Бухгалтерский учет и контроль поступления и расходования денежных средств организации (на материалах ООО «Энергия»)

Введение 5 1 Теоретические основы учета и контроля поступления и расходования денежных средств организации 8 1.1 Нормативно-правовое регулирование учета и контроля движения денежных средств в РФ 8 1.2 Синтетический учет ведения движения денежных средств организации 14 1.3 Организация контроля поступления и расходования денежных средств организации 21 2 Анализ организации бухгалтерского учета и контроля поступления и расходования денежных средств в ООО «Энергия» 26 2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Энергия» 26 2.2 Организация учета поступления и расходования денежных средств ООО «Энергия» 32 2.3 Контроль поступления и расходования денежных средств ООО «Энергия» 36 3 Рекомендации по совершенствованию учета и контроля поступления и расходования денежных средств ООО «Энергия» 41 Заключение 44 Список использованных источников 46 Приложения 50

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ) (в ред. от 29.05.2019) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 3. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая от 5 августа 2000 года N 117-ФЗ) (в ред. от 29.05.2019) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 4. Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об аудиторской деятельности» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 5. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 6. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ: О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (в ред. от 27.11.2018.). [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 7. Федеральный закон N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 (в ред. от 25.12.2018) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru 8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023 [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 9. Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079). [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 11. Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 12. Положение по бухгалтерскому учету: Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/ 13. Положение по бухгалтерскому учету: Доходы организации (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 30.12.99 г. №107н (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 14. Положение по бухгалтерскому учету: Расходы организации (ПБУ 10/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 30.12.99 г. №107н (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 15. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств № 383-П от 19.06.2012 года (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ 16. Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. [Текст] Учебно-практическое пособие / М.С. Абрютина, А.В. Грачев - М.: «Дело и сервис», 2018.- 144 с. 17. Акатьева, М. Д. Бухгалтерский учет и анализ [Текст]: учебник / М.Д. Акатьева, В.А. Бирюков. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2017. — 258 с. 18. Александров, О.А. Экономический анализ[Текст]: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 288 c. 19. Бабаев, Ю. А. Бухгалтерский финансовый учет [Текст]: Учебник / Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: Вузов. учеб.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 463 с. - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/473546 20. Бабаев, Ю. Л. Бухгалтерский учет [Текст]: Учебник / Ю.Л. Бабаев, Л.Л. Мельникова. - М.: Издательство: «Проспект», 2017. - 424 с. 21 Белокуренко, Н.С. Бухгалтерский учет денежных документов [Электронный ресурс] // Электронный научный журнал, 2017.- № 3. - С. 274-277. Режим доступа: https://iupr.ru/domains_data/files/zurnal_31 /Kosyh%20M.A.%20 Дата обращения 25.04.2020 22. . Бутакова, Н. М. Учет денежных средств [Текст]: Учебное пособие / Бутакова Н.М., Яричина Г.Ф., Абрамов В.В. - Краснояр.:СФУ, 2018. - 136 с 23. Вахитова, З.Т. Вопросы учёта денежных средств [Электронный ресурс] // Проблемы формирования единого пространства экономического и социального развития стран СНГ 2016. с. 94-99. Режим доступа: https://www.chitai-gorod.ru/catalog/book/907350/ Дата обращения 30.04.2020 24. Запорожцева, Л.А. Развитие системы контроля за денежными активами предприятия[Текст] / Л.А. Запорожцева, Н.Н. Федосова //Вестник Воронежского государственного аграрного университета им. императора Петра I. - 2017. - № 1(36). - С. 5 - 16. 25. Кадыров, И.С. Проблемы составления отчета о движении денежных потоков в коммерческих организациях[Текст] / И.С. Кадыров // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. – 2017. – № 2. – С. 35 – 43 26. Кармокова, К. И. Бухгалтерский учет и анализ[Текст]: Учебное пособие / Кармокова К.И., Канхва В.С., - 2-е изд.- Москва :МИСИ-МГСУ, 2017. - 231 с. 27. Карпова, Т. П. Учет, анализ и бюджетирование денежных потоков[Текст]: учебное пособие / Т.П. Карпова, В.В. Карпова. - Москва : Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2018. - 302 с. 28. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий) [Текст]: учебник / Н.П. Кондраков. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2017. — 584 с. 29 Ключников, С.В. Учет на предприятиях малого бизнеса [Текст]: С.В. Ключников - М.: Альфа-Пресс, 2018. - 67 с. 30. Лопастейская, Л.Г. Бухгалтерский учет денежных средств организации [Текст]/ Л.Г. Лопастейская, А.В. Кулишова // Студенческий научный вестник. – 2018 г. - №3. – С. 204-209. 31. Лукасевич, И.Я. Управление денежными потоками [Электронный ресурс]: учебник / Лукасевич И.Я. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 184 с.- Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/517486 Дата обращения 25.04.2020 32. Никифорова, О.В. Бухгалтесркий учет кассовых операций [Текст]: / О.В. Никифорова – М.: 2017. – 45 с.

1 Теоретические основы учета и контроля поступления и расходования денежных средств организации 1.1 Нормативно-правовое регулирование учета и контроля движения денежных средств в РФ Денежные средства организаций представляют собой финансовые ресурсы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Они могут находиться в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т. д. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью, поэтому платежеспособность предприятия напрямую зависит от количества имеющихся у предприятия денег. Для сохранения повседневной платежеспособности предприятия, а также извлечения дополнительной прибыли за счет вложений временно свободных денежных средств необходимо таким образом планировать движение денежных потоков, чтобы к каждому платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов [18, c.58]. Все вышесказанное придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных средств, поддержания платежеспособности предприятия. К основным задачам учета денежных средств следует отнести: правильное документирование операций по движению денежных средств; ведение полного и своевременного учета денежных средств; контроль как за сохранностью наличных средств и денежных документов в кассе предприятия, так и за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины.