сущность аналитического обеспечения системы экономической диагностики и финансового управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации 5 2. Исследование экономического потенциала применения методических алгоритмов комплексного экономического анализа дебиторской и кредиторской задолженности 12 3. Обоснование подходов к динамической оценки дебиторской и кредиторской задолженности в системе мониторинга и управления финансовым состоянием экономического субъекта 18 Заключение 24 Список использованной литературы 26

1. Гр?ажд?анск?ий кодекс Росс?ийской федер?ац?и?и от 30.11.1994 № 51 – ФЗ. – ред. от 31.01.2016 // Консульт?ант Плюс. 2. Н?алоговый кодекс Росс?ийской Федер?ац?и?и от 05.08.2000 № 117 – ФЗ. – ред. от 05.04.2016 // Консульт?ант Плюс. 3. Трудовой кодекс Росс?ийской Федер?ац?и?и от 30.12.2001 № 197 – ФЗ. – ред. от 30.12.2015 // Консульт?ант Плюс. 4. Федер?альный з?акон от 06.12.2011г № 402 «О бухг?алтерском учете» – ред.от 04.11.2014 // Консульт?ант Плюс. 5. Пр?ик?аз М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 10.03.1999 N 19н «Об утвержден?и?и формы «Р?асш?ифровк?а деб?иторской и кред?иторской з?адолженност?и орг?ан?из?ац?и?и»« // Консульт?ант Плюс. 6. Положен?ие по бухг?алтерскому учету 4/99 «Бухг?алтерск?ая отчетность орг?а- н?из?ац?и?и», утвержденное пр?ик?азом М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 06.07.1999 № 43н – ред. от 08.11.2010 // Консульт?ант Плюс. 7. Положен?ие по бухг?алтерскому учету 9/99 «Доходы орг?ан?из?ац?и?и», утвер- жденное пр?ик?азом М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 06.05.1999 №32н – ред. от 06.04.2015 // Консульт?ант Плюс. 8. Положен?ие по бухг?алтерскому учету 10/99 «Р?асходы орг?ан?из?ац?и?и», утвер- жденное пр?ик?азом М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 06.05.1999 № 33н – ред. от 06.04.2015 // Консульт?ант Плюс. 9. Положен?ие по бухг?алтерскому учету 15/2008 «Учет р?асходов по з?айм?ам и кред?ит?ам», утвержденное пр?ик?азом М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 06.10.2008 №107н – ред. от 06.04.2015 // Консульт?ант Плюс. 10. Пл?ан счетов бухг?алтерского учет?а ф?ин?ансово-хозяйственной деятельност?и орг?ан?из?ац?ий, утвержденный пр?ик?азом М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 31.10.2000 № 94н – ред. от 08.11.2010 // Консульт?ант Плюс. 11. Метод?ическ?ие ук?аз?ан?ия по инвент?ар?из?ац?и?и имуществ?а и ф?ин?ансовых обя- з?ательств, утвержденные пр?ик?азом М?ин?истерств?а Ф?ин?ансов РФ от 13.06.1995 № 49 – ред. от 08.11.2010 // Консульт?ант Плюс. 12. Альк?ин?а Н. П. Информ?ац?ионно-?ан?ал?ит?ическое обеспечен?ие контроля деб?иторской з?адолженност?и // Молодой ученый. – 2016. – №9.2.– С. 1-3. 13. Б?аб?аев Ю.А., Петров А.М., Мельн?иков?а Л.А. Бухг?алтерск?ий учет: учебн?ик для б?ак?ал?авров / под ред. Ю.А.Б?аб?аев?а. – 4-е изд., перер?аб. и доп. – М.: Проспект, 2013. – 430 с. 14. Бердн?иков?а Л. Ф., Од?ар?ич В. В. Сущность и структур?а деб?иторской и кред?иторской з?адолженностей // Молодой ученый. – 2016. – №9.2. 15. Ерофеев?а В.А., П?искунов В.А., Б?итюков?а Т.А. Ауд?ит: учебное пособ?ие. – М.: Изд?ательство Юр?айт, 2013 – 638 с. 16. Еф?имов?а, О.В. Ф?ин?ансовый ан?ал?из: учебное пособ?ие / О.В. Еф?имов?а // – М.: Изд-во «Омег?а-Л», 2014. – 159с. 17. К?аз?аков?а Н.А., Пол?исюк Г.Б. Ауд?ит. Теор?ия и пр?акт?ик?а: учебн?ик для б?ак?ал?авров – М.: Изд?ательство Юр?айт, 2014. – 385 с. 18. П?аруш?ин?а Н.В., К?аштымов?а Е.А. Ауд?ит: основы ауд?ит?а, технолог?ия и метод?ик?а проведен?ия ауд?иторск?их проверок: учебное пособ?ие. – М.: ИД «ФОРУМ», 2014. – 560 с. 19. Пятов М.Л. Бухг?алтерск?ий учет и оформлен?ие договоров: учеб.-пр?акт?ическое пособ?ие. – М.: Проспект, 2014. – 528 с. 20. С?ав?ин А.А., С?ав?ин И.А., С?ав?ин А.А. Пр?акт?ическ?ий ауд?ит: учебн?ик и пр?акт?икум для б?ал?ак?авр?и?ат?а и м?аг?истр?атуры. – М.: Изд?ательство Юр?айт, 2015. – 446 с. 21. С?ав?ицк?ая, Г.В. Ан?ал?из хозяйственной деятельност?и предпр?ият?ия / Г.В. С?а- в?ицк?ая // – М.: Изд-во «Инфр?а», 2013. – 119с. 22. С?итд?иков А.Р. Упр?авлен?ие деб?иторской и кред?иторской з?адолженностью орг?ан?из?ац?и?и // н?аучное сообщество студентов xxi столет?ия. эконом?ическ?ие н?аук?и: сб. ст. по м?ат. XVI междун?ар. студ. н?ауч.-пр?акт. конф. № 1(16). URL: http://sib?ac.inf?o/?archive/ec?on?omy/1(16).pdf

Дебиторская и кредиторская задолженность представляет собой естественное явление для современных рыночных отношений. Практика показывает, что у каждой организации в процессе жизнедеятельности присутствуют обе формы задолженности. Дебиторская задолженность – это имущественное требование хозяйствующего субъекта к другим лицам (юридическим и физическим), являющимся его должниками, которое возникло в силу действия заключенного договора (контракта) или правовой нормы. Причины ее возникновения различны: невыполнение договорных обязательств, излишняя выдача денежных сумм под отчет, недостачи, хищения имущества и денежных средств, излишне уплаченные налоги, сборы, пени и т.д [14]. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, которая учитывается на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в суммах, признаваемых организацией правильными (Инструкция по применению Плана счетов, п. 73 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). В частности, на счете 60 отражается задолженность организации: за приобретенные материальные ценности (в том числе по неотфактурованным поставкам); за принятые выполненные работы; за потребленные услуги; по выданным поставщикам и подрядчикам векселям; по полученным от поставщиков и подрядчиков коммерческим кредитам. Для анализа влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия определяют процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств предприятия, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской - на отвлечение оборотных средств для расчетов с дебиторами [17].