Направления реформирования налоговой системы РФ

Введение 4 1. Роль налогов в условиях рыночной экономики 6 1.1. Налоги как фактор экономической и финансовой безопасности 6 1.2. Функции налогов 9 1.3. Модели налоговых систем 17 2. Анализ налоговой системы РФ 21 2.1. Налоговые режимы в РФ 21 2.2. Анализ динамики налоговых поступлений в РФ 26 2.3. Оценка зарубежного опыта построения налоговых систем 29 3. Основные направления развития налоговой политики РФ 34 Заключение 39 Список использованных источников 42

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2019, с изм. от 12.05.2020) и Часть II от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. от 29.07.2020). – М.: Проспект, 2020. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. от 20.07.2020) и Часть II от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. от 27.11.2020). – М.: Приор, 2020. 3. Абдурахманова Р.С. Зарубежный опыт построения налоговых систем // Прорывные научные исследования: проблемы, закономерности, перспективы. - 2017. - с. 281-284. 4. Алисенов А.С., Калмыков Н.Н., Корниенко Е.Л. О проекте основных направлений налоговой политики на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов // Аналитические записки за 2016 год. - 2017. - с.187-205. 5. Бабенкова Е. О. Сравнительный анализ налоговых систем России и зарубежных стран // Постулат. - 2017. - № 5-1 (19). - С. 112. 6. Байдак Л.А. Налоговая система России и зарубежных стран // Наука молодых - будущее России. - 2017. - с. 29-34. 7. Блинова А.Е. Налоговые системы России и зарубежных стран: результаты сравнительного анализа // Молодежный научный форум. - 2018. - с. 65-72. 8. Брусилова И.С. Налоговая политика России на период 2017-2019 гг. // Молодежь и системная модернизация страны. - 2017. - с. 83-87. 9. Васильева О.Ю. Проблемы на пути реализации основных направлений налоговой политики в 2018-2020 годах // Инновации в науке и практике. - 2018. - с.83-89. 10. Гудкова В.С. СРАВНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ИТАЛИИ // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. XXXII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 21(32). 11. Дубровская Ю.В. Сравнительная характеристика налоговых систем Российской Федерации и Германии // Современные научные исследования и разработки. - 2018. - №3. 12. Ларионова А. А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии//Международный бухгалтерский учет. - 2015.- №17(359).- С.2-16. 13. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. 14. Малышева О. С. Налоговые системы государств с развитой экономикой // Матрица научного познания. - 2017. - № 1-2. - С. 31-35. 15. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. 16. Ордынская Е. В. Отдельные аспекты зарубежных налоговых реформ // Актуальные вопросы антикризисной политики: теория, история, современность / Сборник статей по материалам международной научно-практической конференции. Отв. ред. И.В. Турицын. - 2016. - С. 164-170. 17. Панина В. И. Самые успешные налоговые системы мира (сравнительный анализ)// Актуальные проблемы права, экономики и управления. - 2016. - № 12. - С. 39-41. 18. Ривняк Т. А. Налоговые системы зарубежных стран в аспекте концепции налоговых популяций // Экономика. Образование. Право. Научные исследования состояния и развития современного общества / Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции. Под редакцией А.А. Ващенко. - 2016. - С. 304-307. 19. Свиридов М.В. Налоговая политика в Российской Федерации // Экономическая безопасность: финансовые, правовые и ИТ-аспекты. - 2017. - с.258-262. 20. Стажарова Д. М. Налоговые системы России и зарубежных стран: опыт сравнительного исследования // Устойчивое развитие науки и образования. - 2016. - № 2. - С. 66-71. 21. Трайзе С.А. Налоговые системы России и зарубежных стран: характеристика, анализ, сравнение // Право и общество в условиях глобализации: перспективы развития. - 2018. - с. 291-294. 22. Тсукаева М.Р. Возможность использования опыта зарубежных стран в реформировании российской налоговой системы // Актуальные направления и перспективы развития национальной экономики. - 2018. - с. 35-42. 23. Федорова К.В. Направления налоговой политики РФ, предусмотренные на 2017-2019 гг. // Экономика и управление: актуальные проблемы и тенденции развития. - 2017. - с. 175-180. 24. Шамсиев Г.Т. Основные направления развития налоговой политики РФ на 2017-2019гг. и перспективы развития // Молодежный научный форум: электр. сб. ст. по мат. XXXI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(31). 25. Шамсиев Г.Т. Зарубежный опыт построения налоговых систем // Общественные и экономические науки. Студенческий научный форум: электр. сб. ст. по мат. XII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(12). 26. Налоговые поступления Италии [электронный ресурс] – Режим доступа: https://time.graphics/ru/statistic/wb230483 27. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru/

1. Роль налогов в условиях рыночной экономики 1.1. Налоги как фактор экономической и финансовой безопасности Возникновение налогов неразрывно связано с возникновением и развитием государства, для его развития, ему необходимы ресурсы, для этого были созданы налоги. Налог является одним из источников формирования государственных доходов. Сущность налогов менялась в зависимости от того как развивалось государство, это зависело от роста и потребностей государства. Таким образом, налог эволюционировал от простого платежа, имевший функцию случайного дохода государства, до основного финансового дохода государства. По данным Минфина на 2020 год, в первом полугодии в федеральный бюджет поступило 6,6 трлн руб. доходов. Из них налогов — 3,6 трлн руб., таможенных сборов — 2,3 трлн руб. [27] Что составляет примерно около 40 % налоговых доходов в Федеральный бюджет страны. На сегодняшний день определение налога трактуется по-разному. Налоги являются правовой, экономической и финансовой категорией. Поэтому встречаются различные определения налогов. В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается «обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований». [2]